급여세 이해 및 납부 의무자

급여, 법률 비용, 재고 구매 등 사업 운영에 필요한 다양한 비용을 관리하는 것 외에도 모든 고용주는 정부에 세금을 납부할 의무가 있습니다.

일반적으로 "급여세"로 알려진 이러한 세금은 직원의 급여를 기준으로 하므로 연방, 주 또는 때로는 지방 정부에 의무적으로 납부해야 합니다.

고용주로서 귀하는 직원의 임금에서 일정 금액을 원천 징수하고 귀하를 위해 일하는 각 직원에 대해 세금을 지불해야 합니다. 동시에 자신의 몫인 세금도 내야 합니다.

급여세의 개념이 혼란스럽고 납세자로서의 의무가 무엇인지 확실하지 않은 경우 계속 지켜봐 주십시오.

이 블로그 게시물에서는 다음을 수행합니다.

• 급여세의 정의 및 포함 사항,
• 고용주로서 지불해야 하는 급여세를 알려주십시오.
• 급여세를 계산하는 방법을 설명하고 몇 가지 예를 제공하십시오.

시작하자.

급여세란 무엇입니까?

의회 조사국에 따르면 " 급여세는 일반적으로 근로자의 임금이나 수입에 부과되는 세금"입니다.

즉, 직원이 급여를 받을 때 고용주는 직원의 급여에서 일정 금액을 원천징수하고 세금을 정부에 납부합니다.

그러나 고용주는 직원의 총 급여에서 공제되지 않는 급여세 중 자신의 몫을 지불해야 합니다. 즉, 이러한 공제는 직원의 임금에서 차감되지 않고 고용주가 직원의 주머니에서 지불합니다.

급여세 — 직원의 몫(급여에서 공제되는 세금)과 이러한 세금 중 고용주의 몫은 모두 다음 자금 조달에 사용됩니다.

• 군사 장비, 연구, 교육 등에 대한 정부 지출,
• 사회 보장 및 메디케어와 같은 사회 보험 프로그램,
• 실업 보험 프로그램,
• 지역 인프라 등.

"급여세"라는 용어는 직원 급여세와 고용주 급여세를 모두 포함하는 더 넓은 용어입니다. 이러한 각 용어의 차이점을 명확히 하기 위해 다음을 설명합니다.

• 직원 급여 세금,
• 고용주 급여세 및
• 급여 세금에 대해 자세히 설명합니다.

직원 급여세, 고용주 급여세 및 급여세의 차이점은 무엇입니까?

직원 및 고용주 급여세를 살펴보기 전에 잠시 "급여세"라는 용어로 돌아가 보겠습니다.

" 급여세 "라는 용어는 고용주와 직원이 연방, 주 및 지방 정부에 지불하는 모든 세금을 포함하는 포괄적인 용어입니다. 급여세는 일반적으로 직원의 급여를 기준으로 합니다. 즉, 고용주가 직원에게 지급하는 급여의 비율로 계산됩니다.

급여세에는 다음이 포함됩니다.

• 직원 급여세 및
• 고용주 급여 세금.

직원 급여세는 고용주가 원천 징수하고 직원을 대신하여 IRS에 지불하는 세금이며 다음을 포함합니다.

• 연방 소득세,
• FICA 세금(사회보장 및 메디케어),
• 주 소득세,
• 자영업 세금(자영업자에게만 적용됨) 및
• 지방세 직원은 거주하는 시 또는 카운티에 따라 지불해야 할 수 있습니다(일부 주에서는 지방세 또는 주 소득세를 부과하지 않습니다).

고용주 급여세는 고용주가 단독으로 지불하는 세금이며 다음을 포함합니다.

• 연방 실업세(FUTA),
• FICA 세금 및
• 주 실업세(알래스카, 뉴저지, 펜실베니아와 같이 직원도 주 실업세에 기여하는 특정 예외 제외).

급여세는 누가 납부합니까, 직원 또는 고용주입니까?

고용주와 고용인 모두 일정한 몫의 세금을 내야 합니다.

대부분의 경우 고용주는 직원의 급여에서 일정 금액을 원천징수하고 직원을 대신하여 정부에 세금을 납부하는 사람입니다. 그러나 경우에 따라 예를 들어 자영업자인 경우 자영업세(SE)와 같은 추가 납세 의무가 있습니다.

또한 사회 보험 프로그램(사회 보장 및 메디케어) 자금 조달에 사용되는 세금과 같은 일부 급여세는 고용주와 직원이 모두 지불하며 50/50으로 공유합니다.

