Înțelegerea impozitelor pe salarii și cine este obligat să le plătească

Pe lângă gestionarea diferitelor cheltuieli necesare pentru gestionarea unei afaceri, cum ar fi salariile, taxele legale, achizițiile de inventar și altele, fiecare angajator are datoria de a plăti impozite către guvern.

Aceste impozite, cunoscute în mod obișnuit ca „taxe pe salarii”, deoarece se bazează pe salariile angajaților, sunt o contribuție obligatorie la guvernele federale, de stat sau, uneori, chiar locale.

În calitate de angajator, va trebui să reține o anumită sumă de bani din salariul angajatului tău și să plătești impozite pentru fiecare angajat care lucrează pentru tine. În același timp, va trebui să plătiți și propria parte din impozite.

Dacă conceptul de taxe pe salarii te derutează și nu ești sigur care sunt obligațiile tale ca contribuabil, fii atent.

În această postare pe blog, vom:

• Definiți ce sunt impozitele pe salarii și ce includ acestea,
• Să vă spun ce taxe pe salarii trebuie să plătiți în calitate de angajator și
• Explicați cum să calculați impozitele pe salarii și dați-vă câteva exemple.

Să începem.

Ce sunt taxele pe salarii?

Potrivit Congressional Research Service, „un impozit pe salarii este, în general, un impozit perceput pe salariile sau câștigurile lucrătorilor”.

Cu alte cuvinte, atunci când unui angajat i se plătește salariul, angajatorul reține o anumită sumă de bani din salariul angajatului și plătește impozite către guvern.

Însă, angajatorii au și propria lor parte din taxele pe salarii pe care trebuie să le plătească, care nu sunt deduse din salariul brut al angajatului. Adică aceste deduceri nu sunt luate din salariile angajaților, iar angajatorul le plătește din propriul buzunar.

Taxele pe salarii - atât cota angajatului (taxele deduse din salariul lor) cât și cota angajatorului din aceste impozite - sunt folosite pentru a finanța:

• Cheltuieli guvernamentale pentru echipamente militare, cercetare, educație etc.,
• Programe de asigurări sociale, cum ar fi asigurările sociale și Medicare,
• programe de asigurare pentru somaj,
• Infrastructură locală și multe altele.

Termenul „taxe pe salarii” este un termen mai larg care include atât impozitele pe salarii ale angajaților, cât și impozitele pe salarii ale angajatorului. Pentru a clarifica diferența dintre fiecare dintre acești termeni, vom explica:

• Taxele salariale ale angajaților,
• Taxele salariale angajatorului și
• Taxe pe salarii mai detaliat.

Care este diferența dintre: impozitele pe salarii ale angajaților, impozitele pe salarii ale angajatorului și impozitele pe salarii?

Înainte de a explora impozitele pe salarii ale angajaților și angajatorului, să revenim pentru un moment la termenul „taxe pe salarii”.

Termenul „ taxe pe salarii ” este un termen umbrelă care include toate taxele plătite de angajatori și angajați guvernelor federale, de stat și locale. Taxele pe salarii se bazează în general pe salariile angajaților, adică sunt calculate ca procent din salariul pe care angajatorul îl oferă angajaților lor.

Taxele pe salarii includ:

• Impozitele salariale ale angajaților și
• Taxele salariale angajatorului.

Taxele pe salariile angajaților sunt impozite reținute de angajator și plătite către IRS în numele angajatului și includ:

• impozit federal pe venit,
• Taxe FICA (Securitate Socială și Medicare),
• impozitul pe venit de stat,
• Taxe pentru activități independente (acest lucru se aplică numai persoanelor care desfășoară activități independente) și
• Orice impozite locale ar trebui să plătească angajații, în funcție de orașul sau județul în care locuiesc (unele state nu impun impozite pe venit locale sau chiar de stat).

Impozitele salariale ale angajatorului sunt impozite plătite exclusiv de angajatori și includ:

• Taxa federală de șomaj (FUTA),
• taxe FICA și
• Taxa de șomaj de stat (cu anumite excepții, cum ar fi Alaska, New Jersey și Pennsylvania, unde angajații contribuie și la taxele de șomaj de stat).

Cine plătește impozitele pe salarii, angajatul sau angajatorul?

Atât angajatorii, cât și angajații trebuie să plătească o anumită cotă din impozite.

