如何准备资产负债表：分步指南

作为企业家或企业主，您可能犯的最大错误之一就是没有花时间研究公司的财务报表。 更糟糕的是，根本没有准备它们。

资产负债表是用于监控企业财务状况的最显着的财务报表之一。 对于管理层，它为内部决策提供信息，对于贷方和投资者，它可以快速了解贵公司的盈利能力和偿还债务的能力。

您可以自己准备资产负债表，也可以聘请会计师和簿记员为您准备。 另一种方法是通过外包工作将责任移交给外部专业公司。 无论您采取哪种方式，了解资产负债表的运作方式以及准备资产负债表的基本步骤都很重要。

本文适用于任何想了解如何编制资产负债表的人，投资者、债权人和管理层经常使用该资产负债表。 我们解释了为什么以及如何创建一个，并建议使用技术工具来简化您的工作。

为什么要创建资产负债表？

创建资产负债表的目的是了解您的企业的财务状况，尤其是在会计期结束时（通常每 12 个月后）拥有什么以及欠什么。 因此，资产负债表也称为头寸表或财务状况表——它提供了特定时间点所有资产和负债的快照。

使用资产负债表的三种方式有利于您的业务：

• 它为评估风险和回报提供了依据。 通过比较您的流动资产与流动负债，您可以确定您是否有足够的资金来支付短期债务（例如工资、租赁付款），或者您是否需要更多资金来开展日常运营。
• 它有助于确保贷款和投资。 大多数贷方和投资者都会评估资产负债表，以了解您的企业是否可以从客户那里收取款项、按时偿还债务以及负责任地管理资产。
• 它显示了您的业务的长期可持续性。 通过分析您的资产负债表并从中找出适当的财务比率，您可以评估您的企业在盈利能力、生产力和流动性方面的地位。 您还可以使用这些比率将您的表现与竞争对手的表现进行比较。

准备资产负债表之前要完成的 4 项任务

要创建资产负债表，您必须遵循订单并首先准备一些东西——就像您必须为许多其他业务流程做的那样。

1.调整普通日记帐分录

在准备包括资产负债表在内的四个基本财务报表之前，有必要调整日记账分录。 这意味着在会计期结束时更新您的帐户，以获取未记录在日记帐中的项目。

例如，如果您在当月的最后一天交付了价值 5,000 美元的货物，但直到下一个会计期间才收到金额，那么您需要调整日记帐分录。 通过在普通日记帐中进行此类调整分录来更新您的帐户。

2. 将一般日记帐交易过帐到总帐

在总日记帐中记录和调整交易后，将它们转移到相应的子分类账科目，例如销售、采购、应收账款、库存和现金。 这个过程称为发布。

普通日记帐每天记录业务交易，而总帐则按其帐户对这些交易进行分组。 然后在会计期末将这些帐户汇总到总帐中。 总账作为所有账户的集合，用于编制资产负债表和损益表。

3. 生成最终试算表

调整日记帐分录并将其过帐到总帐后，构建最终试算表。 试算表是列出总分类帐帐户并将其余额相加的报告。 生成试算表报告可以更容易地检查和定位整体账户中的任何错误。

所有借方的总和必须始终等于试算表中所有贷方的总和。 如果没有，则意味着您需要追踪错误。 您可能错过了一笔交易或计算错误。

4. 生成损益表

在资产负债表之前准备损益表以计算净收入，这是完成资产负债表的关键。 净收入是损益表底部提到的最终金额，显示您的业务的损益。 净收入被添加到资产负债表权益部分下列出的留存收益账户（向股东支付股息后剩余的收入）。

通过从试算表中提取收入和费用项目（如销售额）并以适当的格式组织它们来准备损益表。

现在您了解了基础知识，让我们讨论（在下一节中）准备资产负债表的六个步骤。

第 1 步：确定资产负债表的报告日期

资产负债表决定了您的企业在特定时间点的财务状况，而不是一段时间。 因此，资产负债表的标题始终显示为“在特定日期”（例如，截至 2021 年 12 月 31 日）。

资产负债表通常在财政年度结束时编制（通常每 12 个月在 3 月或 12 月的最后一天编制），但它可以在任何或多个时间点编制，例如每季度或每半年编制一次。

步骤#2：收集资产负债表上的账户

在总账和试算表报告中提到的所有科目中，资产负债表仅显示永久科目（例如，现金、固定资产）。 永久账户是那些余额结转到下一个期间的账户。

识别这些账户并记下它们的余额。 下面给出了试算表上的永久账户或资产负债表账户的示例。

第 3 步：计算总资产

下一步是从您的试算表中识别代表您拥有的账户——换句话说，您的资产，如现金和库存。 在左侧列出它们以创建资产负债表的资产端。 您可以将资产账户进一步分为两种类型：流动账户和非流动账户。

列出试算表中每个流动和非流动资产组成部分的价值，并将流动资产总额和非流动资产总额相加，计算资产总额。

第 4 步：计算总负债

从您的试算表中找出代表您欠款的账户——换句话说，就是您的负债，例如应付账款（您需要支付的账单）和贷款。 将它们列在创建资产负债表负债方的右侧。 您可以将负债账户进一步分为两种类型：流动负债和非流动负债。

列出试算表中每个流动和非流动负债部分的价值，并将流动负债总额和非流动负债总额相加，计算负债总额。

第 5 步：按正确顺序安排资产和负债

准备好资产和负债部分并进行分类后，请按正确顺序排列它们。 资产按流动性排列，负债按偿付能力排列。

按照流动性的顺序排列资产，就是把容易变现的资产放在最前面，把比较永久的资产放在最下面。 同样，按偿债能力排列负债意味着将近期应付的短期义务放在首位，将长期和更永久的负债放在最底层。

第 6 步：计算股东权益

在资产负债表的右侧，负债部分的正下方提及股东权益。 股东权益，也称为公司的净资产，显示了您的业务在被清算或关闭时的价值。

它包括两种类型的投资：投资者/所有者贡献的资本和业务中累积的收益或损失。 股东权益下列出的最常见账户是普通股、优先股、库存股和留存收益。

• 普通股和优先股是公司发行的股票。 普通股赋予所有者投票权，但如果公司关闭，普通股股东只能在优先股股东之后获得回报。
• 库存股票是指从投资者手中回购的股票，以保护公司免受恶意收购。
• 留存收益包括再投资于业务的收益。 它是通过将净收入添加到上一期的留存收益并扣除支付给投资者的金额作为利润份额来计算的。

从试算表中列出每个股东权益部分的价值，并将它们相加计算所有者负债总额。 接下来，通过将步骤 4 和步骤 6 的最终总和相加来计算总负债和股东权益。

完成此操作后，您将准备好完整的资产负债表。 确保左侧的天平与右侧的天平匹配。 如果没有，请再次检查您的值。