Wyjaśnienie europejskiego podatku VAT dla handlu elektronicznego w prostych słowach

Sprzedaż e-commerce w Unii Europejskiej osiągnęła w 2020 r. 717 mld euro, jednak oszustwa związane z VAT kosztują państwa członkowskie UE aż 50 mld euro rocznie. Powód? Chociaż UE ma standardowe zasady dotyczące podatku VAT, mogą one być stosowane inaczej w każdym kraju – a międzynarodowy handel elektroniczny tylko komplikuje sprawy.

Jeśli obawiasz się, że przepisy podatkowe mogą być skomplikowane, nie obawiaj się — w prosty sposób zapoznamy się ze wszystkim, co musisz wiedzieć o podatku VAT dla firm handlu elektronicznego w Unii Europejskiej.

Co to jest VAT?

Podatek od wartości dodanej (VAT) jest nakładany na większość towarów i usług będących przedmiotem obrotu w UE. Każda firma, której obroty przekraczają określony próg, zazwyczaj dolicza podatek VAT do ceny tego, co tam sprzedaje. Ten próg był kiedyś inny dla każdego kraju UE. Od lipca 2021 r. ogólnounijny próg VAT w wysokości 10 000 EUR narzuca podmiotowość VAT.

VAT jest również znany jako podatek ogólny, ponieważ dotyczy mniej więcej wszystkich towarów i usług. Jest to podatek konsumpcyjny, co oznacza, że ​​technicznie opłaca go klient, a nie firma. Jednak doliczając podatek VAT do ceny płaconej przez konsumentów, przedsiębiorstwa skutecznie pobierają podatek w imieniu UE.

Jak obliczany i pobierany jest podatek VAT w UE?

VAT jest naliczany jako procent ceny produktu; jak duży jest procent poszczególnych krajów UE.

Co kwartał firmy obliczają pobrany podatek VAT, a następnie odbierają kwotę, którą zapłaciły od zakupów własnych firm. To, co zostało, trafia do urzędu skarbowego.

Zapewnia to sprawiedliwe i neutralne naliczanie podatku VAT w całym łańcuchu dostaw, a nie przeciążanie podmiotów znajdujących się na niższych szczeblach w kolejności pobierania.

Dlaczego wszystkie kraje UE stosują ten sam podatek?

Kiedy utworzono UE, wszystkie państwa założycielskie w sześciu krajach inaczej opodatkowały wywóz. Ponieważ podatki stosowane na każdym etapie procesu produkcyjnego, bardzo trudno było ustalić, jaka część końcowej ceny produktu stanowiła podatek.

VAT rozwiązuje ten problem, zapewniając przejrzystą, neutralną strukturę podatkową, która zapobiega nieuczciwemu subsydiowaniu eksportu przez kraje UE. Możemy jasno określić, jaka kwota podatku zostanie obniżona w momencie eksportu.

Oczywiście było to miłe i proste, biorąc pod uwagę tylko sześć krajów. W dzisiejszych czasach, w dziesiątkach krajów, stosowanie podatku VAT poza granicami UE nadal wymaga trochę pracy mózgu.

Jak działa VAT w UE?

Każdy kraj UE ustala własną stawkę podatku VAT. Zgodnie z prawem stawka ta musi być tylko wyższa niż 15% lub 5% w przypadku określonych towarów i usług, które kwalifikują się do obniżonej stawki.

Indywidualne stawki dla każdego kraju można znaleźć na stronie internetowej odpowiedniego urzędu podatkowego. Strona Komisji Europejskiej zawiera linki do każdego organu.

Jednak europejski podatek VAT ma zastosowanie w niektórych przypadkach i jest dodawany bezpośrednio do ceny, wraz ze wskazaniem, że cena zawiera podatek VAT. W innych przypadkach podatek VAT nie obowiązuje i należy go pominąć w cenie.

Jaki podatek VAT płacę przy sprzedaży między krajami UE?

Sposób naliczania podatku VAT w UE zależy od tego, co sprzedajesz i komu. Towary i usługi są postrzegane inaczej, podobnie jak rozróżnienie między sprzedażą B2B i B2C.

Jeśli sprzedajesz towary B2B

Nie naliczasz podatku VAT, jeśli sprzedajesz komuś, kto ma numer VAT UE. Nadal odliczasz podatek VAT zapłacony w celu dokonania tej sprzedaży od kwartalnego zwrotu. Jeśli klient nie ma numeru VAT UE, do sprzedaży naliczasz VAT swojego kraju.

Jeśli sprzedajesz towary B2C

Do sprzedaży doliczasz podatek VAT ich kraju i powinieneś zarejestrować swoją firmę jako podatnik VAT w kraju klienta lub zarejestrować się w One-Stop-Shop (OSS). Nie musisz tego robić, jeśli Twoja sprzedaż do innych krajów europejskich w tym roku podatkowym spadnie poniżej ogólnounijnego progu 10 000 EUR.

