Понимание налогов на заработную плату и кто обязан их платить

В дополнение к управлению различными расходами, необходимыми для ведения бизнеса, такими как заработная плата, судебные издержки, закупка инвентаря и другие, каждый работодатель обязан платить налоги правительству.

Эти налоги, широко известные как «налоги на заработную плату», поскольку они основаны на заработной плате работников, являются обязательными взносами в федеральные органы, органы власти штатов, а иногда даже в местные органы власти.

Как работодатель, вы должны будете удерживать определенную сумму денег из заработной платы вашего сотрудника и платить налоги за каждого сотрудника, который работает на вас. В то же время вам также придется платить свою долю налогов.

Если концепция налога на заработную плату вас смущает, и вы не уверены, каковы ваши обязательства как налогоплательщика, следите за обновлениями.

В этом сообщении блога мы:

• Определите, что такое налоги на заработную плату и что они включают в себя,
• Сообщите вам, какие налоги с заработной платы вы должны платить как работодатель, и
• Объясните, как рассчитать налоги на заработную плату, и приведите несколько примеров.

Давайте начнем.

Что такое налоги с заработной платы?

По данным Исследовательской службы Конгресса, « налог на заработную плату — это, как правило, налог, взимаемый с заработной платы или доходов работников».

Другими словами, когда работнику выплачивается заработная плата, работодатель удерживает определенную сумму денег из заработной платы работника и платит налоги государству.

Но у работодателей также есть своя доля налогов на заработную плату, которую они должны платить, которые не вычитаются из общей заработной платы работника. То есть эти отчисления не берутся из заработной платы работников, а работодатель платит их из своего кармана.

Налоги на заработную плату — как доля работника (налоги, вычитаемые из их зарплаты), так и доля работодателя в этих налогах — используются для финансирования:

• Государственные расходы на военную технику, исследования, образование и т. д.,
• Программы социального страхования, такие как Social Security и Medicare,
• Программы страхования от безработицы,
• Местная инфраструктура и многое другое.

Термин «налоги на заработную плату» является более широким термином, который включает как налоги на заработную плату работников, так и налоги на заработную плату работодателей. Чтобы прояснить разницу между каждым из этих терминов, мы объясним:

• Налоги с заработной платы сотрудников,
• Налоги с заработной платы работодателя и
• Налоги на заработную плату подробнее.

В чем разница между: налогами на заработную плату работников, налогами на заработную плату работодателя и налогами на заработную плату?

Прежде чем мы рассмотрим налоги на заработную плату работников и работодателей, давайте ненадолго вернемся к термину «налоги на заработную плату».

Термин « налоги на заработную плату » является общим термином, который включает все налоги, уплачиваемые работодателями и работниками федеральному правительству, правительству штата и местным органам власти. Налоги на заработную плату обычно основаны на заработной плате работников, то есть они рассчитываются как процент от заработной платы, которую работодатель выплачивает своим работникам.

Налоги на заработную плату включают в себя:

• Налоги с заработной платы сотрудников и
• Налоги с заработной платы работодателя.

Налоги на заработную плату сотрудников — это налоги, удерживаемые работодателем и уплачиваемые в IRS от имени работника, и они включают:

• Федеральный подоходный налог,
• Налоги FICA (Social Security и Medicare),
• Государственный подоходный налог,
• Налоги на самозанятость (это относится только к самозанятым), и
• Любые местные налоги, которые могут платить сотрудники, зависят от города или округа, в котором они живут (в некоторых штатах не взимаются местные или даже государственные подоходные налоги).

Налоги с заработной платы работодателей - это налоги, уплачиваемые исключительно работодателями, и они включают:

• Федеральный налог на безработицу (FUTA),
• налоги FICA и
• Налог штата на безработицу (за некоторыми исключениями, такими как Аляска, Нью-Джерси и Пенсильвания, где работники также вносят взносы в налоги штата на безработицу).

