Bordro vergilerini ve bunları kimin ödemesi gerektiğini anlamak

Bordrolar, yasal ücretler, envanter alımları ve diğerleri gibi bir işi yürütmek için gerekli olan çeşitli masrafları yönetmenin yanı sıra, her işverenin devlete vergi ödeme görevi vardır.

Çalışanların ücretlerine dayandığından yaygın olarak “bordro vergileri” olarak bilinen bu vergiler, federal, eyalet ve hatta bazen yerel yönetimlere zorunlu bir katkıdır.

Bir işveren olarak, çalışanınızın maaşından belirli bir miktar parayı kesmeniz ve sizin için çalışan her çalışan için vergi ödemeniz gerekecektir. Aynı zamanda, kendi vergi payınızı da ödemek zorunda kalacaksınız.

Bordro vergisi kavramı kafanızı karıştırıyorsa ve vergi mükellefi olarak yükümlülüklerinizin neler olduğundan emin değilseniz takipte kalın.

Bu blog gönderisinde şunları yapacağız:

• Bordro vergilerinin ne olduğunu ve neleri içerdiğini tanımlayın,
• Bir işveren olarak hangi bordro vergilerini ödemeniz gerektiğini söyleyin ve
• Bordro vergilerinin nasıl hesaplanacağını açıklayın ve size bazı örnekler verin.

Hadi başlayalım.

Bordro vergileri nelerdir?

Kongre Araştırma Servisi'ne göre, " bordro vergisi genellikle işçilerin ücretleri veya kazançları üzerinden alınan bir vergidir."

Yani işçiye maaşı ödenirken işveren işçinin maaşından belli bir miktar parayı keserek devlete vergi ödüyor.

Ancak, işverenlerin de ödemeleri gereken ve çalışanın brüt ücretinden düşülmeyen bordro vergilerinden kendi payları vardır. Yani bu kesintiler çalışanların ücretlerinden alınmıyor, işveren kendi cebinden ödüyor.

Bordro vergileri - hem çalışan payı (maaş çeklerinden düşülen vergiler) hem de bu vergilerin işveren payı - aşağıdakileri finanse etmek için kullanılır:

• Askeri teçhizat, araştırma, eğitim vb. için devlet harcamaları,
• Sosyal Güvenlik ve Medicare gibi sosyal sigorta programları,
• İşsizlik sigortası programları,
• Yerel altyapı ve daha fazlası.

"Bordro vergileri" terimi, hem çalışan bordro vergilerini hem de işveren bordro vergilerini içeren daha geniş bir terimdir. Bu terimlerin her biri arasındaki farkı açıklığa kavuşturmak için şunları açıklayacağız:

• Çalışan bordro vergileri,
• İşveren bordro vergileri ve
• Bordro vergileri daha ayrıntılı olarak.

Arasındaki fark nedir: Çalışan bordro vergileri, işveren bordro vergileri ve bordro vergileri?

Çalışan ve işveren bordro vergilerini incelemeden önce, bir an için “bordro vergileri” terimine geri dönelim.

" Bordro vergileri " terimi, işverenler ve çalışanlar tarafından federal, eyalet ve yerel yönetimlere ödenen tüm vergileri içeren şemsiye bir terimdir. Bordro vergileri genellikle çalışanların ücretlerine göre belirlenir, yani işverenin çalışanlarına verdiği ücretlerin yüzdesi olarak hesaplanır.

Bordro vergileri şunları içerir:

• Çalışan bordro vergileri ve
• İşveren bordro vergileri.

Çalışan bordro vergileri, işveren tarafından kesilen ve çalışan adına IRS'ye ödenen vergilerdir ve bunlar şunları içerir:

• Federal gelir vergisi,
• FICA vergileri (Sosyal Güvenlik ve Medicare),
• Devlet gelir vergisi,
• Serbest meslek vergileri (bu yalnızca serbest meslek sahipleri için geçerlidir) ve
• Çalışanların yaşadıkları şehir veya ilçeye bağlı olarak herhangi bir yerel vergi ödemesi gerekebilir (bazı eyaletler yerel ve hatta eyalet gelir vergisi uygulamaz).

İşveren bordro vergileri, yalnızca işverenler tarafından ödenen vergilerdir ve şunları içerir:

• Federal İşsizlik Vergisi (FUTA),
• FICA vergileri ve
• Eyalet işsizlik vergisi (çalışanların eyalet işsizlik vergilerine de katkıda bulunduğu Alaska, New Jersey ve Pennsylvania gibi belirli istisnalar dışında).

Bordro vergilerini kim öder, çalışan mı yoksa işveren mi?

