อธิบายเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มของยุโรปสำหรับอีคอมเมิร์ซด้วยคำง่ายๆ

ยอดขายอีคอมเมิร์ซในสหภาพยุโรปสูงถึง 717 พันล้านยูโรในปี 2020 ทว่าการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มทำให้ประเทศสมาชิกในสหภาพยุโรปต้องเสียค่าใช้จ่ายมากถึง €50 พันล้านต่อปี เหตุผล? แม้ว่าสหภาพยุโรปจะมีกฎเกณฑ์มาตรฐานเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ก็อาจมีผลบังคับใช้แตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ และอีคอมเมิร์ซระหว่างประเทศจะทำให้เรื่องยุ่งยากขึ้นเท่านั้น

หากคุณกังวลว่ากฎหมายภาษีจะซับซ้อน ก็อย่ากังวลไป เรากำลังเจาะลึกทุกสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริษัทอีคอมเมิร์ซที่จำหน่ายในสหภาพยุโรป ในแง่ง่ายๆ

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ซื้อขายในสหภาพยุโรป ธุรกิจใดๆ ที่มูลค่าการซื้อขายสูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนดโดยทั่วไปจะเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับราคาของสิ่งที่พวกเขาขายที่นั่น เกณฑ์นั้นเคยแตกต่างกันในแต่ละประเทศในสหภาพยุโรป ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2564 เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปที่ 10,000 ยูโรเป็นตัวกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มเรียกอีกอย่างว่าภาษีทั่วไปเนื่องจากใช้กับสินค้าและบริการทั้งหมดไม่มากก็น้อย เป็นภาษีการบริโภค ซึ่งหมายความว่าลูกค้าเป็นผู้จ่ายในทางเทคนิค ไม่ใช่ธุรกิจ แต่การเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับราคาที่ผู้บริโภคจ่ายไป ธุรกิจจะเก็บภาษีในนามของสหภาพยุโรปได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณและเรียกเก็บในสหภาพยุโรปอย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาผลิตภัณฑ์ เปอร์เซ็นต์ขึ้นอยู่กับแต่ละประเทศในสหภาพยุโรป

ทุกๆ ไตรมาส ธุรกิจต่างๆ จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ จากนั้นจึงหักจำนวนเงินที่จ่ายไปจากการซื้อธุรกิจของตนเอง สิ่งที่เหลืออยู่ให้หน่วยงานสรรพากร

เพื่อให้แน่ใจว่ามีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างยุติธรรมและเป็นกลางทั่วทั้งห่วงโซ่อุปทาน แทนที่จะเพิ่มภาระภาษีที่ต่ำกว่าในลำดับการจิก

เหตุใดประเทศในสหภาพยุโรปจึงใช้ภาษีเดียวกัน

เมื่อก่อตั้งสหภาพยุโรป ผู้ก่อตั้งทั้งหกระบุว่าการส่งออกที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดแตกต่างกัน เนื่องจากภาษีที่ใช้ในแต่ละขั้นตอนของกระบวนการผลิต จึงเป็นเรื่องยากมากที่จะคำนวณว่าราคาสุดท้ายของผลิตภัณฑ์เป็นภาษีเท่าใด

ภาษีมูลค่าเพิ่มแก้ไขปัญหานี้ โดยจัดให้มีโครงสร้างภาษีที่โปร่งใสและเป็นกลาง ซึ่งป้องกันไม่ให้ประเทศในสหภาพยุโรปอุดหนุนการส่งออกอย่างไม่เป็นธรรม เราสามารถคำนวณได้ชัดเจนว่าจะได้รับเงินคืนภาษี ณ จุดส่งออกเท่าใด

แน่นอนว่าเป็นเรื่องที่ดีและเรียบง่ายโดยมีเพียงหกประเทศเท่านั้น ทุกวันนี้ กับหลายสิบประเทศ การยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มข้ามพรมแดนของสหภาพยุโรปยังคงต้องใช้สมองเพียงเล็กน้อย

VAT ทำงานอย่างไรในสหภาพยุโรป

แต่ละประเทศในสหภาพยุโรปกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะของตนเอง ตามกฎหมาย อัตรานี้จะต้องสูงกว่า 15% หรือ 5% สำหรับสินค้าและบริการเฉพาะที่เข้าเงื่อนไขสำหรับอัตราที่ลดลง