Кто платит налоги с заработной платы, работник или работодатель?

И работодатели, и работники должны платить определенную долю налогов.

В большинстве случаев именно работодатель удерживает определенную сумму денег из заработной платы работника и платит налоги правительству от имени работника. Однако в некоторых случаях, например, если вы работаете не по найму, у вас есть дополнительные налоговые обязательства, такие как налог на самозанятость (SE).

Кроме того, некоторые налоги на заработную плату, такие как налоги, используемые для финансирования программ социального страхования (Social Security и Medicare), уплачиваются как работодателем, так и работником, и они делят их 50/50.

Короче говоря, мы можем сделать следующий вывод:

• Некоторые налоги на заработную плату уплачиваются исключительно работниками (они берутся из их зарплаты),
• Некоторые налоги на заработную плату уплачиваются исключительно работодателями из собственного бюджета.
• Некоторые налоги на заработную плату делятся поровну между работодателем и работником.

Что входит в налоги с заработной платы работодателя?

Как мы узнали, у работодателей есть определенные обязанности, когда дело доходит до уплаты налогов. В дополнение к налогам, которые они платят от имени сотрудников, у них также есть своя доля налогов, которые они обязаны платить — налоги с заработной платы работодателей.

Давайте разберем налоги на заработную плату работодателя и объясним каждый из них.

Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение является одним из двух налогов Федерального закона о страховых взносах (FICA).

Согласно IRS, социальное обеспечение состоит из «налогов на страхование по старости, потери кормильца и инвалидности». Этот налог на заработную плату используется для предоставления ежемесячных средств, чтобы помочь работникам и членам их семей своим доходом в случае:

• Выход на пенсию,
• Инвалидность или
• Смерть.

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% от заработной платы работника для работодателя.

Опять же, как объясняет IRS, максимальная сумма заработной платы работника, которая облагается налогами на социальное обеспечение в год, составляет 160 200 долларов. Это также называется пределом базовой заработной платы.

Медицинский налог

Как мы уже упоминали, налог на Medicare подпадает под действие Федерального закона о страховых взносах (FICA).

Налог на Medicare, также известный как «налог на страхование больниц», используется для финансирования расходов на больничный и хосписный уход за пожилыми людьми или людьми с ограниченными возможностями, надлежащий уход в учреждениях сестринского ухода и другие.

Текущая ставка налога для Medicare составляет 1,45% от заработной платы работника для работодателя.

Налог на Medicare не имеет предела базовой заработной платы .

Федеральный налог на безработицу

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) — это федеральный закон, который устанавливает налог, используемый для финансирования пособий работникам, ставшим безработными.

По данным Налоговой службы, федеральная ставка налога на безработицу составляет 6,0% . Работодатель обязан уплатить налог в размере 6,0% от первых 7000 долларов, выплаченных в качестве заработной платы каждому сотруднику в течение года.

Тем не менее, ставка федерального налога на безработицу колеблется от 0,6% до 6,0%, в зависимости от того, сколько работодатель платит в виде налога штата на безработицу. Если работодатель уплатил государственные налоги по безработице в полном объеме и если он сделал это до даты подачи формы 940, которую они ранее подали, он может получить право на максимальную скидку 5,4%, и в этом случае налоговая ставка FUTA после этой скидки будет 0,6% .

Государственный налог на безработицу

Подобно Федеральному закону о налоге на безработицу (FUTA), Закон штата о налоге на безработицу (SUTA) представляет собой закон, который устанавливает налоги для финансирования стоимости государственных пособий по безработице в США.

Короче говоря, основное различие между федеральным налогом на безработицу (FUTA) и налогом на безработицу штата (SUTA) заключается в том, что SUTA взимает налоги на уровне штата.

По данным Министерства труда США, каждый штат США имеет свой собственный закон, определяющий ставки налога штата на страхование по безработице для каждого штата.

Что входит в налоги на заработную плату?

