了解工资税以及谁需要支付这些税

除了管理经营企业所需的各种费用，如工资、法律费用、库存采购等，每个雇主都有义务向政府纳税。

这些税项通常被称为“工资税”，因为它们基于雇员的工资，是对联邦、州或有时甚至是地方政府的强制性贡献。

作为雇主，您必须从雇员的工资中预扣一定数额的款项，并为为您工作的每位雇员纳税。 同时，您还必须缴纳自己的税款。

如果工资税的概念让您感到困惑，并且您不确定您作为纳税人的义务是什么，请继续关注。

在这篇博文中，我们将：

• 定义什么是工资税及其包括的内容，
• 告诉您作为雇主需要缴纳哪些工资税，以及
• 解释如何计算工资税并给你一些例子。

开始吧。

什么是工资税？

根据国会研究服务处的说法， “工资税通常是对工人的工资或收入征收的税。”

换句话说，当雇员支付工资时，雇主从雇员的工资中预扣一定数额的钱并向政府纳税。

但是，雇主也有他们自己需要支付的工资税的份额，这些税不会从雇员的总工资中扣除。 意思是，这些扣除额不是从雇员的工资中扣除的，而是雇主自掏腰包支付的。

工资税——雇员的份额（从他们的工资中扣除的税款）和雇主在这些税款中的份额——用于资助：

• 用于军事装备、研究、教育等的政府支出，
• 社会保险计划，例如社会保障和医疗保险，
• 失业保险计划，
• 本地基础设施等。

“工资税”一词是一个更广泛的术语，包括雇员工资税和雇主工资税。 为了阐明这些术语之间的区别，我们将解释：

• 员工工资税，
• 雇主工资税，以及
• 更详细的工资税。

雇员工资税、雇主工资税和工资税之间有什么区别？

在我们探讨雇员和雇主工资税之前，让我们暂时回到术语“工资税”。

“工资税”一词是一个总称，包括雇主和雇员向联邦、州和地方政府缴纳的所有税款。 工资税一般以雇员的工资为基础，即按雇主支付给雇员的工资的百分比计算。

工资税包括：

• 员工工资税，以及
• 雇主工资税。

雇员工资税是由雇主预扣并代表雇员支付给美国国税局的税款，其中包括：

• 联邦所得税，
• FICA 税（社会保障和医疗保险），
• 州所得税，
• 自雇税（仅适用于自雇人士），以及
• 员工可能需要缴纳任何地方税，具体取决于他们居住的城市或县（有些州不征收地方甚至州所得税）。

雇主工资税是雇主单独缴纳的税款，包括：

• 联邦失业税 (FUTA)，
• FICA 税，以及
• 州失业税（某些例外情况，如阿拉斯加、新泽西和宾夕法尼亚州，雇员也缴纳州失业税）。

谁支付工资税，雇员还是雇主？

雇主和雇员都必须缴纳一定份额的税款。

在大多数情况下，雇主是从雇员的工资中预扣一定金额并代表雇员向政府纳税的人。 但是，在某些情况下，例如，如果您是自雇人士，则您有额外的纳税义务，例如自雇税 (SE)。

此外，一些工资税，例如用于资助社会保险计划（社会保障和医疗保险）的税，由雇主和雇员共同支付，他们按 50/50 的比例分享。

简而言之，我们可以得出以下结论：

• 一些工资税完全由员工支付（从他们的工资中扣除），
• 一些工资税完全由雇主从他们自己的预算中支付，并且
• 一些工资税由雇主和雇员平分。

雇主工资税包括什么？

正如我们所知，雇主在纳税方面负有一定的责任。 除了他们代表雇员缴纳的税款外，他们还必须缴纳自己的税款份额——雇主工资税。

让我们分解雇主工资税并解释它们中的每一个。

社会保障税

社会保障税是联邦保险缴款法 (FICA) 的两种税种之一。

根据美国国税局的说法，社会保障包括“老年、遗属和伤残保险税”。 该工资税用于提供每月资金，以在工人出现以下情况时帮助工人及其家庭成员获得收入：

• 退休，
• 残疾，或
• 死亡。

社会保障的现行税率是雇员为雇主支付的工资的6.2% 。

同样，正如美国国税局所解释的那样，每年需要缴纳社会保障税的雇员工资的最高金额为 160,200 美元。 这也称为工资基数限制。

医疗保险税

正如我们所提到的，医疗保险税属于联邦保险缴款法 (FICA) 税项。

医疗保险税，也称为“医院保险税”，用于资助老年人或残疾人的住院和临终关怀、适当的护理设施护理等费用。

Medicare 的现行税率是雇员为雇主支付的工资的1.45% 。

医疗保险税没有工资基数限制。

联邦失业税

《联邦失业税法》(FUTA) 是一项联邦法律，征收用于为失业工人提供福利的税收。

据美国国税局称，联邦失业税率为6.0% 。 雇主必须缴纳相当于当年支付给每位雇员的前 7,000 美元工资的 6.0% 的税款。

不过，联邦失业税税率在 0.6% 到 6.0% 之间，具体取决于雇主在州失业税中支付的金额。 如果雇主全额支付了州失业税，并且如果他们在之前提交的 940 表格的到期日之前支付，他们可能有权获得最高 5.4% 的抵免，在这种情况下，该抵免后的 FUTA 税率将是0.6% 。

