วิธีการคำนวณต้นทุนสินค้าขาย? สูตร COGS

คุณวางแผนที่จะดำเนินธุรกิจของคุณเองหรือไม่? พิจารณาเป็นเจ้าของร้านขายเสื้อผ้าหรือธุรกิจการผลิตขนาดเล็ก? มีรายละเอียดมากมายที่คุณควรทราบหากคุณต้องการเป็นเจ้านายของตัวเอง โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณกำลังจะเปิดธุรกิจค้าปลีกที่ทำสิ่งต่างๆ

สิ่งสำคัญที่สุดอย่างหนึ่งในการเป็นผู้เชี่ยวชาญคือการคำนวณต้นทุนสินค้าที่ขาย การคำนวณนี้ประกอบด้วยต้นทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า การคำนวณต้นทุนสินค้าที่ขายสำหรับสินค้าที่คุณผลิตหรือขายอาจเป็นเรื่องยาก ขึ้นอยู่กับปริมาณของผลิตภัณฑ์และความซับซ้อนของกระบวนการผลิต

มาดูบทความด้านล่างเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ วิธีการคำนวณต้นทุนสินค้าขายและตัวอย่างการขายออนไลน์

ต้นทุนของสินค้าที่ขายคืออะไร? ทำไมมันถึงสำคัญ?

การคำนวณต้นทุนขายสินค้าจะเน้นที่มูลค่าสินค้าคงคลังของบริษัทคุณ หากคุณเริ่มขายสินค้าที่จับต้องได้ สินค้าคงคลังคือสิ่งที่คุณขาย สินค้าคงคลังของบริษัทของคุณอาจเป็นผลิตภัณฑ์ที่คุณซื้อจากผู้ค้าส่งหรือที่คุณทำขึ้นและกำลังขายต่อ คุณอาจทิ้งสินค้าคงคลังของชิ้นส่วนหรือวัสดุสำหรับสินค้าที่คุณทำ สินค้าคงคลังเป็นสินทรัพย์ทางธุรกิจที่สำคัญ โดยมีมูลค่าที่แน่นอน

ขั้นตอนการคำนวณต้นทุนขายเริ่มต้นจากสินค้าคงคลังที่ต้นปีและสิ้นสุดด้วยสินค้าคงคลังตอนสิ้นปี ธุรกิจจำนวนมากระบุมูลค่าของสินค้าคงคลังด้วยกระบวนการ "รับสินค้าคงคลัง"

วิธีการคำนวณต้นทุนสินค้าขาย?

สูตรต้นทุนขายสินค้า

ในการกำหนดต้นทุนขายระหว่างรอบระยะเวลาบัญชี ให้ใช้สูตร COGS:

COGS = สินค้าคงคลังเริ่มต้น + การซื้อระหว่างช่วงเวลา - การสิ้นสุดสินค้าคงคลัง

สินค้าคงคลังเริ่มต้นของคุณคือสิ่งที่คงเหลือจากช่วงสุดท้าย ถัดไป รวมต้นทุนของสิ่งที่คุณซื้อในช่วงเวลานั้น หักสินค้าคงคลังที่คุณไม่ได้ขายเมื่อสิ้นสุดงวด

รอบระยะเวลาบัญชีอาจเป็นเดือน ไตรมาส และปีปฏิทิน

การหาต้นทุนสินค้าขาย: คำแนะนำทีละขั้นตอน

ขั้นตอนที่ 1 กำหนดต้นทุนทางตรงและทางอ้อม

ขั้นตอนการคำนวณ COGS ช่วยให้คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดของสินค้าที่คุณขาย ไม่ว่าคุณจะผลิตหรือซื้อและขายต่อ จัดทำรายการค่าใช้จ่ายทั้งหมด รวมถึงค่าแรง ค่าวัสดุและวัสดุ และค่าใช้จ่ายอื่นๆ

มีค่าใช้จ่ายสองประเภทที่เกี่ยวข้องกับ COGS:

