了解工資稅以及誰需要支付這些稅

除了管理經營企業所需的各種費用，如工資、法律費用、庫存採購等，每個雇主都有義務向政府納稅。

這些稅項通常被稱為“工資稅”，因為它們基於僱員的工資，是對聯邦、州或有時甚至是地方政府的強制性貢獻。

作為雇主，您必須從僱員的工資中預扣一定數額的款項，並為為您工作的每位僱員納稅。 同時，您還必須繳納自己的稅款。

如果工資稅的概念讓您感到困惑，並且您不確定您作為納稅人的義務是什麼，請繼續關注。

在這篇博文中，我們將：

• 定義什麼是工資稅及其包括的內容，
• 告訴您作為雇主需要繳納哪些工資稅，以及
• 解釋如何計算工資稅並給你一些例子。

開始吧。

什麼是工資稅？

根據國會研究服務處的說法， “工資稅通常是對工人的工資或收入徵收的稅。”

換句話說，當僱員支付工資時，雇主從僱員的工資中預扣一定數額的錢並向政府納稅。

但是，雇主也有他們自己需要支付的工資稅的份額，這些稅不會從僱員的總工資中扣除。 意思是，這些扣除額不是從僱員的工資中扣除的，而是雇主自掏腰包支付的。

工資稅——僱員的份額（從他們的工資中扣除的稅款）和雇主在這些稅款中的份額——用於資助：

• 用於軍事裝備、研究、教育等的政府支出，
• 社會保險計劃，例如社會保障和醫療保險，
• 失業保險計劃，
• 本地基礎設施等。

“工資稅”一詞是一個更廣泛的術語，包括僱員工資稅和雇主工資稅。 為了闡明這些術語之間的區別，我們將解釋：

• 員工工資稅，
• 雇主工資稅，以及
• 更詳細的工資稅。

僱員工資稅、雇主工資稅和工資稅之間有什麼區別？

在我們探討僱員和雇主工資稅之前，讓我們暫時回到術語“工資稅”。

“工資稅”一詞是一個總稱，包括雇主和僱員向聯邦、州和地方政府繳納的所有稅款。 工資稅一般以僱員的工資為基礎，即按雇主支付給僱員的工資的百分比計算。

工資稅包括：

• 員工工資稅，以及
• 雇主工資稅。

僱員工資稅是由雇主預扣並代表僱員支付給美國國稅局的稅款，其中包括：

• 聯邦所得稅，
• FICA 稅（社會保障和醫療保險），
• 州所得稅，
• 自僱稅（僅適用於自僱人士），以及
• 員工可能需要繳納任何地方稅，具體取決於他們居住的城市或縣（有些州不徵收地方甚至州所得稅）。

雇主工資稅是雇主單獨繳納的稅款，包括：

• 聯邦失業稅 (FUTA)，
• FICA 稅，以及
• 州失業稅（某些例外情況，如阿拉斯加、新澤西和賓夕法尼亞州，僱員也繳納州失業稅）。

誰支付工資稅，僱員還是雇主？

雇主和僱員都必須繳納一定份額的稅款。

在大多數情況下，雇主是從僱員的工資中預扣一定金額並代表僱員向政府納稅的人。 但是，在某些情況下，例如，如果您是自僱人士，則您有額外的納稅義務，例如自僱稅 (SE)。

此外，一些工資稅，例如用於資助社會保險計劃（社會保障和醫療保險）的稅，由雇主和僱員共同支付，他們按 50/50 的比例分享。

簡而言之，我們可以得出以下結論：

• 一些工資稅完全由員工支付（從他們的工資中扣除），
• 一些工資稅完全由雇主從他們自己的預算中支付，並且
• 一些工資稅由雇主和僱員平分​​。

雇主工資稅包括什麼？

正如我們所知，雇主在納稅方面負有一定的責任。 除了他們代表僱員繳納的稅款外，他們還必須繳納自己的稅款份額——雇主工資稅。

讓我們分解雇主工資稅並解釋它們中的每一個。

社會保障稅

社會保障稅是聯邦保險繳款法 (FICA) 的兩種稅種之一。

根據美國國稅局的說法，社會保障包括“老年、遺屬和傷殘保險稅”。 該工資稅用於提供每月資金，以在工人出現以下情況時幫助工人及其家庭成員獲得收入：

• 退休，
• 殘疾，或
• 死亡。

社會保障的現行稅率是僱員為雇主支付的工資的6.2% 。

同樣，正如美國國稅局所解釋的那樣，每年需要繳納社會保障稅的僱員工資的最高金額為 160,200 美元。 這也稱為工資基數限制。

醫療保險稅

正如我們所提到的，醫療保險稅屬於聯邦保險繳款法 (FICA) 稅項。

醫療保險稅，也稱為“醫院保險稅”，用於資助老年人或殘疾人的住院和臨終關懷、適當的護理設施護理等費用。

Medicare 的現行稅率是僱員為雇主支付的工資的1.45% 。

醫療保險稅沒有工資基數限制。

聯邦失業稅

《聯邦失業稅法》(FUTA) 是一項聯邦法律，徵收用於為失業工人提供福利的稅收。

據美國國稅局稱，聯邦失業稅率為6.0% 。 雇主必須繳納相當於當年支付給每位僱員的前 7,000 美元工資的 6.0% 的稅款。

不過，聯邦失業稅稅率在 0.6% 到 6.0% 之間，具體取決於雇主在州失業稅中支付的金額。 如果雇主全額支付了州失業稅，並且如果他們在之前提交的 940 表格的到期日之前支付，他們可能有權獲得最高 5.4% 的抵免，在這種情況下，該抵免後的 FUTA 稅率將是0.6% 。