Hem işverenler hem de çalışanlar belirli bir vergi payını ödemek zorundadır.

Çoğu durumda işveren, çalışanın maaşından belirli bir miktar parayı kesen ve çalışan adına devlete vergi ödeyen kişidir. Ancak bazı durumlarda, örneğin serbest meslek sahibiyseniz, Serbest Meslek Vergisi (SE) gibi ek vergi yükümlülükleriniz vardır.

Ayrıca, sosyal sigorta programlarını (Sosyal Güvenlik ve Medicare) finanse etmek için kullanılan vergiler gibi bazı bordro vergileri hem işveren hem de çalışan tarafından ödenir ve bunları 50/50 paylaşırlar.

Kısaca şu sonuca varabiliriz:

• Bazı bordro vergileri yalnızca çalışanlar tarafından ödenir (maaş çeklerinden alınır),
• Bazı bordro vergileri yalnızca işverenler tarafından kendi bütçelerinden ödenir ve
• Bazı bordro vergileri, işveren ve çalışan arasında eşit olarak paylaşılır.

İşveren bordro vergilerine neler dahildir?

Öğrendiğimiz gibi, iş vergi ödemeye geldiğinde işverenlerin belirli sorumlulukları vardır. Çalışanlar adına ödedikleri vergilere ek olarak, ödemeleri gereken kendi vergi payları da vardır - işveren bordro vergileri.

İşveren bordro vergilerini parçalayalım ve her birini açıklayalım.

Sosyal Güvenlik vergisi

Sosyal Güvenlik vergisi, iki Federal Sigorta Katkı Yasası (FICA) vergisinden biridir.

IRS'ye göre Sosyal Güvenlik, "yaşlılık, hayatta kalanlar ve maluliyet sigortası vergilerinden" oluşur. Bu bordro vergisi, işçinin aşağıdaki durumlarda, işçilere ve aile üyelerine gelirlerinde yardımcı olacak aylık fon sağlamak için kullanılır:

• Emeklilik,
• Engellilik veya
• Ölüm.

Sosyal Güvenlik için cari vergi oranı, çalışanın işveren için aldığı maaşın %6,2'sidir .

Yine, IRS'nin açıkladığı gibi, bir çalışanın yıllık Sosyal Güvenlik vergisine tabi olan maaşının azami tutarı 160.200 ABD dolarıdır. Buna ücret tabanı sınırı da denir.

Medicare vergisi

Bahsettiğimiz gibi Medicare vergisi, Federal Sigorta Katkıları Yasası (FICA) vergileri kapsamındadır.

"Hastane sigortası vergisi" olarak da bilinen Medicare vergisi, yaşlılar veya engelli kişiler için hastane ve darülaceze bakımı, yeterli bakım tesisi bakımı ve diğerleri için masrafları karşılamak için kullanılır.

Medicare için cari vergi oranı, işveren için çalışanın ücretinin %1,45'idir .

Medicare vergisinin ücret tabanı sınırı yoktur .

federal işsizlik vergisi

Federal İşsizlik Vergisi Yasası (FUTA), işsiz kalan işçilere sağlanan faydaları finanse etmek için kullanılan bir vergi uygulayan bir federal yasadır.

İç Gelir Servisi'ne göre, federal işsizlik vergisi oranı %6,0'dır . İşverenin, yıl boyunca her çalışana ücret olarak ödenen ilk 7.000 $'ın %6.0'sına eşit bir vergi ödemesi gerekmektedir.

Yine de, federal işsizlik vergisi oranı, işverenin eyalet işsizlik vergisinde ne kadar ödediğine bağlı olarak %0,6 ile %6,0 arasında değişmektedir. İşveren eyalet işsizlik vergilerini tam olarak ödediyse ve bunu daha önce doldurmuş oldukları Form 940'ın son ödeme tarihine kadar ödediyse, maksimum %5,4'lük krediye hak kazanabilirler; bu durumda bu krediden sonra FUTA vergi oranı uygulanır. %0.6 olacaktır.

Devlet işsizlik vergisi

Federal İşsizlik Vergisi Yasasına (FUTA) benzer şekilde, Eyalet İşsizlik Vergisi Yasası (SUTA), ABD'deki eyalet işsizlik sigortası yardımlarının maliyetini finanse etmek için vergiler uygulayan bir yasadır.

Kısacası, federal işsizlik vergisi (FUTA) ile eyalet işsizlik vergisi (SUTA) arasındaki temel fark, SUTA'nın eyalet düzeyinde vergi koymasıdır.

