Информация о налогах с продаж Wayfair Decision для операторов онлайн-рынков

Информация о налогах с продаж Wayfair Decision для операторов онлайн-рынков

У операторов онлайн-рынков уже был более сложный набор налоговых соображений, чем у традиционных продавцов электронной коммерции. В то время как операторам цифровой коммерции с одним продавцом нужно было заботиться только о своих собственных физических правилах связи, операторам онлайн-рынков приходится бороться с десятками и тысячами продавцов. Некоторые решили собирать данные о местонахождении своих продавцов и соответственно выборочно взимать налог с продаж, другие начали собирать налог с продаж в каждом штате, как это начал делать Amazon Marketplace в апреле 2017 года. собственные параметры сбора налога с продаж, операторы онлайн-рынка должны соответствующим образом корректировать сбор и отчетность.

История

Нажмите здесь, чтобы загрузить копию этого удобного контрольного списка для операторов онлайн-рынков.

21 июня 2018 г. Верховный суд США постановил в деле Южная Дакота против Wayfair Inc. , что интернет-магазины в США должны взимать налоги с продаж даже в тех штатах, где они не представлены физически. Это постоянная проблема в Соединенных Штатах, поскольку доходы от электронной торговли продолжают расти.

Рассмотрим эти факты. Когда было вынесено заключение Quill 1992 года, в котором говорилось, что налог штата с продаж может взиматься только в тех случаях, когда продавец осуществлял физическое присутствие, продажи по почте в США составили 180 миллиардов долларов. Перенесемся в современность, и в 2017 году электронная коммерция в США и другие удаленные продажи превысили полтриллиона долларов. По оценкам Счетной палаты правительства США, в 2017 году штаты потеряли более 13 миллиардов долларов США в виде налогов, которые не были собраны в электронной торговле. транзакции. Знаменательное решение суда привлекло внимание президента США Дональда Трампа, который назвал это изменение победой для потребителей и розничных продавцов.

Решение и реакция

Мэтью Шей, генеральный директор Национальной федерации розничной торговли, сказал, что ритейлеры «ждали этого дня более двух десятилетий», потому что, по их мнению, он создает более равные условия как для традиционных магазинов, так и для цифровых выскочек. Розничные продавцы, работающие в обычном режиме, в течение многих лет говорили о конкурентном преимуществе, которое интернет-сайты имеют, когда они не собирают налоги с продаж.

Решение Wayfair основано на статье I, разделе 8, пункте 3 Конституции США, в частности, предусматривает: «[Конгресс имеет право] регулировать торговлю… между несколькими штатами…». Эта формулировка, известная как статья о межгосударственной торговле, предоставляет федеральное правительство. с правом диктовать правила, по которым государства могут вести дела друг с другом. Штатам запрещено создавать какие-либо правила, дискриминирующие торговлю между штатами, и штаты не могут налагать чрезмерное бремя на торговлю между штатами.

Решение Wayfair отменило дело Quill Corp. против Северной Дакоты (1992 г.). Он постановил, что пункт о бездействующей торговле запрещает штатам принуждать розничных продавцов взимать с продаж или использовать налоги в связи с продажами по почте или через Интернет, осуществляемыми их резидентам. Это если эти розничные продавцы не имеют физического присутствия в налоговом штате. Однако эта лазейка в налоге с продаж заставила местные предприятия, занимающиеся производством кирпича и строительных растворов, жаловаться на то, что это несправедливое преимущество, поскольку они вынуждены взимать налог с продаж с каждой транзакции.

Влияние на операторов сайта

Ритейлеры электронной коммерции, такие как Amazon, опередили это и начали активно собирать налог с продаж во всех штатах, в которых они есть на товары, которые он продает напрямую. Тем не менее, решение Верховного суда затрагивает некоторых сторонних продавцов, которые, возможно, не собирали налоги при продаже через другие каналы. На этих сторонних продавцов приходится значительная часть продаж Amazon.

Решение Wayfair вряд ли повлияет на онлайн-продажи, потому что потребители заботятся об удобстве гораздо больше, чем о том, чтобы заплатить на несколько долларов больше налогов. Продажи на рынке больше связаны с широким выбором и быстрой доставкой, чем с минимальными ценами.

Следующие шаги

Здесь есть хорошие новости для операторов торговых площадок, которые, вероятно, уже обрабатывали рейтинги налога с продаж в нескольких штатах, когда и продавцы, и покупатели находились в разных местах. Постановление Верховного суда облегчает операторам торговых площадок сбор налога с продаж.

Раньше онлайн-продавцы должны были отслеживать ставки, сборы, бухгалтерский учет и подачу налоговых деклараций только в двух штатах; Пенсильвания и Нью-Джерси, до этого изменения. Теперь они должны сделать то же самое для каждого из штатов и территорий США. Это включает в себя изменения в их технологии оценки налога с продаж, их методах бухгалтерского учета и сумме налоговых деклараций и платежей. Реальность такова, что некоторые государства будут реагировать на это немедленно, а некоторые отложат принятие мер или решат не вносить изменений в статус-кво.

Это постановление оставляет за каждым штатом право на уплату налога с продаж для онлайн-доходов, но дает им право требовать взимания налога с продаж для всех транзакций, проводимых в пределах их штата, как онлайн, так и физических транзакций.

Как оператор электронной торговли, вам необходимо быстро адаптироваться к этим новым правилам и быть готовым правильно оценивать, собирать и учитывать эти новые сборы налога с продаж. Мы создали удобный контрольный список того, что вам нужно учитывать, чтобы адаптироваться к последствиям этого знаменательного постановления. Основы таковы:

• Физический нексус по-прежнему имеет значение
• Новое соображение Financial Nexus в игре
• Государства активно прыгают, чтобы пожинать доходы
• Используйте стандарты налоговой отчетности
• На маркетплейсах другие правила
• Рассмотрите общенациональную стратегию сбора и перевода

Обязательно загрузите этот контрольный список для получения более подробной информации и, пожалуйста, свяжитесь с нами ( [email protected] ) с любыми вопросами или если мы можем что-то сделать, чтобы помочь вашей организации адаптироваться к этим новым налоговым правилам.

Источники

https://www.vertexinc.com/resources/blog/supreme-court-states-can-require-online-sellers-collect-sales-tax

https://en.wikipedia.org/wiki/Южная_Дакота_v._Wayfair,_Inc.

https://mcfadyen.com/2017/11/10/growing-market-amazon-marketplace-shadow/

https://www.kansascity.com/opinion/readers-opinion/guest-commentary/article214223689.html

https://www.avalara.com/us/en/blog/2018/06/states-to-watch-inthewakeofthesupremecourtruling.html

https://blog.salesandorders.com/south-dakota-wayfair-ecommerce

http://knowledge.wharton.upenn.edu/article/impact-wayfair-ruling/

https://www.cnbc.com/2018/06/21/why-amazon-wins-with-supreme-court-sales-tax-ruling.html

https://www.washingtonpost.com/business/online-retailersshouldnt-feara-sales-tax/2018/06/21/8173ae72-7585-11e8-bda1-18e53a448a14_story.html

https://money.cnn.com/2017/03/29/technology/amazon-sales-tax/index.html