• ต้นทุนทางตรงคือต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการซื้อสินค้า
• ต้นทุนทางอ้อมคือต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับคลังสินค้า อุปกรณ์ แรงงาน และสิ่งอำนวยความสะดวก

ดูตัวอย่างความแตกต่างระหว่างต้นทุนทางตรงและทางอ้อม:

ค่าแรงทางตรงคือเงินเดือนที่คุณจ่ายให้กับพนักงานเต็มเวลาและนอกเวลาซึ่งใช้เวลาทำงานทั้งหมดไปกับสินค้าที่ธุรกิจของคุณผลิตโดยตรง

ค่าแรงทางอ้อมคือเงินเดือนที่คุณจ่ายให้กับพนักงานที่ทำงานในบริษัทของคุณโดยไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตสินค้า เหล่านี้อาจเป็นพนักงานสต๊อก บรรจุหีบห่อ และจัดส่ง

ขั้นตอนที่ 2 กำหนดต้นทุนสิ่งอำนวยความสะดวก

ต้นทุนสิ่งอำนวยความสะดวกนั้นซับซ้อนที่สุดในการกำหนด นี่คือจุดที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ยอดเยี่ยมปรากฏตัว คุณจำเป็นต้องจัดสรรเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนสิ่งอำนวยความสะดวกของคุณ (ค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค และค่าใช้จ่ายอื่นๆ) ให้กับแต่ละรายการ สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีที่เป็นปัญหา (โดยปกติคือปีสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี)

ขั้นตอนที่ 3 กำหนดจุดเริ่มต้นสินค้าคงคลัง

สินค้าคงคลังประกอบด้วยสินค้าในสต็อก วัตถุดิบ งานระหว่างทำ สินค้าที่ทำเสร็จแล้ว และวัสดุสิ้นเปลืองที่เป็นส่วนหนึ่งของผลิตภัณฑ์

สินค้าคงคลังเริ่มต้นของคุณในปีนี้เท่ากับสินค้าคงคลังที่สิ้นสุดในปีที่แล้วอย่างแม่นยำ หากจำนวนเงินทั้งสองไม่เหมือนกัน จำเป็นต้องอธิบายความแตกต่าง

ขั้นตอนที่ 4 เพิ่มการซื้อสินค้าสินค้าคงคลัง

ธุรกิจจำนวนมากเพิ่มสินค้าคงคลังในระหว่างปี อย่าลืมติดตามต้นทุนการจัดส่งทั้งหมดหรือต้นทุนการผลิตรวมของทุกรายการที่คุณใส่ลงในสินค้าคงคลัง สำหรับสินค้าที่ซื้อ คุณควรเก็บใบแจ้งหนี้และเอกสารอื่นๆ สำหรับผลิตภัณฑ์ที่คุณผลิต คุณจะต้องได้รับการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อกำหนดต้นทุนที่จะเพิ่มลงในสินค้าคงคลัง

ขั้นตอนที่ 5. กำหนดสิ้นสุดสินค้าคงคลัง

โดยทั่วไปแล้วต้นทุนสินค้าคงคลังที่สิ้นสุดจะถูกกำหนดโดยการทำสินค้าคงคลังตามจริงของสินค้า หรือโดยการประมาณการ

ต้นทุนสินค้าคงคลังที่สิ้นสุดสามารถลดลงได้สำหรับสินค้าคงคลังที่เสียหาย ไร้ประโยชน์ หรือล้าสมัย สำหรับสินค้าคงคลังที่เสียหาย คุณจะต้องจัดทำรายงานมูลค่าโดยประมาณ สำหรับสินค้าคงคลังที่ไร้ประโยชน์ คุณต้องพิสูจน์ว่ามันถูกทำลาย สำหรับสินค้าคงคลังที่ล้าสมัย คุณต้องพิสูจน์การลดมูลค่า

ขั้นตอนที่ 6 ทำการคำนวณ COGS

ตอนนี้คุณมีรายละเอียดทั้งหมดที่จำเป็นในการคำนวณ COGS แล้ว เป็นไปได้สำหรับคุณที่จะทำในสเปรดชีตหรือให้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณสนับสนุนคุณ การคำนวณจะไปกับการคืนภาษีเงินได้ของบริษัทของคุณ