ABD Çalışma Bakanlığı'na göre, her ABD eyaletinin, eyalet işsizlik sigortası vergi oranlarını belirleyen kendi yasası vardır.

Çalışan bordro vergilerine neler dahildir?

Çalışan bordro vergileri, işverenin çalışanların ücretlerinden kestiği ve çalışan adına ödediği vergilerdir.

Çalışan tarafından hangi bordro vergilerinin ödendiğini görmek için bu vergilerin her birini belirtecek ve açıklayacağız.

Sosyal Güvenlik vergisi

İşveren SGK'nın kendi payına düşen kısmını ödemenin yanı sıra, bu vergilerin aynı miktarını çalışanın maaşından da kesmek zorundadır. Sosyal Güvenlik için geçerli vergi oranı:

• %6,2 işveren payı ve
• %6,2 çalışan payı.

Medicare vergisi

Aynısı Medicare vergisi için de geçerli. Hem işveren hem de çalışan aynı miktarda Medicare vergisi öder. Medicare için geçerli vergi oranı:

• %1,45 işveren hissesi ve
• %1,45 çalışan payı.

Ayrıca, IRS'nin eklediği gibi, yılda 200.000 dolardan fazla kazanan serbest meslek sahibi kişilerin Medicare vergilerinde %0,9 ek ödemesi gerekmektedir.

Federal gelir vergisi

Federal gelir vergisi, çalışanın bir ödeme döneminde kazandığı maaşına ve çalışanın "Çalışan Stopaj Sertifikası" olarak da bilinen W-4 Formu'nda belirtilen bilgilere dayalıdır.

Bir çalışan Form W-4'ü doldurup işverene ilettiğinde, işveren, çalışanın maaş çekinden alması gereken doğru vergi miktarını hesaplayabilecektir.

IRS'ye göre, federal gelir vergileri aşağıdakileri finanse etmek için kullanılır:

• ABD savunma sistemi,
• Çeşitli sosyal programlar,
• Kanun yaptırımı,
• Ülkenin altyapısının ve diğerlerinin bakımı.

Devlet gelir vergisi

Devlet stopaj kuralları eyaletten eyalete değişir.

Çoğu ABD eyaletinin bir eyalet gelir vergisi ve kendi eyalet gelir vergisi oranları vardır.

ABD Hükümetine göre, bir çalışan bir eyalette gelir vergisi ile yaşıyorsa, devlet gelir vergisinin ne kadarını ödemek zorunda kalacağı şuna bağlıdır:

• Bunların geliri ve
• O devletin vergi oranı.

Öte yandan, gelir vergisi olmayan 9 ABD eyaleti var:

• Alaska,
• Florida,
• nevada,
• Güney Dakota,
• Tennessee,
• Teksas,
• Wyoming,
• New Hampshire ve
• Washington.

Bu eyaletlerde, geçerli olan tek stopaj federal vergi stopajıdır.

Yerel gelir vergisi

Çalışanların ödemek zorunda kalabilecekleri herhangi bir yerel vergi, yaşadıkları şehir veya ilçeye bağlıdır.

Çoğu durumda işveren, çalışanın maaş çekinden yerel gelir vergisini keser ve bunu yerel yönetime öder. Ancak, Colorado eyaletinde 5 şehirde, işverenlerin yerel vergileri de ödemesini gerektiren “mesleki imtiyaz vergisi” adı verilen bir vergi vardır.

Bu şehirler:

• kutup ışıkları,
• Denver,
• günaydın
• Greenwood Köyü ve
• Sheridan.

Yerel gelir vergisi, aşağıdakiler gibi çeşitli kamu hizmetlerini sağlamak için kullanılır:

• Eğitim,
• Yol onarımları,
• Çöp bakımı ve benzeri.

Bir işveren ödemesi gereken bordro vergilerini nasıl hesaplayabilir (+ örnekler)?

İşveren bordro vergilerini ve çalışan bordro vergilerini açıkladığımıza göre, bu adımları izleyerek devlete ödemeniz gereken toplam bordro vergilerini nasıl hesaplayacağınızı göstereceğiz.

Adım #1: Çalışanınızın federal stopajını hesaplayın

Bir çalışanın federal stopajı esas olarak şunlara bağlıdır:

• Vergilendirilebilir gelirleri ve dosyalama durumları ve
• Bu alt başlıkta daha sonra ele alacağımız Form W-4'te sağladıkları diğer bilgiler.

Vergiye tabi gelir, bir çalışanın vergiye tabi gelirinin bir miktarıdır. Bir çalışanın dosyalama durumu şunlar olabilir:

• Tek dosyalayıcılar,
• Evli ayrı dosyalama,
• Evliya müşterek dosyalama,
• Hane reisi ve
• Bakmakla yükümlü olduğu çocuğu olan vasıflı dul(er).