Налоги с заработной платы работников — это те налоги, которые работодатель удерживает из заработной платы работников и платит от имени работника.

Чтобы увидеть, какие налоги с заработной платы платит сотрудник, мы укажем и поясним каждый из этих налогов.

Налог на социальное обеспечение

Помимо уплаты своей доли налога на социальное обеспечение, работодатель также должен удерживать такую ​​же сумму этих налогов из заработной платы своего работника. Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет:

• 6,2% доли работодателя, и
• 6,2% доли работника.

Медицинский налог

То же самое касается налога Medicare. И работодатель, и работник платят одинаковую сумму налогов Medicare. Текущая налоговая ставка для Medicare составляет:

• 1,45% доли работодателя, и
• 1,45% доли работника.

Кроме того, как добавляет IRS, самозанятые лица, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год, должны платить дополнительные 0,9% налогов Medicare.

Федеральный подоходный налог

Федеральный подоходный налог основан на заработной плате работника, полученной в течение платежного периода, и информации, указанной в форме работника W-4, также известной как «Сертификат удержания налога работника».

Когда работник заполняет форму W-4 и направляет ее работодателю, работодатель сможет рассчитать правильную сумму налогов, которую необходимо вычесть из зарплаты работника.

По данным IRS, федеральный подоходный налог используется для финансирования:

• система обороны США,
• Различные социальные программы,
• правоохранительные органы,
• Обслуживание инфраструктуры страны и другие.

Государственный подоходный налог

Государственные правила удержания варьируются от штата к штату.

В большинстве штатов США существует подоходный налог штата и собственные ставки подоходного налога штата.

По данным правительства США, если работник живет в штате с подоходным налогом, размер подоходного налога штата, который ему придется заплатить, зависит от:

• Их доход и
• Налоговая ставка этого штата.

С другой стороны, в 9 штатах США подоходный налог отсутствует:

• Аляска,
• Флорида,
• Невада,
• Северная Дакота,
• Теннесси,
• Техас,
• Вайоминг,
• Нью-Гэмпшир и
• Вашингтон.

В этих штатах единственным применимым удержанием является федеральный налог.

Местный подоходный налог

Любые местные налоги, которые, возможно, придется платить работникам, зависят от города или округа, в котором они живут.

В большинстве случаев работодатель удерживает местный подоходный налог из заработной платы работника и выплачивает его местному самоуправлению. Однако в штате Колорадо в 5 городах есть налог, называемый «налогом на профессиональные привилегии», который требует от работодателей уплаты местных налогов.

Эти города:

• Аврора,
• Денвер,
• Глендейл,
• Деревня Гринвуд и
• Шеридан.

Местный подоходный налог используется для предоставления различных государственных услуг, таких как:

• Образование,
• Ремонт дорог,
• Вывоз мусора и тому подобное.

Как работодатель может рассчитать налоги с фонда заработной платы, которые он должен платить (+ примеры)?

Теперь, когда мы объяснили налоги на заработную плату работодателей и налоги на заработную плату сотрудников, мы покажем вам, как рассчитать общую сумму налогов на заработную плату, которую вы должны заплатить правительству, выполнив следующие действия.

Шаг № 1: Рассчитайте федеральное удержание вашего сотрудника

Федеральное удержание работника в основном зависит от:

• Их налогооблагаемый доход и статус подачи, а также
• Другая информация, которую они предоставляют в форме W-4, которую мы рассмотрим позже в этом подзаголовке.

Налогооблагаемый доход – это сумма дохода работника, подлежащая налогообложению. Статус регистрации сотрудника может быть:

• Одиночные фильтры,
• Замужние подают отдельно,
• Замужем, регистрируя совместно,
• Глава семьи и
• Квалификационная вдова (вдова) с ребенком на иждивении.

