IVA europeu para comércio eletrônico explicado, em termos simples

As vendas de comércio eletrônico na União Europeia atingiram € 717 bilhões em 2020, mas a fraude ao IVA custa aos estados membros da UE até € 50 bilhões por ano. A razão? Embora a UE tenha regras padrão sobre o IVA, elas podem ser aplicadas de maneira diferente em cada país – e o comércio eletrônico internacional só complica as coisas.

Se você está preocupado que as leis tributárias possam ser complicadas, não tenha medo - estamos mergulhando em tudo o que você precisa saber sobre o IVA para empresas de comércio eletrônico que vendem na União Europeia, em termos simples.

O que é IVA?

O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) é aplicado à maioria dos bens e serviços comercializados na UE. Qualquer empresa cujo volume de negócios esteja acima de um determinado limite geralmente adiciona IVA ao preço do que está vendendo lá. Esse limite costumava ser diferente para cada país da UE. Desde julho de 2021, um limite de IVA em toda a UE de € 10.000 determina a subjetividade do IVA.

O IVA também é conhecido como um imposto geral, uma vez que se aplica a quase todos os bens e serviços. É um imposto de consumo, o que significa que é tecnicamente pago pelo cliente, não pela empresa. Mas ao adicionar o IVA ao preço pago pelos consumidores, as empresas efetivamente cobram o imposto em nome da UE.

Como o IVA é calculado e cobrado na UE?

O IVA é cobrado em percentagem do preço de um produto; qual é a percentagem de cada país da UE.

A cada trimestre, as empresas calculam o IVA que coletaram e, em seguida, retiram o valor que pagaram nas compras de suas próprias empresas. O que sobrar vai para as autoridades fiscais.

Isso garante que o IVA seja aplicado de maneira justa e neutra em toda a cadeia de suprimentos, em vez de sobrecarregar os que estão mais abaixo na hierarquia.

Por que todos os países da UE usam o mesmo imposto?

Quando a UE foi criada, os seis fundadores declaram que todas as exportações tributavam de forma diferente. Como os impostos eram aplicados em cada etapa do processo de produção, tornou-se muito difícil calcular quanto do preço final de um produto era imposto.

O IVA corrige isso, fornecendo uma estrutura tributária transparente e neutra que impede os países da UE de subsidiar as exportações de forma injusta. Podemos calcular claramente quanto imposto é reembolsado no ponto de exportação.

Claro, isso foi bom e simples, com apenas seis países para contabilizar. Hoje em dia, com dezenas de países, aplicar o IVA através das fronteiras da UE ainda exige um pouco de trabalho cerebral.

Como funciona o IVA na UE?

Cada país da UE define sua própria taxa específica de IVA. Por lei, esta taxa só deve ser superior a 15%, ou 5% para bens e serviços específicos que se qualificam para a taxa reduzida.

Você pode encontrar as taxas individuais para cada país no site da autoridade fiscal relevante desse país. O site da Comissão Europeia tem links para cada autoridade.

No entanto, o IVA europeu se aplica em alguns casos e é adicionado diretamente ao preço, juntamente com uma indicação de que o preço inclui o IVA. Em outros casos, o IVA não se aplica e deve ser omitido do preço.

Que IVA pago ao vender entre países da UE?

A forma como o IVA se aplica na UE depende do que você está vendendo e para quem. Bens e serviços são vistos de forma diferente, assim como a distinção entre vender B2B e B2C.

Se você está vendendo mercadorias B2B

Você não cobra IVA se estiver vendendo para alguém com um número de IVA da UE. Você ainda deduzirá qualquer IVA pago para fazer essa venda de sua declaração trimestral. Se o cliente não tiver um número de IVA da UE, você aplicará o IVA do seu país à venda.

Se você está vendendo mercadorias B2C

Você aplica o IVA do país à venda e deve registrar sua empresa para IVA no país do cliente ou registrar-se no One-Stop-Shop (OSS). Você não precisa fazer isso se suas vendas para outros países europeus nesse ano fiscal ficarem abaixo do limite da UE de € 10.000.

Se você está vendendo serviços B2B

Você normalmente não cobraria IVA. Ele é pago pelo próprio cliente à taxa de seu país por meio do procedimento de cobrança reversa. Novamente, porém, você deduziria o IVA pago para fazer a venda a cada trimestre.

