电子商务的欧洲增值税简单解释

2020 年，欧盟的电子商务销售额达到 7170 亿欧元，但增值税欺诈每年给欧盟成员国造成的损失高达 500 亿欧元。 原因？ 虽然欧盟有关于增值税的标准规则，但它们在每个国家/地区的应用可能不同——国际电子商务只会使问题复杂化。

如果您担心税法可能会变得复杂，请不要担心——我们正在深入了解您需要了解的有关在欧盟销售的电子商务公司增值税的所有信息，简而言之。

什么是增值税？

增值税 (VAT) 适用于在欧盟交易的大多数商品和服务。 营业额超过一定门槛的任何企业通常会在他们在那里销售的价格中增加增值税。 过去每个欧盟国家的门槛都不同。 自 2021 年 7 月起，10,000 欧元的欧盟增值税起征点决定了增值税的主体性。

增值税也被称为一般税，因为它或多或少适用于所有商品和服务。 这是一种消费税，这意味着它在技术上是由客户支付的，而不是企业支付的。 但是，通过在消费者支付的价格中增加增值税，企业可以有效地代表欧盟征税。

欧盟如何计算和收取增值税？

增值税按产品价格的百分比收取； 百分比有多大取决于各个欧盟国家。

每个季度，企业都会计算出他们收取的增值税，然后扣除他们为自己的企业购买支付的金额。 剩下的就交给税务机关了。

这确保了增值税在整个供应链中以公平和中立的方式应用，而不是让那些处于优先顺序的下游人员负担过重。

为什么欧盟国家都使用相同的税收？

欧盟成立时，六个创始国都对出口征税不同。 由于税收适用于生产过程的每个阶段，因此很难计算出产品的最终价格中有多少是税收。

增值税解决了这个问题，提供了一个透明、中立的税收结构，防止欧盟国家不公平地补贴出口。 我们可以清楚地计算出出口时退税的金额。

当然，这很简单，只需考虑六个国家。 如今，在数十个国家中，跨欧盟边界征收增值税仍然需要一些脑力劳动。

增值税在欧盟如何运作？

每个欧盟国家都有自己的特定增值税率。 根据法律，该税率只需高于 15%，对于符合减税条件的特定商品和服务，该税率只需高于 5%。

您可以在该国家/地区的相关税务机关网站上找到每个国家/地区的单独税率。 欧盟委员会网站有每个权威机构的链接。

但是，欧洲增值税在某些情况下适用，并直接添加到价格中，并表明价格包含增值税。 在其他情况下，增值税不适用，应不计入价格。

在欧盟国家/地区之间销售时，我需要支付哪些增值税？

增值税在欧盟的适用方式取决于您销售的产品以及销售对象。 商品和服务的看法不同，销售 B2B 和 B2C 之间的区别也是如此。

如果您销售商品 B2B

如果您向拥有欧盟增值税号的人销售商品，则无需缴纳增值税。 您仍然可以从季度申报表中扣除为进行销售而支付的任何增值税。 如果客户没有欧盟增值税号，您可以将您所在国家/地区的增值税应用于销售。

如果您销售商品 B2C

您将其国家/地区的增值税应用于销售，您应该在客户所在国家/地区为您的企业注册增值税或注册一站式商店 (OSS)。 如果您在该纳税年度对其他欧洲国家/地区的销售额低于欧盟范围内的 10,000 欧元门槛，则无需执行此操作。

如果您销售的是 B2B 服务

您通常不会收取增值税。 它由客户通过反向收费程序以他们所在国家/地区的费率自行支付。 不过，您将再次扣除您支付的增值税，以便每个季度进行销售。

如果您销售的是 B2C 服务

您对大多数服务按您所在国家/地区的税率征收增值税。 电信、广播或电子服务除外，它们根据客户所在的国家/地区征税。

如果您出于商业目的购买商品或服务

您按照您所在国家/地区的税率缴纳增值税，就好像您出售了商品一样。 这通常可以在您申报自己的增值税时扣除。

上述内容适用于大多数情况，但您可能需要熟悉一些例外情况。 例如，增值税是否适用于欧盟国家的海外领土？ 是和不是。

增值税不适用于：

• 奥兰群岛
• 法国海外部门
• 布辛根地区
• 黑尔戈兰岛
• 阿索斯山
• 意大利坎皮奥内
• 意大利卢加诺湖水域
• 利维尼奥
• 加那利群岛
• 休达
• 梅利利亚
• 海峡群岛
• 直布罗陀

但增值税确实适用于：

• 摩纳哥
• 马恩岛
• 英国在塞浦路斯的基地

跨越欧盟成员国的海外领土，以及整个欧盟以外的国家，都增加了自身的复杂性。

如果我从欧洲以外的地方销售商品，我是否需要在欧盟缴纳增值税？

增值税是否适用于您从非成员国在欧盟进行的销售取决于客户是否拥有增值税注册号 (VRN)。 如果您的客户没有 VRN，他们是普通消费者，您会收取增值税。

如果您的客户确实拥有有效的 VRN，则他们是一家企业，您不收取增值税。 这是因为他们通过反向收费机制有效地负责自己的增值税。

欧盟增值税登记

无论哪种方式，您都需要注册欧盟增值税，在适用的情况下收取费用，保存记录并提交季度申报表。 增值税一站式商店或 OSS 使这变得更容易。

使用 OSS 时，您的企业注册所在的欧盟国家/地区将负责支付所有增值税。

您仍然需要为每次销售添加特定国家/地区的增值税税率。 但是，您可以向本国支付所有增值税，这意味着您不再需要在其他欧洲国家注册增值税。

然后，OSS 会计算出应向您开展业务的所有欧盟国家/地区的当局缴纳多少税款，并确保每个人都代表您获得报酬。

除了保存记录和提交退货之外，您的主要职责包括确定您的客户是谁和在哪里。

企业将拥有欧洲增值税号，而个人则没有。 在某些情况下，买家可能会提交虚假号码以避免纳税，因此您应该在欧盟委员会网站上验证增值税号码。

至于他们在哪里，您应该从以下方面索取两项证据：

• 客户的帐单地址
• 他们的银行地址
• 发行信用卡或借记卡的国家
• 他们设备的 IP 地址
• 他们的 SIM 卡号码（如果他们使用手机购买）

您还需要为每位客户记录并保留此信息十年。

还有什么要申报的吗？

当您运送到欧盟或整个欧盟时，您还需要了解 EC 销售清单 (ESL)。 这些跟踪 B2B 销售和库存变动，管理整个欧盟国家的应税供应。 它们与您的增值税申报表一起提交。

如果您从外部向欧盟运送产品，您还需要一个欧洲运营商识别码 (EORI)。 这与您的 VRN 一起识别货件并让您收回在海关支付的增值税。

如果我不支付欧洲增值税会怎样？

欧盟对电子商务平台和个人卖家的打击现在已经司空见惯。 不遵守法律可能会导致您：

• 罚款
• 对回溯付款的要求
• 丢失您的亚马逊或 eBay 卖家账户
• 调查您的业务

这应该不言而喻，但是，不要进行税务欺诈，句号。