요컨대 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

• 일부 급여세는 직원이 단독으로 지불합니다(급여에서 차감).
• 일부 급여세는 자신의 예산에서 고용주가 단독으로 지불하며,
• 일부 급여세는 고용주와 고용인이 균등하게 분담합니다.

고용주 급여세에는 무엇이 포함됩니까?

우리가 배운 것처럼 고용주는 세금 납부와 관련하여 특정 책임이 있습니다. 직원을 대신하여 지불하는 세금 외에도 지불해야 하는 세금 중 자신의 몫인 고용주 급여세도 있습니다.

고용주 급여세를 세분화하고 각각에 대해 설명하겠습니다.

사회보장세

사회보장세는 FICA(Federal Insurance Contributions Act)의 두 가지 세금 중 하나입니다.

국세청(IRS)에 따르면 사회보장세는 '노령자·유족·장애보험세'로 구성돼 있다. 이 급여세는 근로자가 다음과 같은 경우에 근로자와 그 가족의 소득을 돕기 위해 매월 자금을 제공하는 데 사용됩니다.

• 퇴직,
• 장애 또는
• 죽음.

현재 사회보장 세율은 고용주에 대한 직원 급여의 6.2% 입니다.

다시 말하지만, IRS가 설명하듯이 연간 사회 보장 세금이 적용되는 직원의 최대 급여 금액은 $160,200입니다. 이는 임금 기준 한도라고도 합니다.

메디케어 세금

앞서 언급한 바와 같이 메디케어 세금은 FICA(Federal Insurance Contributions Act) 세금에 해당합니다.

"병원 보험세"라고도 하는 메디케어 세금은 노인이나 장애인을 위한 병원 및 호스피스 치료, 적절한 요양 시설 치료 등을 위한 비용을 충당하는 데 사용됩니다.

Medicare에 대한 현재 세율은 고용주에 대한 직원 급여의 1.45% 입니다.

메디케어 세금에는 급여 기준 한도가 없습니다 .

연방 실업세

FUTA(Federal Unemployment Tax Act)는 실직한 근로자에게 혜택을 제공하는 데 사용되는 세금을 부과하는 연방법입니다.

국세청에 따르면 연방 실업세율은 6.0% 입니다. 고용주는 해당 연도 동안 각 직원에게 급여로 지급된 첫 $7,000의 6.0%에 해당하는 세금을 납부해야 합니다.

하지만 연방 실업세율은 0.6%에서 6.0%로 고용주가 주 실업세로 얼마를 지불하는지에 따라 다릅니다. 고용주가 주 실업 세금을 전액 지불하고 이전에 제출한 양식 940의 만기일까지 지불한 경우 최대 5.4%의 공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 해당 공제 후 FUTA 세율이 적용됩니다. 0.6% 일 것입니다.

주 실업세

연방 실업세법(FUTA)과 유사하게, 주 실업세법(SUTA)은 미국의 주 실업 보험 혜택 비용을 충당하기 위해 세금을 부과하는 법입니다.

요컨대, 연방 실업세(FUTA)와 주 실업세(SUTA)의 주요 차이점은 SUTA가 주 차원에서 세금을 부과한다는 것입니다.

미국 노동부에 따르면 미국의 각 주에는 주별 실업 보험 세율을 결정하는 자체 법률이 있습니다.

직원 급여 세금에는 무엇이 포함됩니까?

직원 급여세는 고용주가 직원의 임금에서 원천 징수하고 직원을 대신하여 지불하는 세금입니다.

직원이 지불하는 급여 세금을 확인하기 위해 이러한 각 세금을 명시하고 설명합니다.

사회보장세

고용주는 자신의 사회 보장 세금을 지불하는 것 외에도 직원의 급여에서 동일한 금액의 세금을 원천 징수해야 합니다. 현재 사회 보장 세율은 다음과 같습니다.

• 고용주 몫 6.2% ,
• 직원 지분 6.2% .

메디케어 세금

메디케어 세금도 마찬가지입니다. 고용주와 직원 모두 동일한 금액의 메디케어 세금을 납부합니다. Medicare의 현재 세율은 다음과 같습니다.

• 1.45% 고용주의 몫, 그리고
• 1.45% 직원 몫.

또한 IRS가 추가한 바와 같이 연간 소득이 $200,000 이상인 자영업자는 추가로 0.9%의 메디케어 세금을 납부해야 합니다.

연방 소득세

연방 소득세는 급여 기간 동안 벌어들인 직원의 급여와 직원의 양식 W-4("직원의 원천 징수 증명서"라고도 함)에 명시된 정보를 기반으로 합니다.

직원이 양식 W-4를 작성하여 고용주에게 전달하면 고용주는 직원의 급여에서 공제해야 하는 적절한 세금을 계산할 수 있습니다.