Jeśli sprzedajesz usługi B2B

Zazwyczaj nie naliczasz podatku VAT. Jest opłacany przez samego klienta według stawki swojego kraju za pośrednictwem procedury odwrotnego obciążenia. Ponownie jednak odliczałbyś podatek VAT, który zapłaciłeś, aby dokonywać sprzedaży co kwartał.

Jeśli sprzedajesz usługi B2C

W przypadku większości usług stosujesz podatek VAT według stawki swojego kraju. Wyjątkiem są usługi telekomunikacyjne, nadawcze lub elektroniczne, które są opodatkowane według kraju klienta.

Jeśli kupujesz towary lub usługi w celach biznesowych

Płacisz podatek VAT według stawki swojego kraju, tak jakbyś sprzedał towary. Można go następnie zazwyczaj odliczyć, deklarując własny podatek VAT.

Powyższe będzie miało zastosowanie w większości przypadków, ale są pewne wyjątki, z którymi być może będziesz musiał się zapoznać. Na przykład, czy VAT ma zastosowanie do terytoriów zamorskich krajów UE? Tak i nie.

Podatek VAT nie dotyczy:

• Wyspy Alandzkie
• Francuskie departamenty zamorskie
• Terytorium Busingen
• Wyspa Helgoland
• Góra Atos
• Campione d'Italia
• Włoskie wody jeziora Lugano
• Livigno
• Wyspy Kanaryjskie
• Ceuta
• Melilla
• Wyspy Normandzkie
• Gibraltar

Ale VAT dotyczy:

• Monako
• Wyspa Man
• Bazy brytyjskie na Cyprze

Terytoria zamorskie znajdujące się na granicy członkostwa w UE, a także kraje spoza UE, dodają do tej mieszanki własną złożoność.

Czy płacę VAT w UE, jeśli sprzedam spoza Europy?

To, czy podatek VAT ma zastosowanie do sprzedaży dokonywanej w UE z państwa trzeciego, zależy od tego, czy klient ma numer rejestracyjny VAT (VRN). Jeśli Twój klient nie ma numeru VRN, jest zwykłym konsumentem i naliczasz podatek VAT.

Jeśli Twój klient ma ważny numer VRN, jest to firma i nie naliczasz podatku VAT. Dzieje się tak, ponieważ są oni faktycznie odpowiedzialni za własny podatek VAT za pośrednictwem mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Rejestracja VAT UE

Tak czy inaczej, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT UE, naliczać go w stosownych przypadkach, prowadzić ewidencję i składać kwartalną deklarację. Ułatwia to VAT One-Stop-Shop lub OSS.

Podczas korzystania z OSS kraj UE, w którym Twoja firma jest zarejestrowana, będzie odpowiedzialny za wszystkie płatności podatku VAT.

Nadal musisz dodać stawki podatku VAT dla poszczególnych krajów do każdej sprzedaży. Możesz jednak zapłacić cały podatek VAT w swoim kraju ojczystym, co oznacza, że ​​nie musisz już rejestrować się jako płatnik VAT w innych krajach europejskich.

OSS następnie oblicza, ile podatku jest należne władzom we wszystkich krajach UE, w których działa Twoja firma, i upewnia się, że wszyscy otrzymują zapłatę w Twoim imieniu.

Twoje główne obowiązki, poza prowadzeniem ewidencji i składaniem zwrotów, polegają na upewnieniu się, kim i gdzie są Twoi klienci.

Firmy będą miały europejski numer VAT, osoby prywatne nie. W niektórych przypadkach kupujący mogą podać fałszywy numer, aby uniknąć płacenia podatku, dlatego należy zweryfikować numer VAT na stronie prowizji UE.

Jeśli chodzi o ich lokalizację, powinieneś poprosić o dwa dowody z następujących:

• Adres rozliczeniowy klienta
• Adres ich banku
• Kraj, który wydał kartę kredytową lub debetową
• Adres IP ich urządzenia
• Numer karty SIM, jeśli kupują za pomocą telefonu komórkowego

Musisz również rejestrować i przechowywać te informacje przez dziesięć lat dla każdego klienta.

Coś jeszcze do zadeklarowania?

Gdy wysyłasz towary do lub w całej UE, musisz również znać listy sprzedaży WE (ESL). Śledzą one sprzedaż B2B i przepływ zapasów, zarządzając dostawami podlegającymi opodatkowaniu w krajach UE. Są one składane wraz z deklaracją VAT.

Jeśli wysyłasz produkty do UE z zewnątrz, potrzebujesz również europejskiego numeru identyfikacyjnego operatora (EORI). To, wraz z numerem VRN, identyfikuje przesyłki i umożliwia odzyskanie podatku VAT zapłaconego w urzędzie celnym.

Co się stanie, jeśli nie zapłacę europejskiego podatku VAT?

Unijne represje na platformach handlu elektronicznego i indywidualnych sprzedawców są obecnie powszechne. Nieprzestrzeganie prawa może wylądować na:

• Grzywny karne
• Żądania płatności z datą wsteczną
• Utrata konta sprzedawcy Amazon lub eBay
• Dochodzenia w Twojej firmie

To naprawdę powinno być oczywiste, ale nie popełniaj oszustw podatkowych, kropka.