În cele mai multe cazuri, angajatorul este cel care reține o anumită sumă de bani din salariul angajatului și plătește impozite către guvern în numele angajatului. Cu toate acestea, în unele cazuri, de exemplu, dacă desfășurați o activitate independentă, aveți obligații fiscale suplimentare, cum ar fi taxa pentru activități independente (SE).

De asemenea, unele taxe pe salarii, cum ar fi taxele utilizate pentru finanțarea programelor de asigurări sociale (Securitate Socială și Medicare), sunt plătite atât de angajator, cât și de angajat și le împart 50/50.

Pe scurt, putem concluziona următoarele:

• Unele taxe pe salarii sunt plătite numai de angajați (sunt luate din salariile lor),
• Unele taxe pe salarii sunt plătite numai de angajatori, din bugetul propriu și
• Unele taxe pe salarii sunt împărțite în mod egal între angajator și angajat.

Ce este inclus în impozitele pe salarii ale angajatorului?

După cum am aflat, angajatorii au anumite responsabilități atunci când vine vorba de plata impozitelor. Pe lângă impozitele pe care le plătesc în numele angajaților, aceștia au și propria lor parte din impozitele pe care trebuie să le plătească - impozitele pe salarii ale angajatorului.

Să defalcăm taxele pe salarii ale angajatorului și să explicăm fiecare dintre ele.

Taxa de asigurări sociale

Impozitul de asigurări sociale este unul dintre cele două impozite din Legea privind contribuțiile de asigurări federale (FICA).

Potrivit IRS, securitatea socială constă din „taxele de asigurări pentru bătrânețe, supraviețuitori și invaliditate”. Acest impozit pe salarii este utilizat pentru a furniza fonduri lunare pentru a ajuta lucrătorii și membrii familiei acestora cu veniturile lor în cazul în care lucrătorului:

• Pensionare,
• handicap, sau
• Moarte.

Cota actuală de impozitare pentru asigurările sociale este de 6,2% din salariul angajatului pentru angajator.

Din nou, după cum explică IRS, suma maximă a salariilor unui angajat care sunt supuse impozitelor de asigurări sociale pe an este de 160.200 USD. Aceasta se mai numește și limită de bază de salariu.

Taxa Medicare

După cum am menționat, impozitul Medicare intră sub incidența impozitelor Federal Insurance Contributions Act (FICA).

Taxa Medicare, cunoscută și sub denumirea de „taxa de asigurare a spitalului”, este utilizată pentru a finanța costurile pentru îngrijirea spitalicească și hospice pentru vârstnici sau persoane cu dizabilități, îngrijire adecvată în unitățile de îngrijire medicală și altele.

Rata actuală de impozitare pentru Medicare este de 1,45% din salariul angajatului pentru angajator.

Taxa Medicare nu are limită de bază salarială .

Taxa federală de șomaj

Legea federală privind impozitul pe șomaj (FUTA) este o lege federală care impune o taxă utilizată pentru a finanța beneficii pentru lucrătorii care au devenit șomeri.

Potrivit Internal Revenue Service, rata federală de impozitare a șomajului este de 6,0% . Angajatorul este obligat să plătească un impozit egal cu 6,0% din primii 7.000 USD plătiți ca salariu fiecărui angajat în cursul anului.

Cu toate acestea, cota federală de impozitare a șomajului variază de la 0,6% la 6,0%, în funcție de cât plătește angajatorul din impozitul de stat pentru șomaj. Dacă angajatorul a plătit integral taxele de șomaj de stat și dacă a făcut-o până la data scadentă a formularului 940 pe care l-a depus anterior, acesta poate deveni îndreptățit la creditul de maxim 5,4%, caz în care cota de impozitare FUTA după acel credit. ar fi de 0,6% .

Taxa de somaj de stat

Similar cu Legea federală privind impozitul pe șomaj (FUTA), Legea privind impozitul pe șomaj de stat (SUTA) este o lege care impune taxe pentru a finanța costul prestațiilor de asigurări de șomaj de stat în SUA.

Pe scurt, principala diferență dintre impozitul federal pentru șomaj (FUTA) și impozitul de stat pentru șomaj (SUTA) este că SUTA impune impozite la nivel de stat.

