Finansal Durum Tablosu Nedir? Ve İşiniz İçin Neden Önemli?

Meşgul ticaret, satış görüşmeleri yapmak veya çalışanları yönetmek mi? Kimin finans için zamanı var?

Küçük işletme sahipleri birden fazla sorumluluğu üstlenirler ve koşuşturma içinde muhasebe genellikle arka planda kalır. Ancak banka bakiyeniz iyi görünse de, çok geç olana kadar ortaya çıkmayabilecek, azalan temeller olabilir.

Bir işletme sahibi, yatırımcı veya yönetimin bir parçasıysanız, içinizin rahat etmesinin en hızlı yolu işinizin numaralarını bilmektir. İster şirket içi muhasebe uzmanını işe alın, ister muhasebe ihtiyaçlarınızı dışarıdan temin edin veya bunu kendiniz yapın, finansal olarak nerede durduğunuzu bilmek çok önemlidir.

Mali durumunuzu takip etmenin en iyi yollarından biri, bilanço olarak da adlandırılan bir mali durum beyanıdır. Tüm temel finansal tabloların en yaygın olarak hazırlananıdır.

Bu makalede, finansal durum tablosunun ne olduğunu ve işletmenizin finansal durumunu belirlemek için neden güçlü bir araç olduğunu açıklıyoruz. Ayrıca, finansal planlama ve analiz teknolojisini kullanarak kolayca hazırlamak ve analiz etmek için bazı ipuçları da sağlıyoruz.

Finansal durum tablosu nedir?

Finansal durum tablosu, şirketinizin bilançosunun başka bir adıdır. Firmanızın neye sahip olduğunu (varlıklarını), ne kadar borçlu olduğunu (yükümlülüklerini) ve işletmeniz tasfiye edilirse yatırımcılara iade edilecek değeri (özsermaye) ortaya çıkarır.

Genellikle 12 ay olan bir hesap döneminin sonunda bir mali durum tablosu hazırlanır ve belirli bir zamanda şirketinizin genel mali durumunun bir anlık görüntüsünü sağlar. Bu, paranın günlük olarak nereye harcandığını gösteren gelir tablosu gibi diğer finansal tabloların aksine.

Finansal durum tablosunu kimler kullanır?

İşletme sahipleri, yatırımcılar ve yönetim tarafından bir işletmenin finansal güçlü yönleri ve potansiyeli hakkında hızlı bir genel bakış elde etmek için bir finansal durum beyanı kullanılır. Bu paydaşlar, ifadeyi geleceğe yönelik mali kararlarını yönlendirmek için kullanırlar.

İşletme sahipleri ve bölüm başkanları , aşağıdakiler hakkında dahili kararlar almak için bir mali durum beyanı kullanır:

• Mevcut envanter birikimine dayalı olarak daha fazla envanter satın almak. Finansal durum tablosundaki mevcut varlık bileşeni, işletme sahiplerinin üretim açısından ne kadar genişleyecekleri konusunda stratejik çağrılar yapmalarına olanak tanır.
• Ödenmemiş ödemelere dayalı kredi başvurusu. Kredi başvurusunda bulunmadan önce, işletme sahipleri, şirketlerinin şu anda nasıl finanse edildiğine (özsermaye veya yükümlülükler yoluyla) bakmalı ve daha fazla kredi almaya gücü yetip yetmeyeceğine karar vermelidir.
• Çeşitli cari giderlerin karşılaştırmalı bir analizine dayalı giderleri kesmek. İşletme sahipleri, şirketlerinin en çok hangi kalemlere harcadığını belirlemeli ve gereksiz harcamaları azaltmalıdır. Giderler ve gelir arasında bir ilişki kurmak için diğer mali tablolardan (örneğin gelir tablosu) satış rakamlarını kullanabilirler.

Hissedarlar ve yatırımcılar bir finansal durum tablosunu şu amaçlarla kullanır:

• Varlıkların bir işletmede nasıl inşa edildiğini anlayın; çok fazla borç yeni yatırımcılar için tehlikeli olabilir.
• Bir işletmenin iyi bir yatırım fırsatı sunup sunmadığına karar verin.
• Bir işletmenin mevcut finansal performansını geçmiş performansıyla veya sektördeki emsallerinin performansıyla karşılaştırın.

Alacaklılar , finansal durum tablosunu şu amaçlarla kullanmakla daha çok ilgilenirler:

• Bir şirketin borcunu geri ödeme kabiliyetini anlayın.
• Bir şirkete kredi açmanın içerdiği riski değerlendirin ve yönetin.

Genel olarak, bir finansal durum beyanı, finansal bilgi kullanıcılarının işletmeyi kısa ve uzun vadede karlı tutmasına yardımcı olur. Ayrıca, hedeflerine doğru ilerleme hızını değerlendirerek ve stratejilerini geliştirerek paydaşların vizyon ve misyonunu yeniden onaylamaya yardımcı olur.

