什麼是財務狀況表？ 以及為什麼它對您的業務很重要

忙於交易、進行銷售電話或管理員工？ 誰有時間理財？

小企業主要兼顧多重責任，在忙碌的工作中，會計經常退居二線。 但是，即使您的銀行餘額看起來還不錯，也可能會出現下降的基本面，直到為時已晚。

如果您是企業主、投資者或管理層的一部分，那麼讓您安心的最快途徑就是了解您的業務數量。 無論您是聘請內部會計人才、外包您的會計需求，還是自己做，了解您的財務狀況都至關重要。

關注您的財務狀況的最佳方法之一是通過財務狀況表，也稱為資產負債表。 它是所有基本財務報表中最常用的一種。

在本文中，我們將解釋什麼是財務狀況表，以及為什麼它是確定企業財務狀況的有力工具。 我們還提供了一些技巧，以便使用財務規劃和分析技術輕鬆準備和分析它。

什麼是財務狀況表？

財務狀況表是貴公司資產負債表的另一個名稱。 它揭示了您的公司擁有什麼（資產），欠多少（負債），以及如果您的企業被清算（股權）將返還給投資者的價值。

財務狀況表是在一個會計期間（通常為 12 個月）結束時編制的，並提供您公司在給定時間的整體財務狀況的快照。 這與其他財務報表（如損益表）形成鮮明對比，該報表顯示了日常資金的使用情況。

誰使用財務狀況表？

企業主、投資者和管理層使用財務狀況表來快速了解企業的財務實力和潛力。 這些利益相關者使用該聲明來指導他們未來的財政決策。

企業主和部門負責人使用財務狀況表就以下方面做出內部決策：

• 根據當前的庫存積累購買更多庫存。 財務狀況表中的當前資產組成部分允許企業主就生產擴大多少採取戰略性呼籲。
• 根據未付款項申請信貸。 在申請信貸之前，企業主應該看看他們的公司目前是如何融資的（通過股權或負債），並決定他們是否有能力獲得更多的信貸。
• 根據對各種當期費用的比較分析來削減費用。 企業主應該確定他們的公司在哪些項目上花費最多，並減少不必要的開支。 他們可以使用其他財務報表（例如損益表）中的銷售數字來繪製費用和收入之間的相關性。

股東和投資者使用財務狀況表來：

• 了解資產是如何在企業中建立起來的——過多的債務對新投資者來說可能是危險的。
• 確定企業是否提供良好的投資機會。
• 將企業當前的財務業績與其過去的業績或行業同行的業績進行比較。

債權人更有興趣使用財務狀況表來：

• 了解公司償還債務的能力。
• 評估和管理向公司提供信貸所涉及的風險。

總體而言，財務狀況表有助於財務信息的用戶在短期和長期內保持業務盈利。 它還通過評估實現目標的步伐並完善其戰略，幫助重申利益相關者的願景和使命。

財務狀況表的組成部分

為了描述企業如何獲取資源來開展業務，財務狀況表強調了三個部分：資產、負債和權益。 在任何給定時間，資產必須等於負債加上所有者權益。

在財務狀況表上，資產在左邊，負債和權益在右邊。 資產和負債進一步細分為流動和非流動（或長期），這取決於資產轉換為現金和負債可以結算的難易程度。

• 流動資產：可在未來 12 個月內轉換為現金的資源。 例子包括現金等價物和應收賬款。
• 流動負債：將在一年內償還的債務。 一個例子是您的企業欠債權人的錢（應付賬款）。
• 非流動資產：也稱為長期或固定資產，這些資源在一年內不能轉換為現金，用於經營業務。 例子包括家具（有形資產）和專利（無形資產）。
• 非流動負債：需要一年以上才能償還的義務或債務（或其部分）。 一個例子是您的員工養老金。
• 股東權益：如果您的公司在清算所有債務後清算，投資者或股東將獲得的金額。

財務狀況表的類型（帶有視覺示例）

與大型企業相比，獨立和小型企業往往擁有更簡單的財務狀況報表，大型企業通常在所有組件下都有許多複雜的分類。 無論企業規模如何，會計師格式化財務狀況表的方式有三種：共同規模、比較和垂直。

這是準備財務狀況表的最流行的格式。 與其他格式不同，通用規模資產負債表中的每一列都將信息記錄為總資產的百分比。

它以會計等式的形式顯示信息，左側為資產，右側為負債和權益（如下圖所示）。 然而，在實踐中，您不一定必須遵循方程式格式來表示； 您還可以使用垂直演示。

這種格式代表了三個組件隨時間的性能。 它顯示歷史數據以及最新數據和百分比變化。 這種格式通常不使用左右分隔（如在資產負債表中）。

在垂直格式中，組成部分以單列形式呈現，從資產開始，然後是權益和負債。 此外，在每個類別中，項目按流動性順序排列——從流動性較低（例如長期或非流動資產）到流動性較高（例如現金等價物）。 流動性是指將資源轉換為現金的難易程度。

注意財務狀況表中的價值問題

在從財務狀況表上的數字得出結論時進行判斷。 用於編制財務報表的方法導致您必須牢記某些限制。 這裡是其中的一些：

• 除非資產已參與交易，否則無法在財務狀況表上對資產進行估值。 因此，如果一家公司開發了一個網絡平台，其價值將不會在聲明中提及。
• 儘管考慮了折舊（由於磨損），但機械等資產無法正確估值，因為它們無法考慮市場波動導致的當前價值變化。
• 該報表僅顯示公司年底財務狀況的快照。 因此，即使公司在會計期間的最後一天結清債務，它也會顯示公司的財務狀況良好。 它沒有尋找一致性。

當你準備一份財務狀況表時，比財務狀況表的被動用戶更重要。