คุณสามารถดูอัตราสำหรับแต่ละประเทศได้จากเว็บไซต์ของหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้องของประเทศนั้น ๆ เว็บไซต์คณะกรรมาธิการยุโรปมีลิงก์ไปยังแต่ละหน่วยงาน

อย่างไรก็ตาม ในบางกรณีภาษีมูลค่าเพิ่มของยุโรปจะมีผลกับราคาโดยตรง พร้อมกับระบุว่าราคาดังกล่าวรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ในกรณีอื่นๆ จะไม่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มและควรเว้นจากราคาไว้

ฉันต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มใดเมื่อขายระหว่างประเทศในสหภาพยุโรป

วิธีการใช้ VAT ในสหภาพยุโรปขึ้นอยู่กับสิ่งที่คุณขายและใคร สินค้าและบริการมีมุมมองที่แตกต่างกัน เช่นเดียวกับความแตกต่างระหว่างการขาย B2B และ B2C

หากคุณกำลังขายสินค้า B2B

คุณจะไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณขายให้กับผู้ที่มีหมายเลข VAT ของสหภาพยุโรป คุณยังคงหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายไปเพื่อขายจากผลตอบแทนรายไตรมาสของคุณ หากลูกค้าไม่มีหมายเลข VAT ของสหภาพยุโรป คุณจะต้องนำ VAT ของประเทศของคุณไปใช้กับการขาย

หากคุณกำลังขายสินค้า B2C

คุณใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศของตนกับการขาย และคุณควรจดทะเบียนธุรกิจสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศของลูกค้าหรือลงทะเบียนสำหรับ One-Stop-Shop (OSS) คุณไม่จำเป็นต้องทำเช่นนี้หากยอดขายของคุณไปยังประเทศอื่นๆ ในยุโรปในปีภาษีนั้นต่ำกว่าเกณฑ์สำหรับสหภาพยุโรปที่ 10,000 ยูโร

หากคุณกำลังขายบริการ B2B

โดยปกติคุณจะไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ลูกค้าจะได้รับเงินเองตามอัตราของประเทศของตนผ่านขั้นตอนการเรียกเก็บเงินย้อนกลับ อีกครั้งคุณจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายเพื่อทำการขายในแต่ละไตรมาส

หากคุณกำลังขายบริการ B2C

คุณใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราของประเทศของคุณเองสำหรับบริการส่วนใหญ่ ข้อยกเว้นคือ โทรคมนาคม การออกอากาศ หรือบริการอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งเก็บภาษีตามประเทศของลูกค้า

หากคุณกำลังซื้อสินค้าหรือบริการเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

คุณชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตราของประเทศของคุณราวกับว่าคุณขายสินค้า ซึ่งโดยปกติแล้วจะถูกหักเมื่อคุณแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณเอง

ส่วนใหญ่จะใช้ข้างต้น แต่มีข้อยกเว้นบางประการที่คุณอาจต้องทำความคุ้นเคย ตัวอย่างเช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกับดินแดนโพ้นทะเลของประเทศในสหภาพยุโรปหรือไม่ ใช่และไม่.

ภาษีมูลค่าเพิ่มใช้ไม่ได้กับ:

• หมู่เกาะโอลันด์
• หน่วยงานต่างประเทศของฝรั่งเศส
• อาณาเขตของ Busingen
• เกาะเฮลิโกแลนด์
• ภูเขา Athos
• กัมปิโอเน่ ดิตาเลีย
• น่านน้ำอิตาลีของทะเลสาบลูกาโน
• Livigno
• หมู่เกาะคะเนรี
• เซวตา
• เมลียา
• หมู่เกาะแชนเนล
• ยิบรอลตาร์

แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกับ:

• โมนาโก
• เกาะแมน
• ฐานทัพอังกฤษในไซปรัส

ดินแดนโพ้นทะเลที่คร่อมสมาชิกสหภาพยุโรป เช่นเดียวกับประเทศนอกสหภาพยุโรปทั้งหมด ได้เพิ่มความซับซ้อนของตนเองเข้าไป

ฉันต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรปหรือไม่หากขายจากนอกยุโรป