Potrivit Departamentului Muncii din SUA, fiecare stat american are propria sa lege care determină cotele de impozitare a asigurărilor de șomaj pentru fiecare stat.

Ce este inclus în taxele pe salarii ale angajaților?

Impozitele pe salariile angajaților sunt acele impozite pe care angajatorul le reține din salariile angajaților și le plătește în numele angajatului.

Pentru a vedea ce taxe pe salarii sunt plătite de angajat, vom preciza și explica fiecare dintre aceste taxe.

Taxa de asigurări sociale

Pe lângă plata propriei cote din impozitul de securitate socială, angajatorul trebuie să rețină aceeași sumă din aceste impozite din salariul angajatului său. Cota actuală de impozitare pentru asigurările sociale este:

• 6,2% cota angajatorului și
• 6,2% cota angajatului.

Taxa Medicare

Același lucru este valabil și pentru taxa Medicare. Atât angajatorul, cât și angajatul plătesc aceeași sumă de taxe Medicare. Rata actuală de impozitare pentru Medicare este:

• 1,45% cota angajatorului, și
• 1,45% cota angajatului.

De asemenea, după cum adaugă IRS, persoanele care desfășoară activități independente care câștigă mai mult de 200.000 USD într-un an trebuie să plătească un suplimentar de 0,9% din taxele Medicare.

Impozitul federal pe venit

Impozitul federal pe venit se bazează pe salariul angajatului câștigat în timpul unei perioade de plată și pe informațiile specificate în Formularul W–4 al angajatului, cunoscut și sub numele de „Certificatul de reținere al angajatului”.

Atunci când un angajat completează Formularul W–4 și îl transmite angajatorului, acesta va putea calcula valoarea corectă a impozitelor pe care trebuie să o încaseze din salariul angajatului.

Potrivit IRS, impozitele federale pe venit sunt utilizate pentru a finanța:

• sistemul de apărare al SUA,
• diverse programe sociale,
• Aplicarea legii,
• Întreținerea infrastructurii țării și altele.

Impozitul pe venit de stat

Regulile de reținere la sursă variază de la stat la stat.

Majoritatea statelor din SUA au un impozit pe venit de stat și propriile cote de impozit pe venit de stat.

Potrivit Guvernului SUA, dacă un angajat locuiește într-un stat cu impozit pe venit, cât de mult din impozitul pe venit de stat va trebui să plătească se bazează pe:

• Venitul lor, și
• Cota de impozitare a statului respectiv.

Pe de altă parte, există 9 state din SUA care nu au impozit pe venit:

• Alaska,
• Florida,
• Nevada,
• Dakota de Sud,
• Tennessee,
• Texas,
• Wyoming,
• New Hampshire și
• Washington.

În aceste state, singura reținere la sursă care se aplică este reținerea fiscală federală.

Impozitul local pe venit

Orice impozite locale pe care angajații ar trebui să le plătească depind de orașul sau județul în care locuiesc.

În cele mai multe cazuri, angajatorul reține impozitul pe venit local din salariul angajatului și îl plătește autorităților locale. Cu toate acestea, în statul Colorado, 5 orașe au o taxă numită „o taxă de privilegii ocupaționale” care impune angajatorilor să plătească și impozite locale.

Aceste orașe sunt:

• Aurora,
• Denver,
• Glendale,
• Greenwood Village și
• Sheridan.

Impozitul local pe venit este utilizat pentru a furniza diverse servicii publice, cum ar fi:

• Educaţie,
• Reparatii drumuri,
• Întreținerea gunoiului și similare.

Cum poate un angajator să calculeze taxele pe salarii pe care trebuie să le plătească (+ exemple)?

Acum că am explicat impozitele pe salarii ale angajatorului și impozitele pe salarii ale angajaților, vă vom arăta cum să calculați impozitele pe salarii totale pe care trebuie să le plătiți guvernului urmând acești pași.

Pasul #1: Calculați reținerea federală a angajatului dvs

Reținerea federală a unui angajat depinde în principal de:

• Venitul lor impozabil și statutul de înregistrare și
• Celelalte informații pe care le furnizează în formularul lor W–4, pe care le vom acoperi mai târziu în acest subtitlu.

