面向在线市场运营商的 Wayfair 决策销售税见解

已发表: 2018-09-14

面向在线市场运营商的 Wayfair 决策销售税见解

与传统电子商务卖家相比，在线市场运营商已经有一套更复杂的销售税考虑因素。 虽然单一卖家的电子商务运营商只需要关注他们自己的物理联系规则，但在线市场运营商必须与成千上万的卖家抗衡。 一些人选择为其卖家收集位置数据并相应地有选择地征收销售税，另一些人则开始在每个州征收销售税，就像亚马逊商城于 2017 年 4 月开始做的那样。最近针对 Wayfair 的裁决赋予了各州定义其拥有销售税征收参数，在线市场运营商必须相应调整以保持征收和报告合规性。

历史

在线市场运营商的销售税清单 - Wayfair 决策

单击此处为在线市场运营商下载这份方便的清单的副本。

2018 年 6 月 21 日，美国最高法院在South Dakota v. Wayfair Inc. 案中裁定，美国各地的在线零售商必须征收销售税，即使在没有实体存在的州也是如此。 随着电子商务收入的持续增长，这在美国一直是一个持续存在的问题。

考虑这些事实。 当 1992 年 Quill 提出意见时，指出州销售税只能在卖方经营实体存在的情况下征收，美国邮购销售额总计 1800 亿美元。 快进到现代，美国电子商务和其他远程销售在 2017 年超过了 5 万亿美元。美国政府会计办公室估计，2017 年各州损失了超过 130 亿美元的未在电子商务中征收的税款交易。 法院具有里程碑意义的判决引起了美国总统唐纳德特朗普的注意，他称赞这一变化是消费者和零售商的胜利。

决定与反应

全国零售联合会首席执行官马修·谢伊 (Matthew Shay) 表示，零售商“已经等待这一天超过二十年”，因为在他们看来，这为传统商店和数字新贵创造了更公平的竞争环境。 实体零售商多年来一直在大声疾呼在线网站在不征收销售税时所具有的竞争优势。

Wayfair 的决定植根于美国宪法第 I 条第 8 节第 3 款的部分规定：“[国会有权] 规范各州之间的商业......”这种语言，被称为州际商业条款，为联邦政府提供。 有权规定国家间开展业务的规则。 各州不得制定任何歧视州际贸易的法规，各州不得对州际贸易施加不适当的负担。

Wayfair 的判决推翻了 Quill Corp. v. North Dakota (1992)。 它认为，休眠商业条款禁止各州强制零售商就向其居民进行的邮购或互联网销售收取销售税或使用税。 除非这些零售商在征税州有实体存在。 然而，这个销售税漏洞导致当地实体企业抱怨这是一个不公平的优势，因为他们被迫对每笔交易征收销售税。

对现场运营商的影响

像亚马逊这样的电子商务零售商走在了前面，并开始在所有对其直接销售的商品征收销售税的州主动征收销售税。 也就是说，最高法院的裁决确实影响了它的一些第三方卖家，这些卖家在通过其他渠道销售时可能没有收取税款。 这些第三方卖家占亚马逊销售额的很大一部分。

Wayfair 的决定不太可能影响在线销售，因为消费者更关心便利性，而不是担心多交几美元的税。 市场销售更多的是关于广泛的选择和快速的交付，而不是关于最低价格。

下一步

对于可能已经在处理位于不同位置的卖家和买家的多州销售税评级的市场运营商来说，这里有个好消息。 最高法院的裁决使市场运营商可以轻松收取销售税。

早些时候，在线卖家只需要跟踪两个州的费率、费用、会计和销售税申报； PA 和 NJ，直到这个变化。 现在他们必须为美国的每个州和领地做同样的事情。 这涉及到改变他们的销售税评级技术、他们的会计实践以及销售税申报和支付的金额。 现实情况是，一些国家会立即对此采取行动，而另一些国家会推迟行动或决定不改变现状。

该裁决让每个州自行处理在线收入的销售税，但它授权他们要求对在其州内进行的所有交易、在线交易和实体交易征收销售税。

作为电子商务运营商，您需要快速适应这些新规则，并准备好对这些新的销售税征收进行适当的评级、征收和核算。 我们创建了一个方便的清单，供您考虑以适应这一具有里程碑意义的裁决的影响。 基本情况是这样的：

  • 物理连接仍然很重要
  • 一个新的金融关系考虑正在发挥作用
  • 各州正在积极加入以获取收入
  • 使用纳税申报标准
  • 市场有不同的规则
  • 考虑一个全国性的收集和汇款策略

请务必下载此清单以获取更多详细信息，如有任何问题或我们可以做些什么来帮助您的组织适应这些新的税收规则，请与我们联系 ( [email protected] )。

来源

https://www.vertexinc.com/resources/blog/supreme-court-states-can-require-online-sellers-collect-sales-tax

https://en.wikipedia.org/wiki/South_Dakota_v._Wayfair,_Inc.

https://mcfadyen.com/2017/11/10/growth-market-amazon-marketplace-shadow/

https://www.kansascity.com/opinion/readers-opinion/guest-commentary/article214223689.html

https://www.avalara.com/us/en/blog/2018/06/states-to-watch-inthewakeofthesupremecourtruling.html

https://blog.salesandorders.com/south-dakota-wayfair-ecommerce

http://knowledge.wharton.upenn.edu/article/impact-wayfair-ruling/

https://www.cnbc.com/2018/06/21/why-amazon-wins-with-supreme-court-sales-tax-ruling.html

https://www.washingtonpost.com/business/online-retailersshouldnt-feara-sales-tax/2018/06/21/8173ae72-7585-11e8-bda1-18e53a448a14_story.html

https://money.cnn.com/2017/03/29/technology/amazon-sales-tax/index.html