TVA-ul european pentru comerțul electronic explicat, în termeni simpli

Vânzările de comerț electronic în Uniunea Europeană au atins 717 de miliarde de euro în 2020, dar frauda TVA costă statele membre UE până la 50 de miliarde de euro în fiecare an. Motivul? Deși UE are reguli standard privind TVA-ul, acestea pot fi aplicate diferit în fiecare țară – iar comerțul electronic internațional nu face decât să complice lucrurile.

Dacă vă faceți griji că legile fiscale pot fi complicate, atunci nu vă temeți – ne uităm la tot ce trebuie să știți despre TVA pentru companiile de comerț electronic care vând în Uniunea Europeană, în termeni simpli.

Ce este TVA?

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) se aplică majorității bunurilor și serviciilor comercializate în UE. Orice afacere a cărei cifră de afaceri este peste un anumit prag adaugă, în general, TVA la prețul a ceea ce vinde acolo. Acest prag era diferit pentru fiecare țară din UE. Din iulie 2021, un prag de TVA la nivelul UE de 10.000 EUR dictează subiectivitatea TVA.

TVA-ul este cunoscut și ca impozit general, deoarece se aplică mai mult sau mai puțin tuturor bunurilor și serviciilor. Este o taxă de consum, adică din punct de vedere tehnic este plătită de client, nu de companie. Dar adăugând TVA la prețul plătit de consumatori, întreprinderile colectează efectiv taxa în numele UE.

Cum se calculează și se percepe TVA-ul în UE?

TVA se percepe ca procent din prețul unui produs; cât de mare este un procent pentru fiecare țară din UE.

În fiecare trimestru, companiile calculează TVA-ul pe care l-au colectat, apoi iau suma pe care au plătit-o pentru achizițiile proprii. Orice a mai rămas merge către autoritățile fiscale.

Acest lucru asigură că TVA-ul este aplicat într-un mod echitabil și neutru pe întregul lanț de aprovizionare, mai degrabă decât să-i suprasolicite pe cei de mai jos în ordinul de aprovizionare.

De ce toate țările UE folosesc aceeași taxă?

Când a fost creată UE, cei șase fondatori afirmă că toate exporturile au taxat diferit. Deoarece taxele se aplicau în fiecare etapă a procesului de producție, a devenit foarte dificil să se stabilească cât de mult era impozit din prețul final al unui produs.

TVA-ul rezolvă acest lucru, oferind o structură fiscală transparentă, neutră, care împiedică țările UE să subvenționeze exporturile în mod inechitabil. Putem stabili în mod clar cât de mult impozitul se reduce la punctul de export.

Bineînțeles, asta a fost frumos și simplu, având doar șase țări de luat în considerare. În zilele noastre, cu zeci de țări, aplicarea TVA-ului peste granițele UE necesită încă puțină muncă a creierului.

Cum funcționează TVA-ul în UE?

Fiecare țară din UE își stabilește propria cotă specifică de TVA. Prin lege, această cotă trebuie să fie mai mare decât 15%, sau 5% pentru anumite bunuri și servicii care se califică pentru cota redusă.

Puteți găsi ratele individuale pentru fiecare țară pe site-ul web al autorității fiscale relevante a țării respective. Site-ul Comisiei Europene are link-uri către fiecare autoritate.

Cu toate acestea, TVA-ul european se aplică în unele cazuri și se adaugă direct la preț, împreună cu o indicație că prețul include TVA. În alte cazuri, TVA-ul nu se aplică și ar trebui lăsat în afara prețului.

Ce TVA plătesc atunci când vând între țările UE?

Modul în care se aplică TVA-ul în UE depinde de ceea ce vindeți și cui. Bunurile și serviciile sunt privite diferit, la fel ca și distincția dintre vânzarea B2B și B2C.

Dacă vindeți bunuri B2B

Nu percepeți TVA dacă vindeți unei persoane cu un număr de TVA UE. Deduceți în continuare orice TVA pe care l-ați plătit pentru a efectua acea vânzare din declarația dvs. trimestrială. Dacă clientul nu are un număr de TVA UE, aplicați TVA-ul din țara dvs. la vânzare.

Dacă vindeți bunuri B2C

Aplicați TVA-ul țării lor la vânzare și ar trebui să vă înregistrați afacerea pentru TVA în țara clientului sau să vă înregistrați pentru One-Stop-Shop (OSS). Nu trebuie să faceți acest lucru dacă vânzările dvs. către alte țări europene în acel an fiscal scad sub pragul de 10.000 EUR la nivelul UE.

Dacă vindeți servicii B2B

De obicei, nu ați percepe TVA. Acesta este plătit de către client însuși la rata țării lor prin procedura de taxare inversă. Din nou, totuși, veți deduce TVA-ul pe care l-ați plătit pentru a realiza vânzarea în fiecare trimestru.