Eşleri vefat etmiş olan bazı vergi mükellefleri, dosya durumu olarak bakmakla yükümlü oldukları çocuğu olan Nitelikli dul(lar)'ı kullanmaya uygun olabilir. Bu, eğer yeniden evlenmemişlerse, müşterek iade vergisi oranlarına (daha düşük vergi ile sonuçlanabilir) hak kazanabilecekleri ve eşlerinin öldüğü yılı takip eden iki yıl boyunca bu oranları kullanabilecekleri anlamına gelir.

Çalışanınızın federal gelir vergisini belirlemek için IRS'nin ücret desteği sistemini kullanın.

IRS'nin belirttiği gibi, ABD'de 7 federal vergi dilimi vardır:

• %10,
• %12,
• %22,
• %24,
• %32,
• %35 ve
• %37

Çalışanınızın federal stopajını hesaplamak için öncelikle çalışanınızın vergi dilimini belirlemeniz gerekir.

Aşağıdaki tablolara bir göz atın:

2023 YILI TEK DOSYALAMA VERGİ BRAKETLERİ

2023 YILI İÇİN AYRI AYRICA VERGİ BRAKETLERİNİ VERME

2023 YILI İÇİN ORTAK VERGİ BRAKETLERİNİ VERME

2023 YILI HANE HALKI VERGİSİ BRAKETLERİ BAŞKANI

Örneğin, çalışanınız Sarah'ın yıllık geliri 38.000 ABD doları olan tek bir vergi mükellefi olduğunu varsayalım. Buna göre, Sarah gelirinin ilk 11.000 dolarının %10'unu ödemek zorundadır ve gelirinin geri kalan kısmı %12 oranında vergilendirilir.

Bu kademeli bir vergi sistemidir, yani ne kadar çok kazanırsanız, o kadar yüksek vergi oranı ödemeniz gerekir.

Çalışanınızın federal stopajını hesaplarken göz önünde bulundurmanız gereken diğer faktörler şunlardır:

• Çoklu iş ayarlamaları,
• Kredi miktarı,
• Kesintiler ve
• Çalışanınızın talep edebileceği ek vergi stopajları.

Sarah'nın vergi dilimini belirledikten ve Form W-4'teki diğer faktörleri dahil ettikten sonra, maaş çekinden ne kadar kesinti yapacağınızı bileceksiniz.

Adım #2: Sizin ve çalışanınızın FICA vergilerini hesaplayın

Çalışanınızın FICA vergilerindeki payını hesaplamak için brüt maaşlarını Sosyal Güvenlik ve Medicare vergi oranlarıyla çarpın.

Örneğin, çalışanınız haftalık ödeme döneminde 800$ kazanıyorsa, Sosyal Güvenlik vergisi şu şekilde hesaplanır:

800 $ çalışan maaşı x %6,2'lik Sosyal Güvenlik vergi oranı = maaş çekinden kesmeniz gereken Sosyal Güvenlik vergilerinde 49,60 $

Medicare vergisinin kendilerine düşen kısmı için ne kadar kesinti yapmanız gerektiğini hesaplamak istiyorsanız aynı ilke geçerlidir:

800 $ çalışan maaşı x %1,45'lik Medicare vergi oranı = maaş çekinden kesmeniz gereken Medicare vergilerinde 11,60 $

SGK ve Medicare vergi oranları işveren ve çalışan için aynı olduğundan SGK ve Medicare vergilerinden payınızı hesaplarken aynı süreci izleyeceksiniz.

3. Adım: FUTA verginizi hesaplayın

İşveren, FUTA vergisini yalnızca çalışanın kazancının ilk 7.000 doları üzerinden öder. 7.000 $'ı aşan herhangi bir ücret miktarı için, o yıl o çalışan için FUTA vergisi ödemeniz gerekmez .

FUTA vergi oranı, çalışanın maaşının %6,0'sıdır. Bu nedenle, bir çalışanın kazancının %6,0'ını 7.000$'a kadar ödemeniz istenecektir.

Her çalışan için ödemeniz gereken FUTA vergisi şu şekilde hesaplanır:

Çalışanın ücretinde 7.000 ABD Doları x %6,0'lık FUTA vergi oranı = ödemeniz gereken 420 ABD Doları FUTA vergisi

Bununla birlikte, eyalet işsizlik vergilerinizi tam olarak öderseniz ve bunu daha önce doldurduğunuz Form 940'ın son ödeme tarihine kadar yaparsanız, maksimum %5,4'lük krediye hak kazanırsınız. Bu durumda, çalışanınızın kazandığı ilk 7.000 doların yalnızca %0,6'sını ödemeniz gerekir.

