面向在線市場運營商的 Wayfair 決策銷售稅見解

面向在線市場運營商的 Wayfair 決策銷售稅見解

與傳統電子商務賣家相比，在線市場運營商已經有一套更複雜的銷售稅考慮因素。 雖然單一賣家的電子商務運營商​​只需要關注他們自己的物理聯繫規則，但在線市場運營商必須與成千上萬的賣家抗衡。 一些人選擇為其賣家收集位置數據並相應地有選擇地徵收銷售稅，另一些人則開始在每個州徵收銷售稅，就像亞馬遜商城於 2017 年 4 月開始做的那樣。最近針對 Wayfair 的裁決賦予了各州定義其擁有銷售稅徵收參數，在線市場運營商必須相應調整以保持徵收和報告合規性。

歷史

單擊此處為在線市場運營商下載這份方便的清單的副本。

2018 年 6 月 21 日，美國最高法院在South Dakota v. Wayfair Inc. 案中裁定，美國各地的在線零售商必須徵收銷售稅，即使在沒有實體存在的州也是如此。 隨著電子商務收入的持續增長，這在美國一直是一個持續存在的問題。

考慮這些事實。 當 1992 年 Quill 提出意見時，指出州銷售稅只能在賣方經營實體存在的情況下徵收，美國郵購銷售額總計 1800 億美元。 快進到現代，美國電子商務和其他遠程銷售在 2017 年超過了 5 萬億美元。美國政府會計辦公室估計，2017 年各州損失了超過 130 億美元的未在電子商務中徵收的稅款交易。 法院具有里程碑意義的判決引起了美國總統唐納德特朗普的注意，他稱讚這一變化是消費者和零售商的勝利。

決定與反應

全國零售聯合會首席執行官馬修·謝伊 (Matthew Shay) 表示，零售商“已經等待這一天超過二十年”，因為在他們看來，這為傳統商店和數字新貴創造了更公平的競爭環境。 實體零售商多年來一直在大聲疾呼在線網站在不徵收銷售稅時所具有的競爭優勢。

Wayfair 的決定植根於美國憲法第 I 條第 8 節第 3 款的部分規定：“[國會有權] 規範各州之間的商業......”這種語言，被稱為州際商業條款，為聯邦政府提供。 有權規定國家間開展業務的規則。 各州不得制定任何歧視州際貿易的法規，各州不得對州際貿易施加不適當的負擔。

Wayfair 的判決推翻了 Quill Corp. v. North Dakota (1992)。 它認為，休眠商業條款禁止各州強制零售商就向其居民進行的郵購或互聯網銷售收取銷售稅或使用稅。 除非這些零售商在徵稅州有實體存在。 然而，這個銷售稅漏洞導致當地實體企業抱怨這是一個不公平的優勢，因為他們被迫對每筆交易徵收銷售稅。

對現場運營商的影響

像亞馬遜這樣的電子商務零售商走在了前面，並開始在所有對其直接銷售的商品徵收銷售稅的州主動徵收銷售稅。 也就是說，最高法院的裁決確實影響了它的一些第三方賣家，這些賣家在通過其他渠道銷售時可能沒有收取稅款。 這些第三方賣家佔亞馬遜銷售額的很大一部分。

Wayfair 的決定不太可能影響在線銷售，因為消費者更關心便利性，而不是擔心多交幾美元的稅。 市場銷售更多的是關於廣泛的選擇和快速的交付，而不是關於最低價格。

下一步

對於可能已經在處理位於不同位置的賣家和買家的多州銷售稅評級的市場運營商來說，這裡有個好消息。 最高法院的裁決使市場運營商可以輕鬆收取銷售稅。

早些時候，在線賣家只需要跟踪兩個州的費率、費用、會計和銷售稅申報； PA 和 NJ，直到這個變化。 現在他們必須為美國的每個州和領地做同樣的事情。 這涉及到改變他們的銷售稅評級技術、他們的會計實踐以及銷售稅申報和支付的金額。 現實情況是，一些國家會立即對此採取行動，而另一些國家會推遲行動或決定不改變現狀。

該裁決讓每個州自行處理在線收入的銷售稅，但它授權他們要求對在其州內進行的所有交易、在線交易和實體交易徵收銷售稅。

作為電子商務運營商​​，您需要快速適應這些新規則，並準備好對這些新的銷售稅徵收進行適當的評級、徵收和核算。 我們創建了一個方便的清單，供您考慮以適應這一具有里程碑意義的裁決的影響。 基本情況是這樣的：

• 物理連接仍然很重要
• 一個新的金融關係考慮正在發揮作用
• 各州正在積極加入以獲取收入
• 使用納稅申報標準
• 市場有不同的規則
• 考慮一個全國性的收集和匯款策略

請務必下載此清單以獲取更多詳細信息，如有任何問題或我們可以做些什麼來幫助您的組織適應這些新的稅收規則，請與我們聯繫 ( [email protected] )。

來源

https://www.vertexinc.com/resources/blog/supreme-court-states-can-require-online-sellers-collect-sales-tax

https://en.wikipedia.org/wiki/South_Dakota_v._Wayfair,_Inc.

https://mcfadyen.com/2017/11/10/growth-market-amazon-marketplace-shadow/

https://www.kansascity.com/opinion/readers-opinion/guest-commentary/article214223689.html

https://www.avalara.com/us/en/blog/2018/06/states-to-watch-inthewakeofthesupremecourtruling.html

https://blog.salesandorders.com/south-dakota-wayfair-ecommerce

http://knowledge.wharton.upenn.edu/article/impact-wayfair-ruling/

https://www.cnbc.com/2018/06/21/why-amazon-wins-with-supreme-court-sales-tax-ruling.html

https://www.washingtonpost.com/business/online-retailersshouldnt-feara-sales-tax/2018/06/21/8173ae72-7585-11e8-bda1-18e53a448a14_story.html

https://money.cnn.com/2017/03/29/technology/amazon-sales-tax/index.html