Некоторые налогоплательщики, чьи супруги скончались, могут иметь право использовать статус вдовы (вдовы) с ребенком на иждивении в качестве своего статуса подачи. Это означает, что, если они не вступили в повторный брак, они могут претендовать на совместные налоговые ставки (что может привести к более низкому налогу) и использовать их в течение двух лет после года смерти их супруга.

Чтобы определить федеральный подоходный налог вашего сотрудника, используйте систему уровней заработной платы IRS.

По данным IRS, в США существует 7 федеральных налоговых категорий:

• 10%,
• 12%,
• 22%,
• 24%,
• 32%,
• 35% и
• 37%.

Чтобы рассчитать федеральное удержание вашего сотрудника, во-первых, вам необходимо определить налоговую категорию вашего сотрудника.

Взгляните на таблицы ниже:

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ОДИНОЧНЫХ ФИЛЬМОВ НА 2023 Г.

ЖЕНАТ, ПОДАЮЩИЙ ОТДЕЛЬНУЮ НАЛОГОВУЮ ГРУППУ НА 2023 Г.

ЖЕНАТЫЕ ПОДАЮТ СОВМЕСТНУЮ НАЛОГОВУЮ СТРАНИЦУ НА 2023 Г.

ГЛАВА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА 2023 ГОД

Например, предположим, что ваша сотрудница Сара является плательщиком единого налога, чей годовой доход составляет 38 000 долларов США. В соответствии с этим Сара должна заплатить 10% от первых 11 000 долларов своего дохода, а оставшаяся часть ее дохода облагается налогом по ставке 12%.

Это прогрессивная налоговая система, а это означает, что чем больше вы зарабатываете, тем выше ставка налога, которую вам придется платить.

Другими факторами, которые необходимо учитывать при расчете федерального удержания вашего сотрудника, являются:

• Несколько корректировок работы,
• Сумма кредитов,
• Вычеты и
• Любые дополнительные налоговые удержания, которые может запросить ваш сотрудник.

После того, как вы определите налоговую категорию Сары и включите другие факторы из ее формы W-4, вы будете знать, сколько удерживать из ее зарплаты.

Шаг № 2: Рассчитайте налоги FICA для себя и своего сотрудника.

Чтобы рассчитать часть налогов FICA, причитающихся вашему сотруднику, умножьте их валовую заработную плату на налоговые ставки социального обеспечения и программы Medicare.

Например, если ваш сотрудник зарабатывает 800 долларов в течение еженедельного платежного периода, его налог на социальное обеспечение будет рассчитываться следующим образом:

800 долларов в виде заработной платы работника x ставка налога на социальное обеспечение в размере 6,2% = 49,60 долларов в виде налогов на социальное обеспечение, которые вы должны удерживать из их зарплаты.

Тот же принцип применяется, если вы хотите рассчитать, сколько вам нужно удержать для их части налога Medicare:

800 долларов США в виде заработной платы работника x ставка налога Medicare в размере 1,45% = 11,60 долларов США в виде налогов Medicare, которые вы должны удерживать из их зарплаты.

Поскольку ставки налога на социальное обеспечение и программу Medicare одинаковы для работодателя и работника, вы будете следовать одному и тому же процессу при расчете своей доли налогов на социальное обеспечение и программу Medicare.

Шаг № 3: Рассчитайте налог FUTA

Работодатель платит налог FUTA только с первых 7000 долларов дохода работника. Для любой суммы заработной платы, превышающей 7000 долларов США, вы не обязаны платить налог FUTA за этого сотрудника в этом году.

Ставка налога FUTA составляет 6,0% от заработной платы работника. Таким образом, вы должны будете платить 6,0% от заработка сотрудника до 7000 долларов.

Налог FUTA, который вы должны заплатить за каждого сотрудника, рассчитывается следующим образом:

7000 долларов США в заработной плате работника x налоговая ставка FUTA в размере 6,0% = 420 долларов США в виде налога FUTA, который вы должны заплатить.

