什么是财务状况表？ 以及为什么它对您的业务很重要

忙于交易、进行销售电话或管理员工？ 谁有时间理财？

小企业主要兼顾多重责任，在忙碌的工作中，会计经常退居二线。 但是，即使您的银行余额看起来还不错，也可能会出现下降的基本面，直到为时已晚。

如果您是企业主、投资者或管理层的一部分，那么让您安心的最快途径就是了解您的业务数量。 无论您是聘请内部会计人才、外包您的会计需求，还是自己做，了解您的财务状况都至关重要。

关注您的财务状况的最佳方法之一是通过财务状况表，也称为资产负债表。 它是所有基本财务报表中最常用的一种。

在本文中，我们将解释什么是财务状况表，以及为什么它是确定企业财务状况的有力工具。 我们还提供了一些技巧，以便使用财务规划和分析技术轻松准备和分析它。

什么是财务状况表？

财务状况表是贵公司资产负债表的另一个名称。 它揭示了您的公司拥有什么（资产），欠多少（负债），以及如果您的企业被清算（股权）将返还给投资者的价值。

财务状况表在会计期间（通常为 12 个月）结束时编制，提供给定时间贵公司整体财务状况的快照。 这与其他财务报表（如损益表）形成鲜明对比，该报表显示了日常资金的使用情况。

谁使用财务状况表？

企业主、投资者和管理层使用财务状况表来快速了解企业的​​财务实力和潜力。 这些利益相关者使用该声明来指导他们未来的财政决策。

企业主和部门负责人使用财务状况表就以下方面做出内部决策：

• 根据当前的库存积累购买更多库存。 财务状况表中的当前资产组成部分允许企业主就生产扩大多少采取战略性呼吁。
• 根据未付款项申请信贷。 在申请信贷之前，企业主应该看看他们的公司目前是如何融资的（通过股权或负债），并决定他们是否有能力获得更多的信贷。
• 根据对各种当期费用的比较分析来削减费用。 企业主应该确定他们的公司在哪些项目上花费最多，并减少不必要的开支。 他们可以使用其他财务报表（例如损益表）中的销售数字来绘制费用和收入之间的相关性。

股东和投资者使用财务状况表来：

• 了解资产是如何在企业中建立起来的——过多的债务对新投资者来说可能是危险的。
• 确定企业是否提供良好的投资机会。
• 将企业当前的财务业绩与其过去的业绩或行业同行的业绩进行比较。

债权人更有兴趣使用财务状况表来：

• 了解公司偿还债务的能力。
• 评估和管理向公司提供信贷所涉及的风险。

总体而言，财务状况表有助于财务信息的用户在短期和长期内保持业务盈利。 它还通过评估实现目标的步伐并完善其战略，帮助重申利益相关者的愿景和使命。

财务状况表的组成部分

为了描述企业如何获取资源来开展业务，财务状况表强调了三个部分：资产、负债和权益。 在任何给定时间，资产必须等于负债加上所有者权益。

在财务状况表上，资产在左边，负债和权益在右边。 资产和负债进一步细分为流动和非流动（或长期），这取决于资产转换为现金和负债可以结算的难易程度。

• 流动资产：可在未来 12 个月内转换为现金的资源。 例子包括现金等价物和应收账款。
• 流动负债：将在一年内偿还的债务。 一个例子是您的企业欠债权人的钱（应付账款）。
• 非流动资产：也称为长期或固定资产，这些资源在一年内不能转换为现金，用于经营业务。 例子包括家具（有形资产）和专利（无形资产）。
• 非流动负债：需要一年以上才能偿还的义务或债务（或其部分）。 一个例子是您的员工养老金。
• 股东权益：如果您的公司在清算所有债务后清算，投资者或股东将获得的金额。

财务状况表的类型（带有视觉示例）

与大型企业相比，独立和小型企业往往拥有更简单的财务状况报表，大型企业通常在所有组件下都有许多复杂的分类。 无论企业规模如何，会计师格式化财务状况表的方式有三种：共同规模、比较和垂直。

这是准备财务状况表的最流行的格式。 与其他格式不同，通用规模资产负债表中的每一列都将信息记录为总资产的百分比。

它以会计等式的形式显示信息，左侧为资产，右侧为负债和权益（如下图所示）。 然而，在实践中，您不一定必须遵循方程式格式来表示； 您还可以使用垂直演示。

这种格式代表了三个组件随时间的性能。 它显示历史数据以及最新数据和百分比变化。 这种格式通常不使用左右分隔（如在资产负债表中）。

在垂直格式中，组成部分以单列形式呈现，从资产开始，然后是权益和负债。 此外，在每个类别中，项目按流动性顺序排列——从流动性较低（例如长期或非流动资产）到流动性较高（例如现金等价物）。 流动性是指将资源转换为现金的难易程度。

注意财务状况表中的价值问题

在从财务状况表上的数字得出结论时进行判断。 用于编制财务报表的方法导致您必须牢记某些限制。 这里是其中的一些：

• 除非资产已参与交易，否则无法在财务状况表上对资产进行估值。 因此，如果一家公司开发了一个网络平台，其价值将不会在声明中提及。
• 尽管考虑了折旧（由于磨损），但机械等资产无法正确估值，因为它们无法考虑市场波动导致的当前价值变化。
• 该报表仅显示公司年底财务状况的快照。 因此，即使公司在会计期间的最后一天结清债务，它也会显示公司的财务状况良好。 它没有寻找一致性。

当你准备一份财务状况表时，比财务状况表的被动用户更重要。