IRS에 따르면 연방 소득세는 다음 자금 조달에 사용됩니다.

• 미국 방어 시스템,
• 다양한 사회 프로그램,
• 법 집행,
• 국가 기반 시설의 유지 보수 및 기타.

주 소득세

주 원천 징수 규칙은 주마다 다릅니다.

대부분의 미국 주에는 주 소득세와 자체 주 소득세율이 있습니다.

미국 정부에 따르면 직원이 소득세가 있는 주에 거주하는 경우 직원이 지불해야 하는 주 소득세 금액은 다음을 기준으로 합니다.

• 그들의 수입과
• 해당 주의 세율입니다.

반면에 미국에는 소득세가 없는 9개의 주가 있습니다.

• 알래스카,
• 플로리다,
• 네바다,
• 사우스다코타,
• 테네시,
• 텍사스,
• 와이오밍,
• 뉴햄프셔, 그리고
• 워싱턴.

이러한 주에서 적용되는 유일한 원천징수는 연방세 원천징수입니다.

지방소득세

직원이 지불해야 하는 지방세는 거주하는 시 또는 카운티에 따라 다릅니다.

대부분의 경우 사업주가 근로자의 급여에서 지방소득세를 원천징수하여 지방자치단체에 납부합니다. 그러나 콜로라도주의 5개 도시에는 고용주도 지방세를 내야 하는 "직업 특권세"라는 세금이 있습니다.

이러한 도시는 다음과 같습니다.

• 오로라,
• 덴버,
• 글렌데일,
• 그린우드 빌리지,
• 셰리던.

지방소득세는 다음과 같은 다양한 공공 서비스를 제공하는 데 사용됩니다.

• 교육,
• 도로 수리,
• 쓰레기 관리 등.

고용주는 지불해야 하는 급여세를 어떻게 계산할 수 있습니까(+ 예)?

지금까지 고용주 급여세와 직원 급여세에 대해 설명했으므로 다음 단계에 따라 정부에 지불해야 하는 총 급여세를 계산하는 방법을 보여드리겠습니다.

1단계: 직원의 연방 원천징수 계산

직원의 연방 원천징수는 주로 다음에 따라 달라집니다.

• 과세 소득 및 신고 상태, 그리고
• 그들이 양식 W–4에 제공하는 다른 정보는 이 소제목의 뒷부분에서 다룰 것입니다.

과세 소득은 과세 대상 직원의 소득 금액입니다. 직원의 신고 상태는 다음과 같습니다.

• 단일 파일러,
• 혼인신고 따로,
• 부부 공동 신고,
• 세대주 및
• 부양 자녀가 있는 유자격 미망인.

배우자가 사망한 일부 납세자는 부양 자녀가 있는 유자격 미망인을 납세자격으로 사용할 수 있습니다. 즉, 재혼하지 않은 경우 부부 공동 신고 세율(세율이 낮아질 수 있음)을 받을 수 있으며 배우자 사망 연도 이후 2년 동안 사용할 수 있습니다.

직원의 연방 소득세를 결정하려면 IRS의 급여 등급 시스템을 사용하십시오.

IRS에 따르면 미국에는 7가지 연방 세율이 있습니다.

• 10%,
• 12%,
• 22%,
• 24%,
• 32%,
• 35%, 그리고
• 37%.

직원의 연방 원천 징수액을 계산하려면 먼저 직원의 과세 등급을 결정해야 합니다.

아래 표를 살펴보십시오.

2023년 단일 신고자 세금 브래킷

2023년 부부 별도 세금 보고

2023년 부부 공동 보고 세금 브래킷

2023년 가계 과세 괄호

예를 들어, 직원 Sarah가 연간 수입이 $38,000인 독신 납세자라고 가정해 보겠습니다. 그에 따르면 Sarah는 소득의 첫 번째 $11,000의 10%를 지불해야 하며 소득의 나머지 부분은 12%로 과세됩니다.

이는 소득이 많을수록 더 높은 세율을 지불해야 하는 누진세 제도입니다.

직원의 연방 원천 징수액을 계산할 때 고려해야 할 기타 요소는 다음과 같습니다.

• 여러 직업 조정,
• 크레딧 금액,
• 공제 및
• 직원이 요청할 수 있는 추가 세금 원천징수.

사라의 과세 등급을 결정하고 양식 W–4의 다른 요소를 포함하면 급여에서 원천징수해야 하는 금액을 알 수 있습니다.

2단계: 귀하와 직원의 FICA 세금 계산

직원의 FICA 세금 부분을 계산하려면 총 급여에 사회 보장 및 메디케어 세율을 곱하십시오.

예를 들어, 직원이 주당 급여 기간에 $800를 번다면 사회보장세는 다음과 같이 계산됩니다.