Однако, если вы полностью уплатите налоги штата по безработице и если вы сделаете это до срока подачи формы 940, которую вы ранее подали, вы получите право на максимальный кредит в размере 5,4%. В этом случае вам нужно будет заплатить только 0,6% от первых 7000 долларов, которые заработает ваш сотрудник.

Вот как происходит расчет:

7000 долларов США в заработной плате работника x налоговая ставка FUTA в размере 0,6% = 42 доллара США в виде налога FUTA, который вы должны заплатить.

Шаг № 4. Рассчитайте налог SUTA

Поскольку в каждом штате США действуют свои собственные налоговые правила SUTA, сумма, которую вам придется заплатить в виде налога SUTA, зависит от:

• База заработной платы штата, в котором работает ваш сотрудник — это максимальная сумма заработной платы работника, которую работодатель может использовать для расчета налога SUTA в год. Работодатель не обязан платить налог SUTA на доход работника, который превышает базовую заработную плату в его штате.
• Налоговые ставки SUTA в этом штате — в каждом штате есть свои минимальные и максимальные налоговые ставки.

Налоговая база заработной платы SUTA одинакова для всех работодателей в данном штате. Однако налоговые ставки SUTA различны для каждого работодателя, поскольку они зависят от различных факторов, таких как:

• Предыдущий опыт работы работодателя с безработицей,
• Возраст их бизнеса и
• Оборот отрасли.

Например, предположим, что ваш сотрудник работает в Северной Каролине. Налогооблагаемая база заработной платы на 2023 год в Северной Каролине составляет 29 600 долларов США, и это максимальная сумма, которую вы можете использовать для расчета налога SUTA. Если ваш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, единственные налоги SUTA, которые вам нужно заплатить, — это налоги на первые 29 600 долларов. Другими словами, вы не платите налоги ни с какого дохода сверх налогооблагаемой базы заработной платы.

Мы также скажем, что ваша налоговая ставка SUTA составляет максимальную ставку налога в размере 5,76%. Когда вы умножаете налоговую базу заработной платы на максимальную ставку налога, вы получаете налог SUTA:

Базовая налоговая заработная плата в размере 29 600 долларов США x максимальная ставка налога 5,76% = 1 704,96 налога SUTA, который вы должны заплатить.

Кроме того, на Аляске, в Нью-Джерси и Пенсильвании работники также вносят свой вклад в налоги штата по безработице, поэтому вам также придется учитывать их долю в налогах SUTA.

После того, как вы выполнили эти 4 шага, ваши налоги с заработной платы готовы. Если вы хотите узнать, есть ли у вас какие-либо дополнительные формы для передачи в IRS, проверьте этот список налоговых форм.

Подводя итог: уплата налогов на заработную плату может быть легкой, если вы будете следовать нашим инструкциям по их расчету.

Работа с налогами является необходимой задачей для каждого работодателя. Работодатели также должны удостовериться, что все формы W-4 их сотрудников действительны и обновлены, чтобы избежать любой возможности недоплаты.

Чтобы успешно платить налоги с заработной платы, работодатель должен:

• Вычесть нужную сумму налогов из зарплаты сотрудников,
• Рассчитать свою долю налогов и
• Следуйте рекомендациям IRS в отношении сроков и различных форм, которые им необходимо передать.

Если вы работодатель и тратите время впустую, пытаясь найти правильный способ уплаты налогов с заработной платы, мы надеемся, что помогли вам в этом поиске.

Просто обязательно выполняйте каждый шаг, который мы объяснили, и правильно рассчитайте налоги.

️ Вы работодатель и впервые платите налоги? Или вы знакомы с налогами на заработную плату и уже имеете идеальную систему для их расчета и уплаты? Если вы нашли правильный метод управления налогами на заработную плату, не стесняйтесь поделиться им с нами по адресу [email protected], чтобы получить возможность быть представленным в этой или одной из наших следующих статей. И, если вам понравился этот пост в блоге, поделитесь им с кем-нибудь, кому он может быть полезен.