Reconhecimento de receita SaaS – tudo o que você precisa saber explicado de forma simples

Um negócio SaaS pode ser mais complicado do que qualquer outro.

Isso ocorre porque seu modelo de receita é diferente, assim como o relatório de receita para o IRS.

Eu mesmo não sou fiscal de impostos e, francamente, levei um bom tempo para compreender o conceito completamente.

Mas acredito que estou pronto para ajudá-lo a entender melhor suas finanças.

Então, vamos mergulhar nos padrões de reconhecimento de receita SaaS e como uma empresa de software deve definir seus princípios contábeis de acordo com seu modelo de negócios.

O que é reconhecimento de receita em SaaS?

O reconhecimento de receita é um GAAP (princípio contábil geralmente aceito) que especifica certas condições nas quais a receita pode ser reconhecida e incluída nas demonstrações de resultados. O mesmo vale para o reconhecimento de receita SaaS, é tão simples quanto parece, mas com organizações SaaS, aceitar o valor literal pode não ser o melhor método para contabilizar a receita.

Isso realmente faz sentido, porque os pagamentos que você recebeu geram sua receita real, não uma promessa escrita entre você e os clientes.

Em outras palavras, o processo de transformar dinheiro de 'reservas' em 'receita' é conhecido como reconhecimento de receita.

Reservas… Receita… Reconhecimento…

Eu sei que há muito o que absorver.

Vamos visualizar o que isso significa:

Suponha que um cliente tenha concordado em pagar $ 2.000 por mês por um contrato anual no valor de $ 24.000. É possível reconhecer os $ 24.000 como receita imediatamente?

Não.

A receita só pode ser reconhecida em uma perspectiva contábil SaaS quando as obrigações do produto/serviço são cumpridas.

Assim, neste exemplo simples, $ 2.000 em receita podem ser registrados a cada mês em troca do produto/serviço fornecido até o vencimento do contrato.

Expresso de forma simples, o reconhecimento de receita ocorre quando a obrigação de desempenho de um cliente é cumprida.

Por que o Reconhecimento de Receita SaaS é necessário?

O reconhecimento da receita é fundamental, pois está vinculado à integridade dos relatórios financeiros de uma empresa.

O objetivo da orientação de reconhecimento de receita é padronizar as políticas de receita utilizadas pelas empresas. Organizações externas, como analistas e investidores, podem comparar as demonstrações de resultados de diferentes empresas do mesmo setor por causa dessa padronização.

Como a receita é uma das métricas mais essenciais que os investidores usam para avaliar o desempenho de uma empresa, as demonstrações financeiras devem ser consistentes e confiáveis.

O que é reconhecimento de receita ASC 606?

O ASC 606 representa as novas diretrizes de reconhecimento de receita do comitê de normas contábeis. Depois que o IFRS 15 foi considerado insuficiente para cálculos de receita de assinatura de software, o ASC 606 ampliou o espectro do processo.

Existem diretrizes específicas para calcular e relatar receitas para empresas. Aqui está tudo o que você precisa saber sobre reconhecimento de receita e conformidade com ASC 606 para negócios SaaS:

Como reconhecer receita sob ASC 606

O modelo de 5 etapas para reconhecimento de receita no ASC 606 agiliza a produção de demonstrações financeiras. Essa abordagem destina-se a orientar as empresas na determinação de quanto e quando você deve reconhecer a receita.

Aqui estão os cinco passos:

1. Identifique o contrato:
   Esta etapa estabelece os requisitos para a criação de um contrato com um cliente para oferecer bens ou serviços. O contrato (escrito ou oral) é mutuamente acordado e descreve os direitos e deveres de cada parte.
2. Identifique a obrigação de desempenho:
   Quando o contrato está sendo escrito, isso descreve todas as responsabilidades de desempenho ou entregas. Se os serviços ou bens são únicos, eles devem ser contabilizados individualmente.
3. Determine o preço da transação:
   Esta fase identifica todos os fatores a serem considerados ao determinar o preço da transação.
4. Aloque o preço da transação:
   Isso ilustra como o preço da transação é distribuído entre todas as responsabilidades de desempenho do contrato. Isso também leva em conta variáveis.
5. Reconhecer a receita:
   A receita pode ser reconhecida no tempo – ou ao longo do tempo, quando o cliente se beneficia de seu produto/serviço, e é impulsionada pela transferência de controle para o cliente.

Quando a receita de SaaS deve ser registrada?

Você deve registrar a receita das assinaturas de acordo com o regime de competência.

Ou seja, a receita é registrada e reconhecida quando o valor é ganho e não quando o dinheiro ou outras formas de pagamento estão 'em mãos'. Em um modelo de assinatura, os produtos e serviços são entregues em horários e durações diferentes, dificultando o reconhecimento.

