E-Ticaret için Avrupa KDV'si basit terimlerle açıklanmıştır

Avrupa Birliği'ndeki e-ticaret satışları 2020'de 717 milyar Euro'ya ulaştı, ancak KDV dolandırıcılığı AB üye ülkelerine her yıl 50 milyar Euro'ya mal oluyor. Sebep? AB'nin KDV konusunda standart kuralları olsa da, bunlar her ülkede farklı şekilde uygulanabilir ve uluslararası e-ticaret yalnızca işleri karmaşıklaştırır.

Vergi yasalarının karmaşık olabileceğinden endişeleniyorsanız korkmayın – Avrupa Birliği'nde satış yapan e-ticaret şirketleri için KDV hakkında bilmeniz gereken her şeyi basit terimlerle inceliyoruz.

KDV nedir?

Katma Değer Vergisi (KDV), AB'de ticareti yapılan çoğu mal ve hizmete uygulanır. Ciro belirli bir eşiğin üzerinde olan herhangi bir işletme, genellikle orada sattıklarının fiyatına KDV ekler. Bu eşik her AB ülkesi için farklıydı. Temmuz 2021'den bu yana AB çapında 10.000 €'luk bir KDV eşiği KDV öznelliğini belirler.

KDV, aşağı yukarı tüm mal ve hizmetlere uygulandığı için genel vergi olarak da bilinir. Bu bir tüketim vergisidir, yani teknik olarak işletme tarafından değil müşteri tarafından ödenir. Ancak, tüketiciler tarafından ödenen fiyata KDV ekleyerek, işletmeler vergiyi AB adına etkin bir şekilde tahsil etmektedir.

AB'de KDV nasıl hesaplanır ve tahsil edilir?

KDV, bir ürünün fiyatının yüzdesi olarak alınır; ne kadar büyük bir yüzde tek tek AB ülkelerine bağlıdır.

Her üç ayda bir, işletmeler topladıkları KDV'yi hesaplar ve ardından kendi işletme satın alımlarında ödedikleri tutarı alırlar. Geriye ne kaldıysa gelir yetkililerine gidiyor.

Bu, KDV'nin hiyerarşik sıralamada daha alt sıralarda olanlara aşırı yük bindirmek yerine, tedarik zincirinde adil ve tarafsız bir şekilde uygulanmasını sağlar.

AB ülkeleri neden aynı vergiyi kullanıyor?

AB kurulduğunda, altı kurucu tüm ihracatı farklı şekilde vergilendirdi. Üretim sürecinin her aşamasında vergiler uygulandığından, bir ürünün nihai fiyatının ne kadarının vergi olduğunu hesaplamak çok zor hale geldi.

KDV, AB ülkelerinin ihracatı haksız yere sübvanse etmesini önleyen şeffaf, tarafsız bir vergi yapısı sağlayarak bunu düzeltir. İhracat noktasında ne kadar vergi indirimi yapıldığını net bir şekilde hesaplayabiliriz.

Tabii ki, sadece altı ülkeyi hesaba katmak güzel ve basitti. Düzinelerce ülkenin olduğu günümüzde, AB sınırlarının ötesine KDV uygulamak hâlâ biraz beyin işi gerektiriyor.

AB'de KDV nasıl çalışır?

Her bir AB ülkesi kendi özel KDV oranını belirler. Kanunen, bu oranın yalnızca %15'ten yüksek olması veya indirimli orana hak kazanan belirli mal ve hizmetler için %5 olması gerekir.

Her ülke için ayrı oranları, o ülkenin ilgili vergi dairesi web sitesinde bulabilirsiniz. Avrupa Komisyonu sitesinde her bir otoriteye bağlantılar vardır.

Ancak, bazı durumlarda Avrupa KDV'si uygulanır ve fiyata KDV dahil olduğunun bir göstergesiyle birlikte doğrudan fiyata eklenir. Diğer durumlarda KDV uygulanmaz ve fiyattan düşülmelidir.

AB ülkeleri arasında satış yaparken ne kadar KDV öderim?

AB'de KDV'nin nasıl uygulanacağı, neyi ve kime sattığınıza bağlıdır. Mallar ve hizmetler, B2B ve B2C satışı arasındaki fark gibi farklı şekilde değerlendirilir.

B2B mal satıyorsanız

AB KDV numarasına sahip birine satış yapıyorsanız KDV almazsınız. Bu satışı yapmak için ödediğiniz KDV'yi yine de üç aylık iadenizden düşersiniz. Müşterinin AB KDV numarası yoksa, satışa ülkenizin KDV'sini uygularsınız.

B2C mal satıyorsanız

Satışa kendi ülkesinin KDV'sini uygularsınız ve işletmenizi müşterinin ülkesinde KDV için kaydettirmeniz veya Tek Durak Mağazasına (OSS) kaydolmanız gerekir. Söz konusu vergi yılında diğer Avrupa ülkelerine yaptığınız satışlar AB çapındaki 10.000 € eşiğinin altına düşerse, bunu yapmanız gerekmez.

B2B hizmetleri satıyorsanız

Genelde KDV almazsınız. Müşterinin kendisi tarafından ülkesinin kuru üzerinden ters ücret prosedürü ile ödenir. Yine de, her üç ayda bir satış yapmak için ödediğiniz KDV'yi düşersiniz.