州失業稅

與《聯邦失業稅法》(FUTA) 類似，《州失業稅法》(SUTA) 是一項徵收稅款以資助美國各州失業保險福利成本的法律。

簡而言之，聯邦失業稅 (FUTA) 和州失業稅 (SUTA) 之間的主要區別在於 SUTA 在州一級徵稅。

根據美國勞工部的規定，美國每個州都有自己的法律來確定每個州的州失業保險稅率。

員工工資稅包括什麼？

僱員工資稅是雇主從僱員的工資中代扣代繳的稅款。

要查看員工支付了哪些工資稅，我們將說明並解釋這些稅中的每一種。

社會保障稅

除了支付他們自己的社會保障稅份額外，雇主還需要從僱員的工資中預扣相同數額的這些稅款。 目前的社會保障稅率是：

• 6.2%的雇主份額，以及
• 6.2%員工持股。

醫療保險稅

醫療保險稅也是如此。 雇主和僱員都支付相同數額的醫療保險稅。 Medicare 的現行稅率為：

• 1.45%的雇主份額，以及
• 1.45%員工持股。

此外，正如美國國稅局補充的那樣，年收入超過 200,000 美元的個體經營者需要額外繳納 0.9% 的醫療保險稅。

聯邦所得稅

聯邦所得稅是根據僱員在發薪期間賺取的工資和僱員的 W–4 表格（也稱為“僱員預扣稅證明”）中指定的信息徵收的。

當僱員填寫表格 W–4 並將其轉發給雇主時，雇主將能夠計算出他們需要從僱員的薪水中扣除的正確稅額。

根據美國國稅局，聯邦所得稅用於資助：

• 美國的防禦系統，
• 各種社會項目，
• 執法，
• 維護國家基礎設施等。

國家所得稅

州扣繳規則因州而異。

美國大多數州都有州所得稅和自己的州所得稅稅率。

根據美國政府的規定，如果僱員居住在有所得稅的州，他們需要繳納多少州所得稅取決於：

• 他們的收入，以及
• 該州的稅率。

另一方面，美國有 9 個州沒有所得稅：

• 阿拉斯加州，
• 佛羅里達，
• 內華達州
• 南達科他州
• 田納西州
• 得克薩斯州
• 懷俄明州
• 新罕布什爾州和
• 華盛頓。

在這些州，唯一適用的預扣稅是聯邦稅預扣稅。

地方所得稅

員工可能需要繳納的任何地方稅取決於他們居住的城市或縣。

在大多數情況下，雇主會從僱員的工資中預扣地方所得稅並將其支付給當地政府。 然而，在科羅拉多州，有 5 個城市有一種名為“職業特權稅”的稅，要求雇主也繳納地方稅。

這些城市是：

• 極光，
• 丹佛,
• 格倫代爾，
• 格林伍德村，和
• 謝里丹。

地方所得稅用於提供各種公共服務，例如：

• 教育，
• 道路維修，
• 垃圾維護等。

雇主如何計算他們需要支付的工資稅（+示例）？

既然我們已經解釋了雇主工資稅和僱員工資稅，我們將向您展示如何按照以下步驟計算您必須向政府支付的工資稅總額。

第 1 步：計算您員工的聯邦預扣稅

僱員的聯邦預扣稅主要取決於：

• 他們的應稅收入和備案狀態，以及
• 他們在 W–4 表格上提供的其他信息，我們將在本小標題的後面部分介紹。

應納稅所得額是僱員應納稅的收入金額。 員工的歸檔狀態可以是：

• 單一申報者，
• 已婚分開報稅，
• 夫妻共同申報，
• 戶主，以及
• 有受撫養子女的合格寡婦（呃）。

一些配偶已經去世的納稅人可能有資格使用有受撫養子女的合格寡婦（鰥夫）作為他們的報稅身份。 這意味著，如果他們沒有再婚，他們可能有資格享受聯合申報稅率（這可能會導致較低的稅率），並在其配偶去世後的兩年內使用它們。

要確定您僱員的聯邦所得稅，請使用 IRS 的工資等級系統。

正如 IRS 所述，美國有 7 個聯邦稅級：

• 10%,
• 12%,
• 22%,
• 24%,
• 32%,
• 35%，和
• 37%。

要計算僱員的聯邦預扣稅，首先，您需要確定僱員的稅級。

看看下表：

2023 年單一申報者稅級

2023 年已婚人士單獨報稅

2023 年已婚聯合納稅申報表

2023 年家庭稅級主管

例如，假設您的員工 Sarah 是單身納稅人，年收入為 38,000 美元。 據此，Sarah 必須繳納其收入的前 11,000 美元的 10%，其餘部分按 12% 的稅率納稅。