Dizer que o reconhecimento de receita SaaS é diferente dos modelos convencionais é um eufemismo.

A maioria das empresas de SaaS oferece uma variedade de planos de assinatura e estruturas de preços, incluindo cobrança híbrida baseada no uso, cobrança dinâmica e várias outras opções.

Quando um ou mais dos seguintes eventos ocorrem, as organizações SaaS enfrentam desafios significativos no reconhecimento de receita:

• Cancelamentos de assinaturas antes da data de expiração do contrato
• Upgrades de planos básicos para premium estão disponíveis.
• Os planos são rebaixados de nível superior para básico.
• Incapacidade de recuperar o dinheiro devido, apesar dos serviços prestados

Você deve ajustar o reconhecimento de receita corretamente em cada um desses cenários. Analisarei cada cenário em detalhes para ver como isso afeta o reconhecimento de receita.

Cancelamentos de assinaturas antes da data de expiração do contrato

O contrato entre você e o cliente determina como você calcula os ajustes de reconhecimento de receita.

Suponha que o contrato indique que os cancelamentos antes do final do prazo seriam reembolsados. Nesse caso, sua empresa reconhecerá a receita até o último mês anterior à data de cancelamento. Se o consumidor pagar à vista, o dinheiro restante é devolvido a ele.

Quando um contrato especifica que os cancelamentos antecipados não são reembolsados, o valor do saldo diferido é reconhecido como receita no mês seguinte ao cancelamento.

Nesse caso, o cliente não recebe crédito.

Upgrades de planos básicos para premium estão disponíveis.

Um exemplo comum disso é quando um cliente atualiza seu plano de básico para premium. Essa alteração pode afetar seus custos e receitas .

Por exemplo, se o novo plano incluir recursos adicionais, seu custo para fornecer esses recursos aumentará. No entanto, o aumento de preços também resulta em aumento das vendas.

Portanto, a receita total gerada pelo produto permanece inalterada.

Os planos são rebaixados de nível superior para básico

Isso é semelhante à situação anterior em que um cliente altera seu plano. No entanto, em vez de atualizar para um nível superior, eles fazem downgrade para um nível inferior.

Novamente, o custo de prestação do serviço diminui, mas a diminuição do preço não resulta em aumento de vendas.

Como resultado, a receita obtida com o produto permanece inalterada . Além disso, quaisquer saldos restantes são reembolsados ​​ao cliente.

Incapacidade de recuperar o dinheiro devido apesar dos serviços prestados

Isso ocorre quando um cliente deixa de pagar pelos serviços prestados.

Você pode já ter cobrado do cliente pelos serviços, mas ele não consegue efetuar o pagamento. O problema surge porque você não pode forçar o cliente a pagar.

Por isso, você precisa reconhecer a receita devida a você.

Conclusão

Manter a saúde financeira de uma empresa privada é tão difícil quanto manter os contratos dos clientes.

E considerando as mudanças no princípio de reconhecimento de receita para diferentes serviços aos clientes, como SaaS, onde a receita mensal é mais relevante que a receita diária, pintar um quadro preciso é mais importante do que nunca nas práticas contábeis.

O cálculo complexo de estruturas de preços, como preços baseados no uso ou planos anuais para um período de serviço de consultoria, não é uma tarefa fácil de concluir.

Espero ter facilitado o processo de compreensão do reconhecimento de receita de assinatura para você.

PS Fique seguro. Falta pouco para nos livrarmos da pressão de 2022.

perguntas frequentes

O que é contabilidade SaaS?

SaaS significa software como serviço e pode ser resumido como um software baseado em nuvem que você pode assinar e acessar em qualquer lugar que tenha internet. As ferramentas de contabilidade SaaS ajudam você a organizar suas finanças através da nuvem, em um curto período de tempo.

Como faço para reservar receita de SaaS?

A receita contratada consiste em receita diferida, pagamentos adiantados e cobrança concluída de pagamentos. Em outras palavras, empresas baseadas em assinatura, como empresas de SaaS, podem fazer um contrato anual com um cliente, mas cobram apenas um mês de pagamento. Todo o valor anual é contabilizado, mas ainda não coletado.

ASC 606 é o mesmo que IFRS 15?

O ASC 606 pode ser visto como uma versão ampliada do IFRS 15 que facilita o processo de reconhecimento de receita para negócios de subscrição. Na IFRS 15, o critério para reconhecimento de receita é a conclusão da transação enquanto a ASC 606 aborda mais detalhes sobre o assunto, como obrigações de desempenho separadas.

O ASC 605 ainda é relevante?

O ASC 605 foi substituído pelo ASC 606, exceto para certas seções do ASC 605-35, Reconhecimento de receita – Provisão para perdas em contratos de tipo construção e tipo produção.