การที่ VAT ใช้กับการขายที่คุณทำในสหภาพยุโรปจากรัฐที่ไม่ใช่สมาชิกนั้นขึ้นอยู่กับว่าลูกค้ามีหมายเลขจดทะเบียน VAT (VRN) หรือไม่ หากลูกค้าของคุณไม่มี VRN พวกเขาเป็นผู้บริโภคทั่วไปและคุณจะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากลูกค้าของคุณมี VRN ที่ถูกต้อง แสดงว่าเป็นธุรกิจและคุณจะไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากพวกเขามีหน้าที่รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มของตนเองผ่านกลไกการเรียกเก็บแบบย้อนกลับ

การลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป

ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด คุณจะต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป เรียกเก็บเงินตามความเหมาะสม เก็บบันทึก และส่งการคืนสินค้ารายไตรมาส สิ่งนี้ทำได้ง่ายขึ้นโดย VAT One-Stop-Shop หรือ OSS

เมื่อใช้ OSS ประเทศในสหภาพยุโรปที่คุณจดทะเบียนธุรกิจของคุณจะต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด

คุณยังต้องเพิ่มอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะประเทศสำหรับการขายแต่ละครั้ง อย่างไรก็ตาม คุณสามารถชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดให้กับประเทศบ้านเกิดของคุณได้ ซึ่งหมายความว่าคุณไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นๆ ในยุโรปอีกต่อไป

จากนั้น OSS จะคำนวณภาษีที่เรียกเก็บจากหน่วยงานในประเทศในสหภาพยุโรปทั้งหมดที่ธุรกิจของคุณดำเนินการอยู่ และทำให้แน่ใจว่าทุกคนจะได้รับเงินในนามของคุณ

ความรับผิดชอบหลักของคุณ นอกเหนือไปจากการเก็บบันทึกและการยื่นเรื่องคืน รวมถึงการตรวจสอบให้แน่ใจว่าลูกค้าของคุณเป็นใครและอยู่ที่ไหน

ธุรกิจจะมีหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของยุโรป บุคคลธรรมดาจะไม่มี ในบางกรณี ผู้ซื้ออาจส่งหมายเลขเท็จเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี ดังนั้นคุณควรตรวจสอบหมายเลข VAT บนเว็บไซต์คอมมิชชันของสหภาพยุโรป

ส่วนหลักฐานอยู่ที่ไหน ให้ขอหลักฐาน 2 ฉบับ ดังนี้

• ที่อยู่สำหรับการเรียกเก็บเงินของลูกค้า
• ที่อยู่ธนาคาร
• ประเทศที่ออกบัตรเครดิตหรือบัตรเดบิต
• ที่อยู่ IP ของอุปกรณ์ของพวกเขา
• หมายเลขซิมการ์ด หากซื้อผ่านมือถือ

คุณต้องบันทึกและเก็บข้อมูลนี้ไว้เป็นเวลาสิบปีสำหรับลูกค้าแต่ละราย

มีอะไรจะแจ้งอีกไหม

เมื่อคุณจัดส่งไปยังหรือทั่วทั้งสหภาพยุโรป คุณจะต้องทราบรายการขายของ EC (ESL) ด้วย สิ่งเหล่านี้ติดตามการขาย B2B และการเคลื่อนไหวของสต็อก การจัดการอุปทานที่ต้องเสียภาษีทั่วประเทศในสหภาพยุโรป พวกเขากำลังยื่นกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ

หากคุณกำลังจัดส่งผลิตภัณฑ์ไปยังสหภาพยุโรปจากภายนอก คุณจะต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้ปฏิบัติงานของยุโรป (EORI) ด้วย ร่วมกับ VRN ของคุณ ระบุการจัดส่งและช่วยให้คุณสามารถเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระที่ศุลกากรได้

จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของยุโรป

การปราบปรามของสหภาพยุโรปบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและผู้ขายแต่ละรายกลายเป็นเรื่องธรรมดาไปแล้ว การไม่ปฏิบัติตามกฎหมายอาจทำให้คุณ:

• ค่าปรับ
• ความต้องการการชำระเงินย้อนหลัง
• การสูญเสียบัญชีผู้ขาย Amazon หรือ eBay ของคุณ
• การตรวจสอบธุรกิจของคุณ

สิ่งนี้ควรดำเนินไปโดยไม่บอกกล่าว แต่อย่ากระทำการฉ้อโกงทางภาษี หยุดเต็มที่