직원 급여 $800 x 사회보장세율 6.2% = 급여 에서 원천징수해야 하는 사회보장세 $49.60

Medicare 세금 부분에 대해 원천징수해야 하는 금액을 계산하려는 경우에도 동일한 원칙이 적용됩니다.

직원 임금 $800 x 메디케어 세율 1.45% = 급여 에서 원천징수해야 하는 메디케어 세금 $11.60

사회보장세 및 메디케어 세율은 고용주와 고용인에게 동일하므로 귀하의 사회보장세 및 메디케어 세금 분담금을 계산할 때 동일한 절차를 따르게 됩니다.

3단계: FUTA 세금 계산

고용주는 직원 소득의 처음 $7,000에 대해서만 FUTA 세금을 지불합니다. $7,000를 초과하는 급여 금액에 대해서는 해당 직원에 대해 해당 연도에 FUTA 세금을 납부할 필요가 없습니다 .

FUTA 세율은 직원 임금의 6.0%입니다. 따라서 $7,000까지 직원 소득의 6.0%를 지불해야 합니다.

각 직원에 대해 지불해야 하는 FUTA 세금은 다음과 같이 계산됩니다.

직원 급여 $7,000 x FUTA 세율 6.0% = 귀하가 지불해야 하는 FUTA 세금 $420

그러나 주 실업 세금을 전액 납부하고 이전에 제출한 양식 940의 마감일까지 납부하면 최대 5.4%의 공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 직원이 번 첫 $7,000의 0.6%만 지불하면 됩니다.

계산 방법은 다음과 같습니다.

직원 급여 $7,000 x FUTA 세율 0.6% = $42 지불해야 하는 FUTA 세금

4단계: SUTA 세금 계산하기

각 미국 주에는 자체 SUTA 세금 규정이 있으므로 SUTA 세금으로 지불해야 하는 금액은 다음에 따라 다릅니다.

• 직원이 근무하는 주의 임금 기준 — 이것은 고용주가 연간 SUTA 세금을 계산하는 데 사용할 수 있는 직원 임금의 최대 금액입니다. 고용주는 해당 주의 임금 기준을 초과하는 직원 소득에 대해 SUTA 세금을 납부할 필요가 없습니다.
• 해당 주의 SUTA 세율 — 각 주마다 고유한 최소 및 최대 세율이 있습니다.

SUTA 세금 임금 기준은 해당 주의 모든 고용주에게 동일합니다. 그러나 SUTA 세율은 다음과 같은 다양한 요인에 따라 고용주마다 다릅니다.

• 고용주의 이전 실업 경험,
• 사업연령,
• 업계 회전율입니다.

예를 들어 직원이 노스캐롤라이나에서 근무한다고 가정해 보겠습니다. 노스캐롤라이나에서 2023년 과세 대상 임금 기준은 $29,600이며, 이는 SUTA 세금을 계산하는 데 사용할 수 있는 최대 금액입니다. 귀하의 직원이 1년에 $50,000를 번다면 귀하가 지불해야 하는 유일한 SUTA 세금은 처음 $29,600에 대한 세금입니다. 즉, 과세 대상 급여 기준을 초과하는 소득에 대해서는 세금을 내지 않습니다.

또한 귀하의 SUTA 세율은 5.76%의 최대 세율입니다. 세금 급여 기준에 최대 세율을 곱하면 SUTA 세금을 얻습니다.

$29,600 세금 급여 기준 x 5.76% 최대 세율 = 1,704.96 SUTA 세금으로 지불해야 합니다.

또한, 알래스카, 뉴저지 및 펜실베이니아에서 직원도 주 실업 세금에 기여하므로 SUTA 세금에서도 직원의 몫을 계산해야 합니다.

이 4단계를 수행하면 급여세가 준비됩니다. IRS에 제출할 추가 양식이 있는지 알아보려면 이 고용세 양식 목록을 확인하십시오.

마무리: 급여세 계산 단계를 따르면 쉽게 급여세를 납부할 수 있습니다.

세금 처리는 모든 고용주에게 필요한 작업입니다. 고용주는 또한 미지급 가능성을 방지하기 위해 각 직원의 양식 W–4가 유효하고 업데이트되었는지 확인해야 합니다.

급여세를 성공적으로 납부하려면 고용주는 다음을 수행해야 합니다.

• 직원의 급여에서 적절한 금액의 세금을 공제하고,
• 자신의 세금 분담액을 계산하고
• 기한 및 전달해야 하는 다양한 양식에 관한 IRS 지침을 따르십시오.

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설명된 각 단계를 따르고 세금을 올바르게 계산하십시오.

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