ตัวอย่างต้นทุนสินค้าขายสำหรับธุรกิจขายออนไลน์

ตัวอย่างเช่น บริษัทค้าปลีกแห่งหนึ่งดำเนินการผ่าน Etsy และมีรายได้น้อยกว่า 1 ล้านเหรียญต่อปีจากยอดขาย ติดตามสินค้าคงคลัง เช่น วัสดุไร้ค่า สินค้าที่ขายไม่ออก และอื่นๆ ภายใต้สถานการณ์เหล่านี้ IRS Publication 334: Tax Guide for Small Business แสดงให้เห็นว่าธุรกิจสามารถใช้วิธีเงินสดของบัญชีเพื่อลดการใช้จ่ายสินค้าคงคลังได้อย่างไร หากนำเข้าอุปกรณ์สำหรับผู้ขาย Etsy ภาษี อากร ค่าคอมมิชชัน และค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องอื่นๆ อาจนับเป็น COGS สำหรับวัตถุประสงค์ของ IRS อย่างไรก็ตาม ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับบริการออนไลน์เช่น PayPal อาจไม่ถูกคำนวณใน COGS นอกจากนี้ เวลาที่ลงทุนในการตลาดผลิตภัณฑ์ออนไลน์ไม่นับรวมใน COGS

สิ่งที่ต้องพิจารณาก่อนคำนวณต้นทุนสินค้าขาย?

ก่อนที่คุณจะเริ่ม คุณต้องมีข้อมูลบางอย่าง:

• วิธีการบัญชี กรมสรรพากรขอให้ บริษัท ที่มีสินค้าคงคลังต้องพิจารณาโดยใช้วิธีการบัญชีคงค้างโดยมีข้อยกเว้นบางประการสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
• วิธีต้นทุนสินค้าคงคลัง คุณจะต้องกำหนดต้นทุนของสินค้าคงคลังของคุณ กรมสรรพากรเปิดใช้งานวิธีการอื่น (FIFO หรือ LIFO) ขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าคงคลัง กรมสรรพากรได้แสดงกฎสำหรับวิธีการระบุตัวตนที่คุณสามารถนำไปใช้และวิธีเปลี่ยนวิธีต้นทุนสินค้าคงคลังของคุณ

นอกจากนี้ยังมีข้อมูลบางอย่างที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับสินค้าคงคลังของคุณ:

• สินค้าคงคลังเริ่มต้น มูลค่าของรายการ ชิ้นส่วน และวัสดุทั้งหมดในสินค้าคงคลังของคุณในช่วงต้นปี ต้องตรงกับสินค้าคงคลังที่สิ้นสุดของคุณเมื่อปลายปีที่แล้ว
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าคงคลัง
• ต้นทุนของฉลากในการผลิตสินค้าและจัดส่ง เป็นพนักงานที่ทำงานโดยตรงกับรายการ
• ค่าวัสดุและอุปกรณ์ที่ใช้ในการผลิตและจัดส่งผลิตภัณฑ์
• ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ได้แก่ ค่าตู้คอนเทนเนอร์ ค่าขนส่ง และค่าใช้จ่ายในโกดัง เช่น ค่าเช่า ค่าไฟฟ้า และอื่นๆ การสิ้นสุดสินค้าคงคลัง - มูลค่าของผลิตภัณฑ์ทั้งหมดในสินค้าคงคลัง ณ สิ้นปี

บทสรุป

จากโพสต์นี้ เราได้ให้คำแนะนำโดยละเอียดสำหรับ การคำนวณต้นทุนสินค้าขาย เราหวังว่าสิ่งนี้จะช่วยคุณได้เล็กน้อยในกระบวนการทำธุรกิจออนไลน์ของคุณเอง

คุณสามารถฝากคำถามใด ๆ ที่คุณมีไว้ในส่วนความคิดเห็น เราจะตอบกลับคุณในไม่ช้า ขอบคุณสำหรับการอ่าน!