ข้อมูลเชิงลึกภาษีการขายการตัดสินใจ Wayfair สำหรับผู้ประกอบการตลาดออนไลน์

ข้อมูลเชิงลึกภาษีการขายการตัดสินใจ Wayfair สำหรับผู้ประกอบการตลาดออนไลน์

ผู้ประกอบการตลาดออนไลน์มีการพิจารณาภาษีการขายที่ซับซ้อนกว่าผู้ขายอีคอมเมิร์ซแบบดั้งเดิมอยู่แล้ว ในขณะที่ผู้ประกอบการการค้าดิจิทัลรายเดียวจำเป็นต้องคำนึงถึงกฎ Nexus ที่มีอยู่จริงเท่านั้น แต่ผู้ประกอบการตลาดออนไลน์ต้องต่อสู้กับผู้ขายหลายหมื่นราย บางคนเลือกที่จะรวบรวมข้อมูลตำแหน่งสำหรับผู้ขายและเลือกเก็บภาษีการขายตามนั้น บางคนเริ่มเก็บภาษีการขายในทุกรัฐ เนื่องจาก Amazon Marketplace เริ่มดำเนินการในเดือนเมษายนปี 2017 ด้วยคำตัดสินล่าสุดที่ต่อต้าน Wayfair ให้รัฐต่างๆ พารามิเตอร์การจัดเก็บภาษีขายเอง ผู้ประกอบการตลาดออนไลน์ต้องปรับตามนั้นเพื่อรักษาการปฏิบัติตามการจัดเก็บและการรายงาน

ประวัติศาสตร์

คลิกที่นี่เพื่อดาวน์โหลด สำเนาของรายการตรวจสอบที่มีประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการตลาดออนไลน์

เมื่อวันที่ 21 มิถุนายน 2018 ศาลสูงสหรัฐได้ตัดสินใน South Dakota v. Wayfair Inc. ว่าผู้ค้าปลีกออนไลน์ทั่วสหรัฐอเมริกาจะต้องเก็บภาษีการขาย แม้แต่ในรัฐที่พวกเขาไม่มีตัวตน นี่เป็นปัญหาต่อเนื่องในสหรัฐอเมริกาเนื่องจากรายรับจากอีคอมเมิร์ซเติบโตขึ้นอย่างต่อเนื่อง

พิจารณาข้อเท็จจริงเหล่านี้ เมื่อมีการแสดงความเห็นของ Quill ในปี 1992 โดยระบุว่าภาษีการขายของรัฐสามารถเก็บได้เฉพาะในกรณีที่ผู้ขายดำเนินการอยู่จริง ยอดขายของคำสั่งซื้อทางไปรษณีย์ของสหรัฐฯ มีมูลค่ารวมทั้งสิ้น 180,000 ล้านดอลลาร์ ก้าวไปข้างหน้าอย่างรวดเร็วสู่ยุคปัจจุบันและอีคอมเมิร์ซในสหรัฐฯ และการขายทางไกลอื่นๆ เกินครึ่งล้านล้านดอลลาร์ในปี 2560 สำนักงานบัญชีของรัฐบาลสหรัฐฯ คาดการณ์ว่าในปี 2560 รัฐสูญเสียภาษีกว่า 13 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ (USD) ที่ไม่ได้เก็บในอีคอมเมิร์ซ การทำธุรกรรม คำพิพากษาสำคัญของศาลดึงความสนใจของประธานาธิบดีโดนัลด์ ทรัมป์ แห่งสหรัฐฯ ผู้ซึ่งยกย่องการเปลี่ยนแปลงนี้เป็นชัยชนะสำหรับผู้บริโภคและผู้ค้าปลีก

การตัดสินใจและปฏิกิริยา

Matthew Shay ซีอีโอของ National Retail Federation กล่าวว่าผู้ค้าปลีก "รอวันนี้มามากกว่าสองทศวรรษแล้ว" เพราะในมุมมองของพวกเขา มันสร้างสนามแข่งขันในระดับที่มากขึ้นสำหรับทั้งร้านค้าแบบดั้งเดิมและกลุ่มธุรกิจดิจิทัลที่พุ่งพรวด ผู้ค้าปลีกอิฐและปูนได้พูดถึงความได้เปรียบทางการแข่งขันที่เว็บไซต์ออนไลน์มีมาหลายปีเมื่อไม่ได้เก็บภาษีการขาย

การตัดสินใจของ Wayfair มีรากฐานมาจากมาตรา 1 มาตรา 8 วรรค 3 ของรัฐธรรมนูญสหรัฐฯ ระบุไว้ในบางส่วน: “[The Congress will have Power] เพื่อควบคุมการค้า … ในหลายรัฐ…” ภาษานี้เรียกว่า Interstate Commerce Clause กำบังรัฐบาลกลาง มีอำนาจกำหนดหลักเกณฑ์ที่รัฐจะทำธุรกิจร่วมกันได้ รัฐถูกจำกัดไม่ให้สร้างข้อบังคับใดๆ ที่กีดกันการค้าระหว่างรัฐ และรัฐต้องไม่สร้างภาระเกินควรแก่การค้าระหว่างรัฐ

การตัดสินใจของ Wayfair พลิกคว่ำ Quill Corp. v. North Dakota (1992) มันถือได้ว่าข้อการค้าที่อยู่เฉยๆห้ามไม่ให้ผู้ค้าปลีกที่น่าสนใจเก็บภาษีการขายหรือใช้ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการสั่งซื้อทางไปรษณีย์หรือการขายทางอินเทอร์เน็ตที่ทำกับผู้อยู่อาศัย เว้นแต่ผู้ค้าปลีกเหล่านั้นจะมีสถานะทางกายภาพอยู่ในสถานะเก็บภาษี ช่องโหว่ภาษีการขายนี้ทำให้ธุรกิจอิฐและปูนในท้องถิ่นบ่นว่านี่เป็นข้อได้เปรียบที่ไม่เป็นธรรม เนื่องจากพวกเขาถูกบังคับให้เก็บภาษีการขายในทุกธุรกรรม

