Объяснение европейского НДС для электронной коммерции простыми словами

Опубликовано: 2022-02-13

Продажи электронной коммерции в Европейском союзе достигли 717 миллиардов евро в 2020 году, однако мошенничество с НДС обходится государствам-членам ЕС в 50 миллиардов евро в год. Причина? Хотя в ЕС действуют стандартные правила в отношении НДС, они могут применяться по-разному в каждой стране, а международная электронная коммерция только усложняет ситуацию.

Если вы обеспокоены тем, что налоговое законодательство может быть сложным, не бойтесь — мы погружаемся во все, что вам нужно знать об НДС для компаний электронной коммерции, торгующих в Европейском союзе, простыми словами.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется к большинству товаров и услуг, продаваемых в ЕС. Любой бизнес, чей оборот превышает определенный порог, обычно добавляет НДС к цене того, что они там продают. Раньше этот порог был разным для каждой страны ЕС. С июля 2021 года порог НДС для всего ЕС в размере 10 000 евро диктует субъективность НДС.

НДС также известен как общий налог, поскольку он применяется практически ко всем товарам и услугам. Это налог на потребление, то есть формально его платит покупатель, а не компания. Но добавляя НДС к цене, которую платят потребители, предприятия фактически собирают налог от имени ЕС.

Как рассчитывается и взимается НДС в ЕС?

НДС взимается в процентах от цены товара; насколько велик процент, зависит от отдельных стран ЕС.

Каждый квартал предприятия вычисляют собранный НДС, а затем вычитают сумму, которую они заплатили за свои собственные бизнес-покупки. Все, что осталось, идет в налоговые органы.

Это гарантирует, что НДС применяется справедливо и нейтрально по всей цепочке поставок, а не перегружает тех, кто находится ниже по иерархии.

Почему все страны ЕС используют один и тот же налог?

Когда был создан ЕС, все шесть государств-основателей облагали налогом экспорт по-разному. Поскольку налоги применялись на каждом этапе производственного процесса, стало очень сложно определить, какая часть конечной цены продукта приходится на налог.

НДС исправляет это, обеспечивая прозрачную, нейтральную налоговую структуру, которая предотвращает несправедливое субсидирование экспорта странами ЕС. Мы можем четко определить, какая сумма налога возвращается при экспорте.

Конечно, это было красиво и просто, учитывая только шесть стран. В настоящее время, когда существуют десятки стран, применение НДС за пределами ЕС все еще требует некоторой умственной работы.

Как работает НДС в ЕС?

Каждая отдельная страна ЕС устанавливает свою особую ставку НДС. По закону эта ставка должна быть выше 15% или 5% для определенных товаров и услуг, на которые распространяется пониженная ставка.

Вы можете найти индивидуальные ставки для каждой страны на веб-сайте соответствующего налогового органа этой страны. На сайте Европейской комиссии есть ссылки на каждый орган.

Однако в некоторых случаях применяется европейский НДС, который добавляется к цене напрямую вместе с указанием, что цена включает НДС. В остальных случаях НДС не применяется и должен быть исключен из цены.

Какой НДС я плачу при продаже между странами ЕС?

Порядок применения НДС в ЕС зависит от того, что вы продаете и кому. Товары и услуги рассматриваются по-разному, как и разница между продажами B2B и B2C.

Если вы продаете товары B2B

Вы не взимаете НДС, если вы продаете кому-то с номером плательщика НДС в ЕС. Вы по-прежнему вычитаете любой НДС, который вы заплатили, чтобы сделать эту продажу, из своего квартального дохода. Если у клиента нет номера плательщика НДС ЕС, вы применяете к продаже НДС своей страны.

Если вы продаете товары B2C

Вы применяете НДС своей страны к продаже, и вы должны зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС в стране клиента или зарегистрироваться в Едином окне (OSS). Вам не нужно делать это, если ваши продажи в другие европейские страны в этом налоговом году упадут ниже общеевропейского порога в 10 000 евро.

Если вы продаете услуги B2B

Обычно вы не взимаете НДС. Он оплачивается самим клиентом по курсу своей страны с помощью процедуры обратного начисления. Опять же, вы будете вычитать уплаченный НДС, чтобы совершать продажи каждый квартал.