Se você está vendendo serviços B2C

Você aplica o IVA à taxa de seu próprio país para a maioria dos serviços. As exceções são telecomunicações, radiodifusão ou serviços eletrônicos, que são tributados de acordo com o país do cliente.

Se você estiver comprando bens ou serviços para fins comerciais

Você paga o IVA à taxa do seu país como se tivesse vendido as mercadorias. Isso geralmente pode ser deduzido quando você declara seu próprio IVA.

O acima se aplicará na maioria dos casos, mas há algumas exceções com as quais você pode precisar se familiarizar. Por exemplo, o IVA se aplica aos territórios ultramarinos dos países da UE? Sim e não.

O IVA não se aplica a:

• As Ilhas Åland
• Os departamentos ultramarinos franceses
• O território de Busingen
• A ilha de Heligolândia
• Monte Athos
• Campione d'Italia
• As águas italianas do Lago Lugano
• Livigno
• As Ilhas Canárias
• Ceuta
• Melilha
• As Ilhas do Canal
• Gibraltar

Mas o IVA aplica-se a:

• Mônaco
• A Ilha de Man
• Bases do Reino Unido em Chipre

Os territórios ultramarinos que abrangem a adesão à UE, bem como os países fora da UE, adicionam suas próprias complexidades à mistura.

Pago IVA na UE se vender fora da Europa?

Se o IVA se aplica às vendas que você faz na UE de um estado não membro, depende se o cliente possui um número de registro de IVA (VRN). Se o seu cliente não tiver VRN, ele é um consumidor regular e você cobra o IVA.

Se o seu cliente tiver um VRN válido, ele é uma empresa e você não cobra IVA. Isso ocorre porque eles são efetivamente responsáveis ​​por seu próprio IVA por meio do mecanismo de cobrança reversa.

Registro de IVA da UE

De qualquer forma, você precisará se registrar para o IVA da UE, cobrá-lo quando aplicável, manter registros e enviar uma declaração trimestral. Isso é facilitado pelo VAT One-Stop-Shop ou OSS.

Ao usar o OSS, o país da UE em que sua empresa está registrada será responsável por todos os pagamentos de IVA.

Você ainda precisa adicionar as taxas de IVA específicas do país em cada venda. No entanto, você pode pagar todo o IVA ao seu país de origem, o que significa que não precisa mais se registrar para o IVA em outros países europeus.

O OSS então calcula quanto imposto é devido às autoridades em todos os países da UE em que sua empresa está ativa e garante que todos sejam pagos em seu nome.

Suas principais responsabilidades, além de manter registros e arquivar devoluções, consistem em certificar-se de quem e onde estão seus clientes.

As empresas terão um número de IVA europeu, os particulares não. Em alguns casos, os compradores podem enviar um número falso para evitar o pagamento de impostos, portanto, você deve validar o número do IVA no site da comissão da UE.

Quanto ao local onde se encontram, deverá solicitar dois elementos de prova dos seguintes:

• Endereço de cobrança do cliente
• O endereço do banco deles
• O país que emitiu seu cartão de crédito ou débito
• O endereço IP do dispositivo
• O número do cartão SIM, se comprarem pelo celular

Você também precisa registrar e manter essas informações por dez anos, para cada cliente.

Mais alguma coisa a declarar?

Ao enviar para ou em toda a UE, você também precisará estar ciente das Listas de Vendas da CE (ESLs). Eles rastreiam as vendas B2B e o movimento de estoque, gerenciando o fornecimento tributável em todos os países da UE. Eles são arquivados com sua declaração de IVA.

Se você estiver enviando produtos para a UE de fora, também precisará de um número de identificação do operador europeu (EORI). Isto, juntamente com o seu VRN, identifica os envios e permite-lhe reclamar o IVA pago na alfândega.

O que acontece se eu não pagar o IVA europeu?

As repressões da UE em plataformas de comércio eletrônico e vendedores individuais agora são comuns. O descumprimento da lei pode resultar em:

• Multas de penalidade
• Exigências de pagamentos retroativos
• Perda da sua conta de vendedor da Amazon ou eBay
• Investigações sobre o seu negócio

Isso deve ser óbvio, mas não cometa fraude fiscal, ponto final.