Venitul impozabil este o sumă din venitul unui angajat care este supusă impozitului. Statutul unui angajat poate fi:

• Filere unice,
• Căsătorit depunând separat,
• Căsătorit depunând în comun,
• Cap de gospodărie, și
• Văduvă (văduvă) eligibilă cu copil aflat în întreținere.

Unii contribuabili ai căror soți au decedat pot fi eligibili să utilizeze ca statut de declarare a văduvei(e) eligibile cu copil aflat în întreținere. Aceasta înseamnă că, dacă nu s-au recăsătorit, se pot califica pentru cote comune de impozitare pe returnare (care ar putea duce la un impozit mai mic) și le pot folosi timp de doi ani după anul decesului soțului lor.

Pentru a determina impozitul federal pe venit al angajatului dvs., utilizați sistemul IRS de niveluri salariale.

După cum afirmă IRS, SUA au 7 categorii de impozite federale:

• 10%,
• 12%,
• 22%,
• 24%,
• 32%,
• 35% și
• 37%.

Pentru a calcula reținerea federală a angajatului dvs., mai întâi, trebuie să determinați categoria de impozitare a angajatului dvs.

Aruncă o privire la tabelele de mai jos:

CURSURI DE FISCĂ PENTRU 2023

CĂSĂTORIT, DEPUNERE SEPARAT PENTRU FAX PENTRU 2023

CĂSĂTORIT DEPUNERE ÎN COMUN PENTRU FAX PENTRU 2023

ȘEFUL GRUPELE DE IMPOZITARE PENTRU ANUL 2023

De exemplu, să presupunem că angajata dvs. Sarah este un singur contribuabil al cărui venit anual este de 38.000 USD. Potrivit acesteia, Sarah trebuie să plătească 10% din primii 11.000 USD din venit, iar partea rămasă din venit este impozitată cu 12%.

Acesta este un sistem de impozitare progresivă, ceea ce înseamnă că, cu cât câștigi mai mult, cu atât va fi mai mare rata de impozitare pe care va trebui să o plătești.

Alți factori pe care trebuie să îi luați în considerare atunci când calculați reținerea federală a angajatului dvs. sunt:

• Ajustări multiple ale locului de muncă,
• Suma creditelor,
• Deduceri și
• Orice reținere suplimentară de impozit pe care angajatul dvs. le poate solicita.

După ce determinați categoria de impozitare a lui Sarah și includeți alți factori din Formularul W–4, veți ști cât să rețineți din salariul ei.

Pasul 2: Calculați impozitele FICA dvs. și ale angajatului dvs

Pentru a calcula partea angajatului dvs. din impozitele FICA, înmulțiți plata lor brută cu cotele de impozitare de securitate socială și Medicare.

De exemplu, dacă angajatul dvs. câștigă 800 USD într-o perioadă de plată săptămânală, impozitul de securitate socială va fi calculat astfel:

800 USD în salariile angajaților x rata de impozitare a asigurărilor sociale de 6,2% = 49,60 USD în taxe de securitate socială pe care trebuie să le rețineți din cecul lor de plată

Același principiu se aplică dacă doriți să calculați cât trebuie să rețineți pentru partea lor din impozitul Medicare:

800 USD în salariile angajaților x rata de impozitare Medicare de 1,45% = 11,60 USD în taxe Medicare pe care trebuie să le rețineți din cecul lor de plată

Deoarece cotele de impozitare a asigurărilor sociale și Medicare sunt aceleași pentru angajator și angajat, veți urma același proces atunci când vă calculați cota din impozitele de securitate socială și Medicare.

Pasul 3: Calculați taxa FUTA

Angajatorul plătește taxa FUTA doar pentru primii 7.000 USD din câștigurile angajatului. Pentru orice sumă de salariu care depășește 7.000 USD, nu ești obligat să plătești impozit FUTA pentru acel angajat în acel an.

Cota de impozitare FUTA este de 6,0% din salariul angajatului. Prin urmare, vi se va cere să plătiți 6,0% din câștigurile unui angajat până la 7.000 USD.

Taxa FUTA pe care trebuie să-l plătiți pentru fiecare angajat se calculează astfel:

7.000 USD în salariul angajatului x rata de impozitare FUTA de 6,0% = 420 USD în impozit FUTA pe care trebuie să-l plătiți

Cu toate acestea, dacă plătiți integral taxele de șomaj de stat și dacă o faceți până la data scadentă a Formularului 940 pe care l-ați depus anterior, aveți dreptul la creditul maxim de 5,4%. În acest caz, trebuie să plătiți doar 0,6% din primii 7.000 USD pe care îi câștigă angajatul dvs.

