Insights sobre impostos sobre vendas da Wayfair Decision para operadores de mercado on-line

Insights sobre impostos sobre vendas da Wayfair Decision para operadores de mercado on-line

Os operadores de mercados online já tinham um conjunto mais complexo de considerações sobre impostos sobre vendas do que os vendedores tradicionais de comércio eletrônico. Enquanto os operadores de comércio digital de um único vendedor só precisavam se preocupar com suas próprias regras de nexo físico, os operadores de mercado online precisam lidar com dezenas a milhares de vendedores. Alguns optaram por coletar os dados de localização de seus vendedores e coletar seletivamente o imposto sobre vendas de acordo, outros começaram a coletar impostos sobre vendas em todos os estados, como o Amazon Marketplace começou a fazer em abril de 2017. Com a recente decisão contra a Wayfair dando aos Estados o direito de definir seus próprios parâmetros de cobrança de impostos sobre vendas, os operadores do mercado online precisam ajustar de acordo para manter a conformidade com a cobrança e os relatórios.

A história

Clique aqui para baixar uma cópia desta lista de verificação útil para operadores de mercado online.

Em 21 de junho de 2018, a Suprema Corte dos EUA decidiu em Dakota do Sul v. Wayfair Inc. que os varejistas online nos EUA devem coletar impostos sobre vendas, mesmo em estados onde não tenham presença física. Este tem sido um problema contínuo nos Estados Unidos, pois as receitas de comércio eletrônico continuaram a crescer.

Considere estes fatos. Quando a opinião Quill de 1992 foi emitida, afirmando que o imposto estadual sobre vendas só poderia ser cobrado nos casos em que o vendedor operasse uma presença física, as vendas por correspondência nos EUA totalizaram US$ 180 bilhões. Avanço para os tempos modernos e o comércio eletrônico dos EUA e outras vendas remotas ultrapassaram meio trilhão de dólares em 2017. O Escritório de Contabilidade do Governo dos EUA estimou que em 2017 os estados perderam mais de US$ 13 bilhões (USD) em impostos que não foram coletados no comércio eletrônico transações. O julgamento histórico do Tribunal chamou a atenção do presidente dos EUA, Donald Trump, que elogiou a mudança como uma vitória para consumidores e varejistas.

A Decisão e Reação

Matthew Shay, CEO da National Retail Federation, disse que os varejistas “esperam por esse dia há mais de duas décadas” porque, na opinião deles, isso cria um campo de atuação mais nivelado para lojas tradicionais e iniciantes digitais. Os varejistas de tijolo e argamassa falam há anos sobre a vantagem competitiva que os sites on-line têm quando não cobram impostos sobre vendas.

A decisão da Wayfair está enraizada no Artigo I, Seção 8, Cláusula 3 da Constituição dos EUA, que prevê em parte: “[O Congresso terá poder] Para regular o comércio ... entre os vários Estados …” Esta linguagem, conhecida como a cláusula de comércio interestadual, oferece ao Governo Federal. com o poder de ditar as regras pelas quais os estados podem conduzir negócios uns com os outros. Os Estados foram impedidos de criar quaisquer regulamentos que discriminem o comércio interestadual, e os Estados não podem impor encargos indevidos ao comércio interestadual.

A decisão Wayfair anulou Quill Corp. v. Dakota do Norte (1992). Considerou que a Cláusula de Comércio Inativo impedia os estados de obrigar os varejistas a cobrar vendas ou usar impostos em conexão com pedidos por correspondência ou vendas pela Internet feitas a seus residentes. Isso ocorre a menos que esses varejistas tenham uma presença física no estado de tributação. Essa brecha no imposto sobre vendas, no entanto, fez com que as empresas físicas locais reclamassem que essa é uma vantagem injusta, uma vez que são forçadas a coletar impostos sobre vendas em todas as transações.

Impacto nos Operadores do Site

Varejistas de comércio eletrônico como a Amazon saíram na frente disso e começaram a coletar proativamente impostos sobre vendas em todos os estados que os possuem nos itens que vende diretamente. Dito isso, a decisão da Suprema Corte afeta alguns de seus vendedores terceirizados, que podem não estar coletando os impostos ao vender por outros canais. Esses vendedores terceirizados respondem por uma parcela significativa das vendas da Amazon.

É improvável que a decisão da Wayfair afete as vendas online porque os consumidores se preocupam muito mais com a conveniência do que com o pagamento de alguns dólares a mais em impostos. As vendas do marketplace são mais sobre uma vasta seleção e entrega rápida do que sobre preços baixíssimos.

Próximos passos

Há boas notícias aqui para os operadores de mercado que provavelmente já lidavam com classificações de impostos sobre vendas em vários estados com vendedores e compradores localizados em locais diferentes. A decisão da Suprema Corte torna mais fácil para os operadores do Marketplace coletar impostos sobre vendas.

Anteriormente, os vendedores on-line só precisavam acompanhar as taxas, encargos, contabilidade e declaração de imposto sobre vendas em dois estados; PA e NJ, até essa mudança. Agora eles têm que fazer o mesmo para cada um dos Estados e Territórios dos EUA. Isso envolve mudanças em sua tecnologia de classificação de impostos sobre vendas, suas práticas contábeis e a quantidade de declarações e pagamentos de impostos sobre vendas feitos. A realidade é que alguns Estados agirão sobre isso imediatamente e alguns atrasarão a ação ou decidirão não fazer mudanças no status quo.

Esta decisão deixa a cargo de cada Estado o tratamento do imposto sobre vendas para receitas on-line, mas os autoriza a exigir a cobrança de imposto sobre vendas para todas as transações realizadas dentro de seu estado, transações on-line e físicas.

Como operador de comércio eletrônico, você precisa se adaptar rapidamente a essas novas regras e estar preparado para avaliar, coletar e contabilizar adequadamente essas novas cobranças de impostos sobre vendas. Criamos uma lista de verificação útil para o que você precisa considerar para se adaptar às ramificações dessa decisão histórica. O básico é este:

• O nexo físico ainda importa
• Uma nova consideração do Financial Nexus está em jogo
• Os estados estão ativamente saltando para colher as receitas
• Use padrões de relatórios fiscais
• Os marketplaces têm regras diferentes
• Considere uma estratégia nacional de coleta e remessa

Certifique-se de fazer o download desta lista de verificação para obter mais detalhes e entre em contato conosco ( [email protected] ) em caso de dúvidas ou se houver algo que possamos fazer para ajudar sua organização a se ajustar a essas novas regras fiscais.

Fontes

https://www.vertexinc.com/resources/blog/supreme-court-states-can-require-online-sellers-collect-sales-tax

https://en.wikipedia.org/wiki/South_Dakota_v._Wayfair,_Inc.

https://mcfadyen.com/2017/11/10/growing-market-amazon-marketplace-shadow/

https://www.kansascity.com/opinion/readers-opinion/guest-commentary/article214223689.html

https://www.avalara.com/us/en/blog/2018/06/states-to-watch-inthewakeofthesupremecourtruling.html

https://blog.salesandorders.com/south-dakota-wayfair-ecommerce

http://knowledge.wharton.upenn.edu/article/impact-wayfair-ruling/

https://www.cnbc.com/2018/06/21/why-amazon-wins-with-supreme-court-sales-tax-ruling.html

https://www.washingtonpost.com/business/online-retailersshouldnt-feara-sales-tax/2018/06/21/8173ae72-7585-11e8-bda1-18e53a448a14_story.html

https://money.cnn.com/2017/03/29/technology/amazon-sales-tax/index.html