如何計算已售商品的成本？ COGS 公式

您打算經營自己的企業嗎？ 考慮擁有一家服裝店或小型製造企業？ 如果你想成為自己的老闆，有無數的細節要知道，特別是如果你要開一家製造東西的零售企業。

要掌握的最重要的事情之一是計算所售商品的成本。 此計算包括銷售物品所涉及的所有成本。 計算您生產或銷售的商品的銷售成本可能具有挑戰性。 這取決於產品的數量和生產過程的複雜性。

讓我們看一下下面的文章，以了解有關如何計算已售商品成本和在線銷售示例的更多信息。

銷售商品的成本是多少？ 它為什麼如此重要？

計算銷售商品的成本集中在貴公司的庫存價值上。 如果您開始銷售實物商品，那麼您銷售的就是庫存。 您公司的庫存可能是您從批發商那裡購買的產品，或者是您製造並轉售的產品。 您可能會為您製造的物品留下零件或材料清單。 存貨是一項重要的商業資產，具有一定的價值。

計算銷貨成本的過程從年初的存貨開始，到年末的存貨結束。 許多企業通過“盤點”過程來確定其庫存的價值。

如何計算銷售商品的成本？

商品銷售成本公式

要確定會計期間銷售商品的成本，請應用 COGS 公式：

COGS = 期初庫存 + 期間採購 - 期末庫存

您的起始庫存是上一期間剩餘的庫存。 接下來，包括您在此期間購買的商品的成本。 扣除您在期末沒有出售的任何庫存。

會計期間可以是月、季度和日曆年。

查找已售商品的成本：分步指南

步驟 1. 定義直接和間接成本

COGS 計算過程使您能夠減去所售商品的所有成本，無論您是生產它們還是購買和轉售它們。 列出所有成本，包括勞動力成本、供應和材料成本以及任何其他成本。

COGS涉及兩種成本：

• 直接成本是與物品的製造和購買相關的成本。
• 間接成本是與倉儲、設備、勞動力和設施相關的成本。

看一個直接成本和間接成本之間差異的例子：

直接人工成本是您支付給全職和兼職員工的工資，他們將所有工作時間直接用於您的企業生產的項目。

間接人工成本是您支付給在貴公司工作的員工的工資，與生產該項目沒有任何直接關係。 這些可能是庫存、包裝和運輸員工。

步驟 2. 定義設施成本

設施成本是最複雜的定義。 這就是優秀的稅務專家出現的地方。 在相關會計期間（通常為一年，出於稅收目的），您必須將一定比例的設施成本（租金、水電費和其他成本）分配給每個項目。

步驟 3. 定義期初庫存

庫存包括庫存商品、原材料、在製品、已完成的項目和作為產品一部分的供應品。

您今年的期初庫存正好等於您上一年的期末庫存。 如果兩個金額不相同，則有必要解釋差異。

步驟 4. 添加庫存產品的採購

許多企業在年內增加庫存。 請記住跟踪每件裝運成本或您放入庫存的每件物品的總生產成本。 對於購買的產品，您應該保留發票和任何其他文件。 對於您製造的產品，您需要稅務專家的支持來定義添加到庫存的成本。

步驟 5. 定義期末庫存

期末存貨成本通常通過對項目進行實物盤點或通過估算來定義。

對於損壞、無用或過時的庫存，可以降低期末庫存成本。 對於損壞的庫存，您將報告估計值。 對於無用的庫存，您需要證明它已被銷毀。 對於過期的庫存，您需要證明價值減少。

第 6 步。進行 COGS 計算

現在您已經掌握了進行 COGS 計算所需的所有詳細信息。 您可以在電子表格上執行此操作，或者讓您的稅務專家為您提供支持。 計算在您的公司所得稅申報表上進行。

為在線銷售業務而銷售的商品成本示例

例如，一家零售公司通過 Etsy 運營，年銷售額不到 100 萬美元。 它跟踪庫存，例如無價值的材料、未售出的產品等。 在這種情況下，美國國稅局第 334 號出版物：小型企業稅務指南展示了企業如何應用現金賬戶法來減少庫存支出。 如果為 Etsy 供應商進口供應品，則任何稅費、關稅、佣金和其他相關費用都可能計為 IRS 目的的銷貨成本。 然而，與 PayPal 等在線服務相關的成本可能不會計入 COGS。 此外，用於在線營銷產品的時間不計入 COGS。

在計算銷售成本之前要考慮什麼？

在開始之前，您需要一些信息：

• 會計方法。 美國國稅局要求有庫存的公司必須採用權責發生製會計方法對其進行會計處理，小型企業除外。
• 存貨成本法。 您必須確定庫存成本。 IRS 啟用其他一些方法（FIFO 或 LIFO），具體取決於庫存的種類。 美國國稅局已經顯示了您可以應用哪種識別方法以及如何更改您的庫存成本方法的規則。

此外，您還需要了解有關庫存的一些信息：

• 期初庫存，即年初庫存中所有項目、零件和材料的價值。 它必須與您去年年底的期末庫存相匹配。
• 庫存的採購成本。
• 標籤成本，用於製造物品和運輸它們。 直接使用這些物品的是員工。
• 用於生產和運輸產品的材料和供應成本。
• 其他成本包括運輸集裝箱、運費和倉庫支出，如租金、電費等。 期末存貨——年末存貨中所有產品的價值。

結論

通過這篇文章，我們為您提供了計算銷售成本的詳細說明。 我們希望它可以在您經營自己的在線業務的過程中有所幫助。

您可以在評論部分留下任何問題。 我們會盡快回复您。 感謝您的閱讀！