Dacă vindeți servicii B2C

Aplicați TVA la cota din propria țară pentru majoritatea serviciilor. Excepțiile sunt serviciile de telecomunicații, de radiodifuziune sau electronice, care sunt impozitate în funcție de țara clientului.

Dacă cumpărați bunuri sau servicii în scopuri comerciale

Plătiți TVA la rata țării dvs. ca și cum ați fi vândut bunurile. Acesta poate fi apoi de obicei dedus atunci când vă declarați propriul TVA.

Cele de mai sus se vor aplica în majoritatea cazurilor, dar există câteva excepții cu care ar putea fi necesar să vă familiarizați. De exemplu, se aplică TVA teritoriilor de peste mări ale țărilor UE? Da și nu.

TVA nu se aplică:

• Insulele Åland
• Departamentele franceze de peste mări
• Teritoriul Busingen
• Insula Helgoland
• Muntele Athos
• Campione d'Italia
• Apele italiene ale lacului Lugano
• Livigno
• Insulele Canare
• Ceuta
• Melilla
• Insulele Canalului
• Gibraltar

Dar TVA se aplică pentru:

• Monaco
• Insula Man
• Baze din Marea Britanie în Cipru

Teritoriile de peste mări care se încadrează în aderarea la UE, precum și țările din afara UE în totalitate, adaugă propriile lor complexități la amestec.

Plătesc TVA în UE dacă vând din afara Europei?

Dacă TVA-ul se aplică vânzărilor pe care le faceți în UE dintr-un stat non-membru depinde dacă clientul are un număr de înregistrare în scopuri de TVA (VRN). Dacă clientul dvs. nu are VRN, este un consumator obișnuit și percepeți TVA.

Dacă clientul dvs. are un VRN valid, este o afacere și nu percepeți TVA. Acest lucru se datorează faptului că sunt efectiv responsabili pentru propriul TVA prin mecanismul de taxare inversă.

Înregistrare TVA în UE

În orice caz, va trebui să vă înregistrați pentru TVA-ul UE, să îl percepeți acolo unde este cazul, să păstrați evidențe și să trimiteți o declarație trimestrială. Acest lucru este facilitat de ghișeul unic cu TVA sau OSS.

Când utilizați OSS, țara UE în care este înregistrată afacerea dvs. va fi responsabilă pentru toate plățile de TVA.

Încă trebuie să adăugați cotele de TVA specifice țării pentru fiecare vânzare. Cu toate acestea, puteți plăti tot TVA-ul în țara dvs. de origine, ceea ce înseamnă că nu mai trebuie să vă înregistrați pentru TVA în alte țări europene.

OSS calculează apoi cât de mult impozit se datorează autorităților din toate țările UE în care este activă afacerea dvs. și se asigură că toată lumea este plătită în numele dvs.

Principalele dvs. responsabilități, altele decât păstrarea înregistrărilor și depunerea declarațiilor, constau în a vă asigura cine și unde sunt clienții dvs.

Întreprinderile vor avea un număr european de TVA, persoanele fizice nu. În unele cazuri, cumpărătorii pot trimite un număr fals pentru a evita plata taxelor, așa că ar trebui să validați numărul de TVA pe site-ul comisiei UE.

În ceea ce privește locul în care se află, ar trebui să solicitați două probe de la următoarele:

• Adresa de facturare a clientului
• Adresa băncii lor
• Țara care și-a emis cardul de credit sau de debit
• Adresa IP a dispozitivului lor
• Numărul cartelei SIM, dacă cumpără folosind telefonul mobil

De asemenea, trebuie să înregistrați și să păstrați aceste informații timp de zece ani, pentru fiecare client.

Altceva de declarat?

Când expediați în sau în întreaga UE, va trebui, de asemenea, să fiți la curent cu listele de vânzări EC (ESL). Acestea urmăresc vânzările B2B și mișcarea stocurilor, gestionând oferta taxabilă în toate țările UE. Sunt depuse împreună cu declarația dvs. de TVA.

Dacă expediați produse în UE din exterior, veți avea nevoie și de un număr european de identificare a operatorului (EORI). Acesta, împreună cu VRN-ul dvs., identifică transporturile și vă permite să recuperați TVA-ul plătit la vamă.

Ce se întâmplă dacă nu plătesc TVA european?

Reprimările UE asupra platformelor de comerț electronic și a vânzătorilor individuali sunt acum obișnuite. Nerespectarea legii vă poate duce cu:

• Amenzi de penalizare
• Cereri pentru plăți retrodatate
• Pierderea contului dvs. de vânzător Amazon sau eBay
• Investigații în afacerea dvs

Acest lucru ar trebui să fie de la sine înțeles, dar, nu comite fraudă fiscală, punct.