州失业税

与《联邦失业税法》(FUTA) 类似，《州失业税法》(SUTA) 是一项征收税款以资助美国各州失业保险福利成本的法律。

简而言之，联邦失业税 (FUTA) 和州失业税 (SUTA) 之间的主要区别在于 SUTA 在州一级征税。

根据美国劳工部的规定，美国每个州都有自己的法律来确定每个州的州失业保险税率。

员工工资税包括什么？

雇员工资税是雇主从雇员的工资中代扣代缴的税款。

要查看员工支付了哪些工资税，我们将说明并解释这些税中的每一种。

社会保障税

除了支付自己应缴纳的社会保障税外，雇主还需要从雇员的工资中预扣相同数额的这些税款。 目前的社会保障税率是：

• 6.2%的雇主份额，以及
• 6.2%员工持股。

医疗保险税

医疗保险税也是如此。 雇主和雇员都支付相同数额的医疗保险税。 Medicare 的现行税率为：

• 1.45%的雇主份额，以及
• 1.45%员工持股。

此外，正如美国国税局补充的那样，年收入超过 200,000 美元的个体经营者需要额外缴纳 0.9% 的医疗保险税。

联邦所得税

联邦所得税是根据雇员在发薪期间赚取的工资和雇员的 W–4 表格（也称为“雇员预扣税证明”）中指定的信息征收的。

当雇员填写 W–4 表格并将其转发给雇主时，雇主将能够计算出他们需要从雇员的薪水中扣除的正确税额。

根据美国国税局，联邦所得税用于资助：

• 美国的防御系统，
• 各种社会项目，
• 执法，
• 维护国家基础设施等。

国家所得税

州扣缴规则因州而异。

美国大多数州都有州所得税和自己的州所得税税率。

根据美国政府的规定，如果雇员居住在有所得税的州，他们需要缴纳多少州所得税取决于：

• 他们的收入，以及
• 该州的税率。

另一方面，美国有 9 个州没有所得税：

• 阿拉斯加州，
• 佛罗里达，
• 内华达州
• 南达科他州
• 田纳西州
• 得克萨斯州
• 怀俄明州
• 新罕布什尔州和
• 华盛顿。

在这些州，唯一适用的预扣税是联邦税预扣税。

地方所得税

员工可能需要缴纳的任何地方税取决于他们居住的城市或县。

在大多数情况下，雇主会从雇员的工资中预扣地方所得税并将其支付给当地政府。 然而，在科罗拉多州，有 5 个城市有一种名为“职业特权税”的税，要求雇主也缴纳地方税。

这些城市是：

• 极光，
• 丹佛,
• 格伦代尔，
• 格林伍德村，和
• 谢里丹。

地方所得税用于提供各种公共服务，例如：

• 教育，
• 道路维修，
• 垃圾维护等。

雇主如何计算他们需要支付的工资税（+示例）？

既然我们已经解释了雇主工资税和雇员工资税，我们将向您展示如何按照以下步骤计算您必须向政府支付的工资税总额。

第 1 步：计算您员工的联邦预扣税

雇员的联邦预扣税主要取决于：

• 他们的应税收入和备案状态，以及
• 他们在 W–4 表格上提供的其他信息，我们将在本小标题的后面部分介绍。

应纳税所得额是雇员应纳税的收入金额。 员工的归档状态可以是：

• 单一申报者，
• 已婚分开报税，
• 夫妻共同申报，
• 户主，以及
• 有受抚养子女的合格寡妇（呃）。

一些配偶已经去世的纳税人可能有资格使用有受抚养子女的合格寡妇（鳏夫）作为他们的报税身份。 这意味着，如果他们没有再婚，他们可能有资格享受联合申报税率（这可能会导致较低的税率），并在其配偶去世后的两年内使用它们。

要确定您雇员的联邦所得税，请使用 IRS 的工资等级系统。

正如 IRS 所述，美国有 7 个联邦税级：

• 10%,
• 12%,
• 22%,
• 24%,
• 32%,
• 35%，和
• 37%。

要计算雇员的联邦预扣税，首先，您需要确定雇员的税级。

看看下表：

2023 年单一申报者税级

2023 年已婚人士单独报税

2023 年已婚联合纳税申报表

2023 年家庭税级主管

例如，假设您的员工 Sarah 是单身纳税人，年收入为 38,000 美元。 据此，Sarah 必须缴纳其收入的前 11,000 美元的 10%，其余部分按 12% 的税率纳税。