Iată cum decurge calculul:

7.000 USD în salariul angajatului x rata de impozitare FUTA de 0,6% = 42 USD în impozit FUTA pe care trebuie să-l plătiți

Pasul #4: Calculați-vă impozitul SUTA

Deoarece fiecare stat din SUA are propriile reguli de impozitare SUTA, suma pe care va trebui să o plătiți în impozitul SUTA depinde de:

• Baza salarială a statului în care lucrează angajatul dvs — aceasta este suma maximă a salariului angajatului pe care un angajator o poate folosi pentru a calcula impozitul SUTA pe an. Un angajator nu este obligat să plătească impozit SUTA pe venitul unui angajat care depășește baza salarială în statul său.
• Cotele de impozitare SUTA ale acelui stat - fiecare stat are propria sa cotă de impozitare minimă și maximă.

Baza salarială fiscală SUTA este aceeași pentru toți angajatorii dintr-un stat dat. Cu toate acestea, cotele de impozitare SUTA sunt diferite pentru fiecare angajator, deoarece depind de diverși factori, cum ar fi:

• Experiența anterioară a angajatorului cu șomaj,
• Vârsta afacerii lor și
• Cifra de afaceri din industrie.

De exemplu, să presupunem că angajatul tău lucrează în Carolina de Nord. Baza salarială impozabilă pentru 2023 în Carolina de Nord este de 29.600 USD, iar aceasta este suma maximă pe care o puteți utiliza pentru a calcula impozitul SUTA. Dacă angajatul tău câștigă 50.000 USD într-un an, singurele taxe SUTA pe care trebuie să le plătești sunt impozitele pe primii 29.600 USD. Cu alte cuvinte, nu plătiți impozite pentru niciun venit dincolo de baza salarială impozabilă.

De asemenea, vom spune că rata de impozitare SUTA este o rată maximă de impozitare de 5,76%. Când înmulțiți baza de impozitare a salariului cu o cotă maximă de impozitare, obțineți impozitul SUTA:

Baza salarială fiscală de 29.600 USD x rata maximă de impozitare de 5,76% = 1.704,96 în impozit SUTA pe care trebuie să-l plătiți

În plus, în Alaska, New Jersey și Pennsylvania, angajații contribuie și la taxele de șomaj de stat, așa că va trebui să contabilizați și în cota lor din impozitele SUTA.

După ce ați parcurs acești 4 pași, taxele pe salarii sunt gata. Dacă doriți să vedeți dacă aveți niște formulare suplimentare de predat IRS, verificați această listă de formulare de impozitare a forței de muncă.

Încheierea: plata taxelor pe salarii poate fi ușoară dacă urmați pașii noștri pentru calcularea acestora

Gestionarea taxelor este o sarcină necesară pentru fiecare angajator. Angajatorii trebuie, de asemenea, să se asigure că fiecare dintre formularele W–4 ale angajaților lor este valabil și actualizat pentru a evita orice posibilitate de plată insuficientă.

Pentru a plăti cu succes impozitele pe salarii, un angajator trebuie să:

• Deduceți valoarea corectă a impozitelor din salariile angajaților,
• Calculați propria lor parte din impozite și
• Urmați instrucțiunile IRS cu privire la termenele scadente și diferitele formulare pe care trebuie să le predea.

Dacă sunteți angajator și ați pierdut timpul încercând să găsiți modalitatea potrivită de a plăti impozitele pe salarii, sperăm că v-am ajutat în această căutare.

Asigurați-vă că urmați fiecare pas pe care v-am explicat și calculați corect impozitele.

️ Ești angajator și este prima dată când plătești impozite? Sau sunteți familiarizat cu taxele pe salarii și aveți deja un sistem perfect pentru a le calcula și plăti? Dacă ați găsit metoda potrivită pentru a gestiona taxele pe salarii, nu ezitați să o împărtășiți cu noi la [email protected] pentru a avea șansa de a fi prezentat în acest articol sau în unul dintre articolele noastre viitoare. Și, dacă ți-a plăcut această postare pe blog, împărtășește-o cu cineva căruia i-ar putea fi utilă.