Finansal durum tablosunun bileşenleri

Bir işletmenin operasyonları yürütmek için kaynakları nasıl elde ettiğini göstermek için bir finansal durum tablosu üç bölümü vurgular: varlıklar, yükümlülükler ve öz sermaye. Herhangi bir zamanda, varlıklar, borçlar artı özkaynaklara eşit olmalıdır.

Finansal durum tablosunda varlıklar solda, yükümlülükler ve özkaynaklar sağda gösterilir. Varlıklar ve yükümlülükler, varlıkların nakde dönüştürülme ve borçların ödenme kolaylığına bağlı olarak kısa vadeli ve uzun vadeli (veya uzun vadeli) olarak alt bölümlere ayrılır.

• Dönen varlıklar: Önümüzdeki 12 ay içinde nakde çevrilebilecek kaynaklar. Örnekler, nakit benzerlerini ve alacak hesaplarını içerir.
• Cari yükümlülükler: Bir yıl içinde ödenmesi gereken yükümlülüklerdir. Bir örnek, işletmenizin alacaklılara borçlu olduğu paradır (ödenecek hesaplar).
• Duran varlıklar: Uzun vadeli veya sabit varlıklar olarak da adlandırılan bu kaynaklar, bir yıl içinde nakde çevrilemez ve işi yürütmek için kullanılır. Örnekler arasında mobilya (maddi varlıklar) ve patentler (maddi olmayan varlıklar) sayılabilir.
• Uzun vadeli borçlar: Geri ödenmesi bir yıldan uzun süren yükümlülükler veya borçlar (veya bunların bölümleri). Örneğin, çalışanlarınızın emekli maaşı.
• Özsermaye: Şirketinizin tüm borç yükümlülüklerini temizledikten sonra tasfiye edilmesi durumunda bir yatırımcı veya hissedarın alacağı miktar.

Finansal durum tablosu türleri (görsel örneklerle)

Bağımsız ve küçük işletmeler, genellikle tüm bileşenler altında birçok karmaşık sınıflandırmaya sahip olan büyük işletmelere kıyasla daha basit finansal durum tablolarına sahip olma eğilimindedir. İşletmenin büyüklüğünden bağımsız olarak, muhasebecilerin bir finansal durum tablosunu biçimlendirmesinin üç yolu vardır: ortak büyüklük, karşılaştırmalı ve dikey.

Finansal durum tablosu hazırlamak için en popüler formattır. Diğer formatlardan farklı olarak, ortak boyutlu bir bilançodaki her sütun, bilgileri toplam varlıkların yüzdesi olarak kaydeder.

Bilgileri, solda varlıklar ve sağda borç ve özkaynaklar (aşağıda gösterilmiştir) ile bir muhasebe denklemi şeklinde görüntüler. Ancak pratikte, temsil için denklem formatını takip etmek zorunda değilsiniz; dikey sunumu da kullanabilirsiniz.

Bu biçim, üç bileşenin zaman içindeki performansını temsil eder. En son rakamlar ve yüzde değişimi ile birlikte tarihsel rakamları gösterir. Sağ ve sol bölme (bilançoda olduğu gibi) genellikle bu formatta kullanılmaz.

Dikey formatta, bileşenler, varlıklar ve ardından özkaynaklar ve yükümlülüklerden başlayarak tek bir sütunda sunulur. Ayrıca, her kategoride kalemler, daha az likitten (uzun vadeli veya duran varlıklar gibi) daha likitlere (nakit eşdeğerleri gibi) likidite sırasına göre düzenlenir. Likidite, bir kaynağın nakde çevrilme kolaylığı anlamına gelir.

Finansal durum tablosundaki değer sorununa dikkat edin

Finansal durum tablosundaki rakamlardan sonuçlar çıkarırken muhakeme yürütün. Mali tabloları hazırlamak için kullanılan yöntem, aklınızda bulundurmanız gereken belirli sınırlamalarla sonuçlanır. Bunlardan bazıları:

• Bir varlık, bir işleme dahil olmadığı sürece finansal durum tablosunda değerlenemez. Yani bir şirket bir web platformu geliştirdiyse, değerinden açıklamada bahsedilmeyecektir.
• Makine gibi varlıklar, (aşınma ve yıpranma nedeniyle) amortismanın muhasebeleştirilmesine rağmen, piyasa dalgalanmaları nedeniyle cari değerdeki değişiklikleri hesaba katmadıkları için doğru bir şekilde değerlenemez.
• Açıklama, yalnızca bir şirketin mali durumunun yıl sonundaki anlık görüntüsünü gösterir. Bu nedenle, hesap döneminin son gününde borçlarını kapatsa bile bir şirketi finansal olarak sağlıklı gösterecektir. Tutarlılık aramayı başaramaz.

Bir finansal durum tablosu hazırlarken, finansal durum tablosunun pasif bir kullanıcısından daha kritik olun.