B2C hizmetleri satıyorsanız

Çoğu hizmet için kendi ülkenizin oranında KDV uygularsınız. İstisnalar, müşterinin ülkesine göre vergilendirilen telekomünikasyon, yayıncılık veya elektronik hizmetlerdir.

Ticari amaçlarla mal veya hizmet satın alıyorsanız

Malları satmış gibi, ülkenizin oranı üzerinden KDV ödersiniz. Bu, genellikle kendi KDV'nizi beyan ettiğinizde düşülebilir.

Yukarıdakiler çoğu durumda geçerli olacaktır, ancak alışmanız gerekebilecek bazı istisnalar vardır. Örneğin, KDV AB ülkelerinin denizaşırı bölgelerine uygulanır mı? Evet ve hayır.

KDV aşağıdakiler için geçerli değildir:

• Åland Adaları
• Fransız Denizaşırı Departmanları
• Busingen bölgesi
• Heligoland adası
• Athos Dağı
• Campione d'İtalya
• Lugano Gölü'nün İtalyan suları
• canlı
• Kanarya Adaları
• Ceuta
• melilla
• Kanal Adaları
• Cebelitarık

Ancak KDV aşağıdakiler için geçerlidir:

• Monako
• Man Adası
• Kıbrıs'taki İngiltere üsleri

AB üyeliğini sınırlayan denizaşırı topraklar ve AB dışındaki ülkeler, karışıma kendi karmaşıklıklarını ekliyor.

Avrupa dışından satış yaparsam AB'de KDV öder miyim?

AB'de üye olmayan bir ülkeden yaptığınız satışlara KDV'nin uygulanıp uygulanmadığı, müşterinin KDV kayıt numarasına (VRN) sahip olup olmamasına bağlıdır. Müşterinizin VRN'si yoksa, düzenli bir tüketicidir ve KDV'yi siz ödersiniz.

Müşterinizin geçerli bir VRN'si varsa, o bir işletmedir ve sizden KDV almazsınız. Bunun nedeni, ters ödeme mekanizması aracılığıyla kendi KDV'lerinden etkin bir şekilde sorumlu olmalarıdır.

AB KDV kaydı

Her iki durumda da, AB KDV'ye kaydolmanız, uygun olduğunda bunu tahsil etmeniz, kayıtları tutmanız ve üç ayda bir iade göndermeniz gerekir. Bu, VAT One-Stop-Shop veya OSS tarafından kolaylaştırılmıştır.

OSS'yi kullanırken, işletmenizin kayıtlı olduğu AB ülkesi tüm KDV ödemelerinden sorumlu olacaktır.

Yine de her satışta ülkeye özel KDV oranlarını eklemeniz gerekir. Ancak KDV'nin tamamını kendi ülkenize ödeyebilirsiniz, bu da artık diğer Avrupa ülkelerinde KDV kaydı yaptırmanız gerekmediği anlamına gelir.

OSS daha sonra işletmenizin faaliyet gösterdiği tüm AB ülkelerindeki yetkililere ne kadar vergi ödenmesi gerektiğini hesaplar ve herkesin sizin adınıza ödeme yapmasını sağlar.

Kayıt tutmak ve iadeleri dosyalamak dışındaki ana sorumluluklarınız, müşterilerinizin kim ve nerede olduğundan emin olmaktır.

İşletmelerin bir Avrupa KDV numarası olacak, özel kişilerin olmayacak. Bazı durumlarda, alıcılar vergi ödememek için yanlış bir numara gönderebilir, bu nedenle AB komisyon sitesinde KDV numarasını doğrulamanız gerekir.

Nerede olduklarına gelince, aşağıdakilerden iki kanıt talep etmelisiniz:

• Müşterinin fatura adresi
• onların banka adresi
• Kredi veya banka kartını veren ülke
• Cihazlarının IP adresi
• Cep telefonu kullanarak satın alırlarsa SIM kart numaraları

Ayrıca her müşteri için bu bilgileri on yıl boyunca kaydetmeniz ve saklamanız gerekir.

Bildirecek başka bir şey var mı?

AB'ye veya AB'nin her yerine gönderi yaparken, EC Satış Listelerinden (ESL'ler) de haberdar olmanız gerekir. Bunlar, B2B satışlarını ve stok hareketini takip ederek AB ülkelerinde vergiye tabi arzı yönetir. KDV beyannameniz ile dosyalanırlar.

AB'ye dışarıdan ürün gönderiyorsanız, ayrıca bir Avrupa Operatör Kimlik Numarasına (EORI) ihtiyacınız olacaktır. Bu, VRN'nizle birlikte gönderileri tanımlar ve gümrükte ödenen KDV'yi geri almanızı sağlar.

Avrupa KDV'sini ödemezsem ne olur?

E-Ticaret platformlarında ve bireysel satıcılarda AB kısıtlamaları artık yaygın. Yasaya uyulmaması, aşağıdakilere neden olabilir:

• ceza para cezası
• Geri tarihli ödeme talepleri
• Amazon veya eBay satıcı hesabınızın kaybı
• İşinizle ilgili soruşturmalar

Bu gerçekten söylemeye gerek yok ama vergi kaçakçılığı yapmayın, nokta.