ผลกระทบต่อผู้ให้บริการเว็บไซต์

ผู้ค้าปลีกอีคอมเมิร์ซอย่าง Amazon ออกมาเผชิญหน้าและเริ่มเก็บภาษีการขายในทุกรัฐที่มีภาษีขายในรายการที่ขายโดยตรง ที่กล่าวว่าคำตัดสินของศาลฎีกามีผลกระทบต่อผู้ขายที่เป็นบุคคลที่สามบางรายซึ่งอาจไม่ได้เก็บภาษีเมื่อขายผ่านช่องทางอื่น ผู้ ขายที่เป็นบุคคลที่สาม เหล่านี้มีส่วนสำคัญในการขายของ Amazon

การตัดสินใจของ Wayfair ไม่น่าจะส่งผลกระทบต่อการขายออนไลน์ เนื่องจากผู้บริโภคให้ความสำคัญกับความสะดวกสบายมากกว่าที่พวกเขากังวลว่าจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มอีกสองสามเหรียญ การขายในตลาดนั้นเกี่ยวกับการเลือกมากมายและการจัดส่งที่รวดเร็วมากกว่าราคาที่ตกต่ำ

ขั้นตอนถัดไป

มีข่าวดีสำหรับผู้ประกอบการตลาดที่มีแนวโน้มจัดการการจัดอันดับภาษีขายหลายรัฐอยู่แล้วทั้งผู้ขายและผู้ซื้อที่ตั้งอยู่ในสถานที่ที่แตกต่างกัน คำตัดสินของศาลฎีกาทำให้ผู้ประกอบการ Marketplace สามารถเก็บภาษีการขายได้ง่าย

ก่อนหน้านี้ ผู้ขายออนไลน์ต้องติดตามอัตรา ค่าบริการ การบัญชี และการยื่นภาษีการขายในสองรัฐเท่านั้น PA และ NJ จนกว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงนี้ ตอนนี้พวกเขาต้องทำเช่นเดียวกันกับแต่ละรัฐและดินแดนของสหรัฐอเมริกา ซึ่งเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยีการจัดอันดับภาษีขาย แนวปฏิบัติทางบัญชี และจำนวนการยื่นภาษีขายและการชำระเงิน ความจริงก็คือว่าบางรัฐจะดำเนินการในทันที และบางรัฐจะชะลอการดำเนินการหรือตัดสินใจที่จะไม่เปลี่ยนแปลงสถานะที่เป็นอยู่

การพิจารณาคดีนี้ขึ้นอยู่กับแต่ละรัฐในการจัดการภาษีการขายสำหรับรายได้ออนไลน์ แต่ให้อำนาจพวกเขาในการกำหนดให้เก็บภาษีการขายสำหรับธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการภายในรัฐ ธุรกรรมออนไลน์และทางกายภาพ

ในฐานะผู้ดำเนินการอีคอมเมิร์ซ คุณต้องปรับตัวให้เข้ากับกฎใหม่เหล่านี้อย่างรวดเร็ว และเตรียมพร้อมที่จะให้คะแนน รวบรวม และบัญชีสำหรับการจัดเก็บภาษีการขายใหม่เหล่านี้อย่างเหมาะสม เราได้ สร้างรายการตรวจสอบที่มีประโยชน์ สำหรับสิ่งที่คุณต้องพิจารณาเพื่อปรับให้เข้ากับการแตกสาขาของการพิจารณาคดีสถานที่สำคัญนี้ พื้นฐานคือ:

• Nexus ทางกายภาพยังคงมีความสำคัญ
• การพิจารณา Nexus ทางการเงินใหม่อยู่ในการเล่น
• รัฐกำลังกระโดดเข้ามาเก็บเกี่ยวรายได้อย่างแข็งขัน
• ใช้มาตรฐานการรายงานภาษี
• ตลาดกลางมีกฎเกณฑ์ที่แตกต่างกัน
• พิจารณากลยุทธ์การรวบรวมและโอนเงินทั่วประเทศ

อย่าลืม ดาวน์โหลดรายการตรวจสอบนี้ สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม และโปรดติดต่อเรา ( [email protected] ) หากมีคำถามหรือหากมีสิ่งใดที่เราสามารถทำได้เพื่อช่วยให้องค์กรของคุณปรับตัวเข้ากับกฎภาษีใหม่เหล่านี้

แหล่งที่มา

https://www.vertexinc.com/resources/blog/supreme-court-states-can-require-online-sellers-collect-sales-tax

https://en.wikipedia.org/wiki/South_Dakota_v._Wayfair,_Inc.

https://mcfadyen.com/2017/11/10/growing-market-amazon-marketplace-shadow/

https://www.kansascity.com/opinion/readers-opinion/guest-commentary/article214223689.html

https://www.avalara.com/us/en/blog/2018/06/states-to-watch-inthewakeofthesupremecourtruling.html

https://blog.salesandorders.com/south-dakota-wayfair-ecommerce

http://knowledge.wharton.upenn.edu/article/impact-wayfair-ruling/

https://www.cnbc.com/2018/06/21/why-amazon-wins-with-supreme-court-sales-tax-ruling.html

https://www.washingtonpost.com/business/online-retailersshouldnt-feara-sales-tax/2018/06/21/8173ae72-7585-11e8-bda1-18e53a448a14_story.html

https://money.cnn.com/2017/03/29/technology/amazon-sales-tax/index.html