這是一個累進稅制，這意味著你賺得越多，你必須支付的稅率就越高。

在計算僱員的聯邦預扣稅時，您需要考慮的其他因素包括：

• 多次工作調整，
• 信用額度，
• 扣除，以及
• 您的員工可能要求的任何額外預扣稅。

在您確定莎拉的稅級並包括她的 W-4 表格中的其他因素後，您就會知道要從她的薪水中預扣多少。

第 2 步：計算您和您的員工的 FICA 稅

要計算您的員工應繳納的 FICA 稅，請將他們的總工資乘以社會保障和醫療保險稅率。

例如，如果您的員工每週收入 800 美元，他們的社會保障稅將按以下方式計​​算：

800 美元的員工工資 x 6.2% 的社會保障稅率 = 49.60 美元的社會保障稅，您需要從他們的薪水中預扣

如果你想計算你需要為他們的醫療保險稅部分預扣多少，同樣的原則適用：

800 美元的員工工資 x 1.45% 的醫療保險稅率 =您需要從他們的薪水中預扣的11.60 美元的醫療保險稅

由於雇主和僱員的社會保障和醫療保險稅率相同，因此在計算您的社會保障和醫療保險稅份額時，您將遵循相同的過程。

第 3 步：計算您的 FUTA 稅

雇主只需為僱員收入的前 7,000 美元繳納 FUTA 稅。 對於超過 7,000 美元的任何工資數額，您無需在當年為該僱員繳納FUTA 稅。

FUTA 稅率為員工工資的 6.0%。 因此，您需要支付員工收入的 6.0%，最高可達 7,000 美元。

您需要為每位員工支付的 FUTA 稅按以下方式計​​算：

員工工資中的 7,000 美元 x 6.0% 的 FUTA 稅率 =您需要支付的FUTA 稅為 420 美元

但是，如果您全額繳納州失業稅，並且在您之前提交的 940 表格的到期日之前繳納，您將有權獲得最高 5.4% 的抵免。 在這種情況下，您只需支付員工收入的前 7,000 美元的 0.6%。

計算過程如下：

員工工資中的 7,000 美元 x 0.6% 的 FUTA 稅率 =您需要支付的FUTA 稅為 42 美元

第 4 步：計算您的 SUTA 稅

由於美國每個州都有自己的 SUTA 稅收規定，因此您需要支付的 SUTA 稅額取決於：

• 您的員工工作所在州的工資基數 — 這是雇主可以用來計算每年 SUTA 稅的僱員工資的最高金額。 雇主無需為超過其所在州工資基數的僱員收入繳納 SUTA 稅。
• 該州的SUTA 稅率——每個州都有自己的最低和最高稅率。

SUTA 稅基工資對特定州的所有雇主都是相同的。 但是，每個雇主的 SUTA 稅率都不同，因為它們取決於各種因素，例如：

• 雇主以前的失業經歷，
• 他們的業務年齡，以及
• 業營業額。

例如，假設您的員工在北卡羅來納州工作。 北卡羅來納州 2023 年的應稅工資基數為 29,600 美元，這是您可以用來計算 SUTA 稅的最高金額。 如果您的員工一年收入 50,000 美元，您唯一需要繳納的 SUTA 稅是前 29,600 美元的稅款。 換句話說，您無需為超出應稅工資基數的任何收入納稅。

我們還會說您的 SUTA 稅率最高為 5.76%。 當您將稅收工資基數乘以最高稅率時，您將獲得 SUTA 稅：

29,600 美元的稅基工資 x 5.76% 最高稅率 = 1,704.96 美元的 SUTA 稅，您需要支付

此外，在阿拉斯加、新澤西和賓夕法尼亞州，僱員也繳納州失業稅，因此您也必須計算他們在 SUTA 稅中的份額。

完成這 4 個步驟後，您的工資稅就準備好了。 如果您想查看您是否有一些額外的表格要交給美國國稅局，請查看這份就業稅表格清單。

總結一下：如果您按照我們的計算步驟支付工資稅會很容易

處理稅務是每個雇主的必要任務。 雇主還必須確保其僱員的每個 W-4 表格均有效並已更新，以避免任何可能的欠薪。

要成功繳納工資稅，雇主必須：

• 從員工的工資中扣除適量的稅款，
• 計算他們自己的稅收份額，以及
• 遵循美國國稅局關於截止日期和他們需要交出的不同表格的指導方針。

如果您是一名雇主，並且您一直在浪費時間尋找支付工資稅的正確方式，我們希望我們已經幫助您進行了搜索。

只需確保按照我們解釋的每個步驟正確計算您的稅款即可。

️ 您是雇主，還是第一次納稅？ 或者您是否熟悉工資稅並且已經有一個完善的系統來計算和支付它們？ 如果您找到了管理工資稅的正確方法，請隨時通過 [email protected] 與我們分享，以便有機會出現在這篇或我們即將發表的文章中。 而且，如果您喜歡這篇博文，請與可能覺得有用的人分享。