Hesaplama şöyle yapılır:

Çalışanın ücretinde 7.000 ABD Doları x %0,6'lık FUTA vergi oranı = ödemeniz gereken 42 ABD Doları FUTA vergisi

Adım #4: SUTA verginizi hesaplayın

Her ABD eyaletinin kendi SUTA vergi kuralları olduğundan, SUTA vergisi olarak ödemeniz gereken miktar şunlara bağlıdır:

• Çalışanınızın çalıştığı eyaletteki ücret tabanı — bu, bir işverenin yıllık SUTA vergisini hesaplamak için kullanabileceği maksimum çalışan ücreti tutarıdır. Bir işverenin, bir çalışanın kendi eyaletindeki ücret tabanını aşan geliri üzerinden SUTA vergisi ödemesi gerekmez.
• O eyaletin SUTA vergi oranları — her eyaletin kendi minimum ve maksimum vergi oranı vardır.

SUTA vergi ücret tabanı, belirli bir eyaletteki tüm işverenler için aynıdır. Bununla birlikte, SUTA vergi oranları, aşağıdakiler gibi çeşitli faktörlere bağlı olduğundan her işveren için farklıdır:

• İşverenin önceki işsizlik deneyimi,
• İşletmelerinin yaşı ve
• Sektör cirosu.

Örneğin, çalışanınızın Kuzey Carolina'da çalıştığını varsayalım. Kuzey Carolina'da 2023 için vergilendirilebilir ücret tabanı 29.600 ABD dolarıdır ve bu, SUTA verginizi hesaplamak için kullanabileceğiniz maksimum tutardır. Çalışanınız yılda 50.000$ kazanıyorsa, ödemeniz gereken tek SUTA vergisi ilk 29.600$'ın vergileridir. Başka bir deyişle, vergiye tabi ücret tabanının ötesindeki hiçbir gelir için vergi ödemezsiniz.

Ayrıca SUTA vergi oranınızın maksimum %5,76 vergi oranı olduğunu söyleyeceğiz. Vergi ücret tabanını maksimum vergi oranıyla çarptığınızda, SUTA verginizi alırsınız:

29.600 $ vergi maaş tabanı x %5,76 maksimum vergi oranı = ödemeniz gereken SUTA vergisinde 1.704,96

Ayrıca, Alaska, New Jersey ve Pensilvanya'da çalışanlar eyalet işsizlik vergilerine de katkıda bulunurlar, dolayısıyla onların SUTA vergilerindeki paylarını da hesaba katmanız gerekir.

Bu 4 adımı tamamladıktan sonra bordro vergileriniz hazır. IRS'ye teslim etmeniz gereken bazı ek formlarınız olup olmadığını görmek istiyorsanız, bu istihdam vergisi formları listesine bakın.

Sonuç olarak: Bordro vergilerini hesaplama adımlarımızı izlerseniz, bordro vergilerini ödemek kolay olabilir.

Vergileri işlemek, her işveren için gerekli bir görevdir. İşverenler ayrıca, herhangi bir eksik ödeme olasılığını önlemek için çalışanlarının W-4 Formlarının her birinin geçerli ve güncel olduğundan emin olmalıdır.

Bordro vergilerini başarıyla ödemek için bir işveren şunları yapmalıdır:

• Çalışanların maaş çeklerinden doğru miktarda vergi kesintisi yapın,
• Kendi vergi paylarını hesaplayın ve
• Son tarihler ve teslim etmeleri gereken farklı formlarla ilgili IRS yönergelerini izleyin.

Bir işverenseniz ve bordro vergilerini ödemenin doğru yolunu bulmaya çalışarak zaman harcıyorsanız, umarız bu arayışta size yardımcı olmuşuzdur.

Açıkladığımız her adımı uyguladığınızdan emin olun ve vergilerinizi doğru bir şekilde hesaplayın.

▪️İşveren misiniz ve ilk kez mi vergi ödüyorsunuz? Yoksa bordro vergilerine aşina mısınız ve zaten bunları hesaplamak ve ödemek için mükemmel bir sisteme mi sahipsiniz? Bordro vergilerini yönetmek için doğru yöntemi bulduysanız, bu veya gelecek makalelerimizden birinde yer alma şansı için [email protected] adresinden bizimle paylaşmaktan çekinmeyin. Ve bu blog gönderisini beğendiyseniz, yararlı bulabilecek biriyle paylaşın.