電子商務的歐洲增值稅簡單解釋

2020 年，歐盟的電子商務銷售額達到 7170 億歐元，但增值稅欺詐每年給歐盟成員國造成的損失高達 500 億歐元。 原因？ 雖然歐盟有關於增值稅的標準規則，但它們在每個國家/地區的應用可能不同——國際電子商務只會使問題複雜化。

如果您擔心稅法可能會變得複雜，請不要擔心——我們正在深入了解您需要了解的有關在歐盟銷售的電子商務公司增值稅的所有信息，簡而言之。

什麼是增值稅？

增值稅 (VAT) 適用於在歐盟交易的大多數商品和服務。 營業額超過一定門檻的任何企業通常會在他們在那裡銷售的價格中增加增值稅。 過去每個歐盟國家的門檻都不同。 自 2021 年 7 月起，10,000 歐元的歐盟增值稅起徵點決定了增值稅的主體性。

增值稅也被稱為一般稅，因為它或多或少適用於所有商品和服務。 這是一種消費稅，這意味著它在技術上是由客戶支付的，而不是企業支付的。 但是，通過在消費者支付的價格中增加增值稅，企業可以有效地代表歐盟徵稅。

歐盟如何計算和收取增值稅？

增值稅按產品價格的百分比收取； 百分比有多大取決於各個歐盟國家。

每個季度，企業都會計算出他們收取的增值稅，然後扣除他們為自己的企業購買支付的金額。 剩下的就交給稅務機關了。

這確保了增值稅在整個供應鏈中以公平和中立的方式應用，而不是讓那些處於優先順序的下游人員負擔過重。

為什麼歐盟國家都使用相同的稅收？

歐盟成立時，六個創始國都對出口徵稅不同。 由於稅收適用於生產過程的每個階段，因此很難計算出產品的最終價格中有多少是稅收。

增值稅解決了這個問題，提供了一個透明、中立的稅收結構，防止歐盟國家不公平地補貼出口。 我們可以清楚地計算出出口時退稅的金額。

當然，這很簡單，只需考慮六個國家。 如今，在數十個國家中，跨歐盟邊界徵收增值稅仍然需要一些腦力勞動。

增值稅在歐盟如何運作？

每個歐盟國家都有自己的特定增值稅率。 根據法律，該稅率只需高於 15%，對於符合減稅條件的特定商品和服務，該稅率只需高於 5%。

您可以在該國家/地區的相關稅務機關網站上找到每個國家/地區的單獨稅率。 歐盟委員會網站有每個權威機構的鏈接。

但是，歐洲增值稅在某些情況下適用，並直接添加到價格中，並表明價格包含增值稅。 在其他情況下，增值稅不適用，應不計入價格。

在歐盟國家/地區之間銷售時，我需要支付哪些增值稅？

增值稅在歐盟的適用方式取決於您銷售的產品以及銷售對象。 商品和服務的看法不同，銷售 B2B 和 B2C 之間的區別也是如此。

如果您銷售商品 B2B

如果您向擁有歐盟增值稅號的人銷售商品，則無需繳納增值稅。 您仍然可以從季度申報表中扣除為進行銷售而支付的任何增值稅。 如果客戶沒有歐盟增值稅號，您可以將您所在國家/地區的增值稅應用於銷售。

如果您銷售商品 B2C

您將其國家/地區的增值稅應用於銷售，您應該在客戶所在國家/地區為您的企業註冊增值稅或註冊一站式商店 (OSS)。 如果您在該納稅年度對其他歐洲國家/地區的銷售額低於歐盟範圍內的 10,000 歐元門檻，則無需執行此操作。

如果您銷售的是 B2B 服務

您通常不會收取增值稅。 它由客戶通過反向收費程序以他們所在國家/地區的費率自行支付。 不過，您將再次扣除您支付的增值稅，以便每個季度進行銷售。

如果您銷售的是 B2C 服務

您對大多數服務按您所在國家/地區的稅率徵收增值稅。 電信、廣播或電子服務除外，它們根據客戶所在的國家/地區徵稅。

如果您出於商業目的購買商品或服務

您按照您所在國家/地區的稅率繳納增值稅，就好像您出售了商品一樣。 這通常可以在您申報自己的增值稅時扣除。

上述內容適用於大多數情況，但您可能需要熟悉一些例外情況。 例如，增值稅是否適用於歐盟國家的海外領土？ 是和不是。

增值稅不適用於：

• 奧蘭群島
• 法國海外部門
• 布辛根地區
• 黑爾戈蘭島
• 阿索斯山
• 意大利坎皮奧內
• 意大利盧加諾湖水域
• 利維尼奧
• 加那利群島
• 休達
• 梅利利亞
• 海峽群島
• 直布羅陀

但增值稅確實適用於：

• 摩納哥
• 馬恩島
• 英國在塞浦路斯的基地

跨越歐盟成員國的海外領土，以及整個歐盟以外的國家，都增加了自身的複雜性。

如果我從歐洲以外的地方銷售商品，我是否需要在歐盟繳納增值稅？

增值稅是否適用於您從非成員國在歐盟進行的銷售取決於客戶是否擁有增值稅註冊號 (VRN)。 如果您的客戶沒有 VRN，他們是普通消費者，您會收取增值稅。

如果您的客戶確實擁有有效的 VRN，則他們是一家企業，您不收取增值稅。 這是因為他們通過反向收費機制有效地負責自己的增值稅。

歐盟增值稅登記

無論哪種方式，您都需要註冊歐盟增值稅，在適用的情況下收取費用，保存記錄並提交季度申報表。 增值稅一站式商店或 OSS 使這變得更容易。

使用 OSS 時，您的企業註冊所在的歐盟國家/地區將負責支付所有增值稅。

您仍然需要為每次銷售添加特定國家/地區的增值稅稅率。 但是，您可以向本國支付所有增值稅，這意味著您不再需要在其他歐洲國家註冊增值稅。

然後，OSS 會計算出應向您開展業務的所有歐盟國家/地區的當局繳納多少稅款，並確保每個人都代表您獲得報酬。

除了保存記錄和提交退貨之外，您的主要職責包括確定您的客戶是誰和在哪裡。

企業將擁有歐洲增值稅號，而個人則沒有。 在某些情況下，買家可能會提交虛假號碼以避免納稅，因此您應該在歐盟委員會網站上驗證增值稅號碼。

至於他們在哪裡，您應該從以下方面索取兩項證據：

• 客戶的帳單地址
• 他們的銀行地址
• 發行信用卡或借記卡的國家
• 他們設備的 IP 地址
• 他們的 SIM 卡號碼（如果他們使用手機購買）

您還需要為每位客戶記錄並保留此信息十年。

還有什麼要申報的嗎？

當您運送到歐盟或整個歐盟時，您還需要了解 EC 銷售清單 (ESL)。 這些跟踪 B2B 銷售和庫存變動，管理整個歐盟國家的應稅供應。 它們與您的增值稅申報表一起提交。

如果您從外部向歐盟運送產品，您還需要一個歐洲運營商識別碼 (EORI)。 這與您的 VRN 一起識別貨件並讓您收回在海關支付的增值稅。

如果我不支付歐洲增值稅會怎樣？

歐盟對電子商務平台和個人賣家的打擊現在已經司空見慣。 不遵守法律可能會導致您：

• 罰款
• 對回溯付款的要求
• 丟失您的亞馬遜或 eBay 賣家賬戶
• 調查您的業務

這應該不言而喻，但是，不要進行稅務欺詐，句號。