Если вы продаете услуги B2C

Вы применяете НДС по ставке своей страны для большинства услуг. Исключениями являются телекоммуникации, вещание или электронные услуги, которые облагаются налогом в соответствии со страной клиента.

Если вы покупаете товары или услуги для деловых целей

Вы платите НДС по ставке вашей страны, как если бы вы продали товар. Это обычно может быть вычтено, когда вы декларируете свой собственный НДС.

Вышеупомянутое применимо в большинстве случаев, но есть некоторые исключения, с которыми вам, возможно, придется ознакомиться. Например, применяется ли НДС к заморским территориям стран ЕС? Да и нет.

НДС не распространяется на:

  • Аландские острова
  • Заморские департаменты Франции
  • Территория Бузингена
  • Остров Гельголанд
  • Гора Афон
  • Кампионе д'Италия
  • Итальянские воды озера Лугано
  • Ливиньо
  • Канарские острова
  • Сеута
  • Мелилья
  • Нормандские острова
  • Гибралтар

Но НДС распространяется на:

  • Монако
  • Остров Мэн
  • Британские базы на Кипре

Заморские территории, расположенные между членами ЕС, а также страны, вообще не входящие в ЕС, добавляют к этой смеси свои сложности.

Должен ли я платить НДС в ЕС, если я продаю за пределами Европы?

Применяется ли НДС к продажам, которые вы совершаете в ЕС из страны, не входящей в ЕС, зависит от того, есть ли у клиента регистрационный номер плательщика НДС (VRN). Если у вашего клиента нет VRN, он является обычным потребителем, и вы платите НДС.

Если у вашего клиента есть действующий номер VRN, он является юридическим лицом, и вы не взимаете НДС. Это потому, что они фактически несут ответственность за свой собственный НДС через механизм обратного начисления.

Регистрация НДС в ЕС

В любом случае вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС ЕС, взимать его, где это применимо, вести учет и подавать ежеквартальную декларацию. Это упрощается с помощью службы единого окна НДС или OSS.

При использовании OSS страна ЕС, в которой зарегистрирован ваш бизнес, будет нести ответственность за все платежи НДС.

Вам по-прежнему необходимо добавлять ставки НДС для каждой страны. Однако вы можете оплатить весь НДС в своей стране, что означает, что вам больше не нужно регистрироваться для уплаты НДС в других европейских странах.

Затем OSS определяет, какая сумма налога причитается властям во всех странах ЕС, в которых работает ваш бизнес, и следит за тем, чтобы все платили от вашего имени.

Ваши основные обязанности, помимо ведения записей и подачи деклараций, состоят в том, чтобы убедиться, кто и где находятся ваши клиенты.

Предприятия будут иметь европейский номер плательщика НДС, а частные лица — нет. В некоторых случаях покупатели могут предоставить ложный номер, чтобы избежать уплаты налога, поэтому вам следует проверить номер НДС на сайте комиссии ЕС.

Что касается того, где они находятся, вы должны запросить два доказательства из следующего:

  • Платежный адрес клиента
  • Адрес их банка
  • Страна, выпустившая кредитную или дебетовую карту
  • IP-адрес их устройства
  • Номер их SIM-карты, если они покупают с помощью мобильного телефона.

Вам также необходимо записывать и хранить эту информацию в течение десяти лет для каждого клиента.

Что-то еще декларировать?

Когда вы отправляете товары в ЕС или по его территории, вам также необходимо знать о списках продаж ЕС (ESL). Они отслеживают продажи B2B и движение запасов, управляя налогооблагаемыми поставками в странах ЕС. Они поданы вместе с вашей декларацией по НДС.

Если вы отправляете товары в ЕС из-за границы, вам также потребуется Европейский идентификационный номер оператора (EORI). Это, наряду с вашим VRN, идентифицирует поставки и позволяет вам вернуть НДС, уплаченный на таможне.

Что произойдет, если я не заплачу европейский НДС?

Жесткие меры ЕС в отношении платформ электронной коммерции и отдельных продавцов стали обычным явлением. Несоблюдение закона может привести к:

  • Штрафы
  • Требования о выплате задним числом
  • Потеря вашей учетной записи продавца Amazon или eBay
  • Расследования вашего бизнеса

Это должно быть само собой разумеющимся, но не совершайте налоговое мошенничество, и точка.