这是一个累进税制，这意味着你赚得越多，你必须支付的税率就越高。

在计算雇员的联邦预扣税时，您需要考虑的其他因素包括：

• 多次工作调整，
• 信用额度，
• 扣除，以及
• 您的员工可能要求的任何额外预扣税。

在您确定莎拉的税级并包括她的 W-4 表格中的其他因素后，您就会知道要从她的薪水中预扣多少。

第 2 步：计算您和您的员工的 FICA 税

要计算您的员工应缴纳的 FICA 税，请将他们的总工资乘以社会保障和医疗保险税率。

例如，如果您的员工每周收入 800 美元，他们的社会保障税将按以下方式计算：

800 美元的员工工资 x 6.2% 的社会保障税率 = 49.60 美元的社会保障税，您需要从他们的薪水中预扣

如果你想计算你需要为他们的医疗保险税部分预扣多少，同样的原则适用：

800 美元的员工工资 x 1.45% 的医疗保险税率 =您需要从他们的薪水中预扣的11.60 美元的医疗保险税

由于雇主和雇员的社会保障和医疗保险税率相同，因此在计算您的社会保障和医疗保险税份额时，您将遵循相同的过程。

第 3 步：计算您的 FUTA 税

雇主只需为雇员收入的前 7,000 美元缴纳 FUTA 税。 对于超过 7,000 美元的任何工资数额，您无需在当年为该雇员缴纳FUTA 税。

FUTA 税率为员工工资的 6.0%。 因此，您需要支付员工收入的 6.0%，最高可达 7,000 美元。

您需要为每位员工支付的 FUTA 税按以下方式计算：

员工工资中的 7,000 美元 x 6.0% 的 FUTA 税率 =您需要支付的FUTA 税为 420 美元

但是，如果您全额缴纳州失业税，并且在您之前提交的 940 表格的到期日之前缴纳，您将有权获得最高 5.4% 的抵免。 在这种情况下，您只需支付员工收入的前 7,000 美元的 0.6%。

计算过程如下：

员工工资中的 7,000 美元 x 0.6% 的 FUTA 税率 =您需要支付的FUTA 税为 42 美元

第 4 步：计算您的 SUTA 税

由于美国每个州都有自己的 SUTA 税法，您需要支付的 SUTA 税款取决于：

• 您的员工工作所在州的工资基数 — 这是雇主可以用来计算每年 SUTA 税的雇员工资的最高金额。 雇主无需为超过其所在州工资基数的雇员收入缴纳 SUTA 税。
• 该州的SUTA 税率——每个州都有自己的最低和最高税率。

SUTA 税基工资对特定州的所有雇主都是相同的。 但是，每个雇主的 SUTA 税率都不同，因为它们取决于各种因素，例如：

• 雇主以前的失业经历，
• 他们的业务年龄，以及
• 业营业额。

例如，假设您的员工在北卡罗来纳州工作。 北卡罗来纳州 2023 年的应税工资基数为 29,600 美元，这是您可以用来计算 SUTA 税的最高金额。 如果您的员工一年收入 50,000 美元，您唯一需要缴纳的 SUTA 税是前 29,600 美元的税款。 换句话说，您无需为超出应税工资基数的任何收入纳税。

我们还会说您的 SUTA 税率最高为 5.76%。 当您将税收工资基数乘以最高税率时，您将获得 SUTA 税：

29,600 美元的税基工资 x 5.76% 最高税率 = 1,704.96 美元的 SUTA 税，您需要支付

此外，在阿拉斯加、新泽西和宾夕法尼亚州，雇员也缴纳州失业税，因此您也必须计算他们在 SUTA 税中的份额。

完成这 4 个步骤后，您的工资税就准备好了。 如果您想查看您是否有一些额外的表格要交给美国国税局，请查看这份就业税表格清单。

总结一下：如果您按照我们的计算步骤支付工资税会很容易

处理税务是每个雇主的必要任务。 雇主还必须确保其雇员的每个 W-4 表格均有效并已更新，以避免任何可能的欠薪。

要成功缴纳工资税，雇主必须：

• 从员工的工资中扣除适量的税款，
• 计算他们自己的税收份额，以及
• 遵循美国国税局关于截止日期和他们需要交出的不同表格的指导方针。

如果您是一名雇主，并且您一直在浪费时间寻找支付工资税的正确方式，我们希望我们已经帮助您进行了搜索。

只需确保按照我们解释的每个步骤正确计算您的税款即可。

️ 您是雇主，还是第一次纳税？ 或者您是否熟悉工资税并且已经有一个完善的系统来计算和支付它们？ 如果您找到了管理工资税的正确方法，请随时通过 [email protected] 与我们分享，以便有机会出现在这篇或我们即将发表的文章中。 而且，如果您喜欢这篇博文，请与可能觉得有用的人分享。