전자 상거래에 대한 유럽 VAT를 간단한 용어로 설명합니다.

유럽 ​​연합의 전자 상거래 매출은 2020년에 7,170억 유로에 이르렀지만 VAT 사기로 인해 EU 회원국에서 매년 500억 유로의 비용이 발생합니다. 이유? EU에는 VAT에 대한 표준 규칙이 있지만 국가마다 다르게 적용될 수 있으며 국제 전자 상거래는 문제를 복잡하게 만듭니다.

세법이 복잡할 수 있다고 걱정되더라도 두려워하지 마십시오. 유럽 연합에서 판매하는 전자 상거래 회사의 VAT에 대해 알아야 할 모든 것을 간단한 용어로 설명합니다.

부가가치세란 무엇입니까?

부가가치세(VAT)는 EU에서 거래되는 대부분의 상품 및 서비스에 적용됩니다. 회전율이 특정 임계값 이상인 모든 비즈니스는 일반적으로 판매하는 가격에 VAT를 추가합니다. 그 임계값은 EU 국가마다 다릅니다. 2021년 7월부터 EU 전역의 VAT 한도인 €10,000는 VAT 객관성을 나타냅니다.

VAT는 거의 모든 재화와 서비스에 적용되기 때문에 일반세라고도 합니다. 소비세라는 것은 기술적으로 기업이 아닌 고객이 지불한다는 의미입니다. 그러나 소비자가 지불하는 가격에 VAT를 추가함으로써 기업은 EU를 대신하여 세금을 효과적으로 징수합니다.

EU에서는 VAT를 어떻게 계산하고 부과합니까?

VAT는 제품 가격의 백분율로 부과됩니다. 얼마나 큰 비율은 개별 EU 국가에 달려 있습니다.

분기마다 기업은 징수한 VAT를 계산한 다음 비즈니스 구매에 대해 지불한 금액을 공제합니다. 남은 것은 세무당국으로 넘어갑니다.

이렇게 하면 부가가치세가 가장 낮은 순위에 있는 사람들에게 과중한 부담을 주지 않고 공급망 전반에 걸쳐 공정하고 중립적인 방식으로 적용됩니다.

왜 EU 국가는 모두 동일한 세금을 사용합니까?

EU가 만들어졌을 때 6명의 설립자는 모든 수출에 세금을 다르게 부과한다고 명시했습니다. 생산 과정의 각 단계에서 세금이 부과되기 때문에 제품의 최종 가격에서 세금이 얼마인지 파악하기가 매우 어려워졌습니다.

VAT는 이를 수정하여 EU 국가가 부당하게 수출에 보조금을 지급하는 것을 방지하는 투명하고 중립적인 세금 구조를 제공합니다. 우리는 수출 시점에서 얼마나 많은 세금이 환급되는지 명확하게 파악할 수 있습니다.

물론 6개국만 설명할 수 있다는 점에서 훌륭하고 간단했습니다. 오늘날 수십 개의 국가에서 EU 국경을 넘어 VAT를 적용하는 것은 여전히 ​​약간의 두뇌 작업이 필요합니다.

VAT는 EU에서 어떻게 작동합니까?

각 개별 EU 국가는 고유한 VAT 세율을 설정합니다. 법에 따라 이 세율은 15%보다 높거나 할인된 세율에 해당하는 특정 상품 및 서비스의 경우 5%보다 높아야 합니다.

해당 국가의 관련 세무 당국 웹사이트에서 각 국가의 개별 세율을 찾을 수 있습니다. 유럽연합 집행위원회 사이트에는 각 기관에 대한 링크가 있습니다.

그러나 일부 경우에 유럽 VAT가 적용되며 가격에 VAT 포함이라는 표시와 함께 가격에 직접 추가됩니다. 다른 경우에는 VAT가 적용되지 않으며 가격에서 제외되어야 합니다.

EU 국가 간에 판매할 때 어떤 VAT를 지불해야 합니까?

EU에서 VAT가 적용되는 방식은 판매 대상과 대상에 따라 다릅니다. 상품과 서비스는 B2B 판매와 B2C 판매의 구분과 마찬가지로 다르게 간주됩니다.

B2B 상품을 판매하는 경우

EU VAT 번호가 있는 사람에게 판매하는 경우 VAT가 부과되지 않습니다. 분기별 보고서에서 판매를 위해 지불한 VAT는 여전히 공제됩니다. 고객에게 EU VAT 번호가 없는 경우 해당 국가의 VAT를 판매에 적용합니다.

B2C 상품을 판매하는 경우

판매에 해당 국가의 VAT를 적용하고 고객의 국가에서 VAT에 대해 비즈니스를 등록하거나 One-Stop-Shop(OSS)에 등록해야 합니다. 해당 과세 연도에 다른 유럽 국가에 대한 매출이 EU 전체 임계값인 €10,000 미만인 경우 이 작업을 수행할 필요가 없습니다.

B2B 서비스를 판매하는 경우

일반적으로 VAT를 부과하지 않습니다. 역충전 절차를 통해 해당 국가의 환율로 고객이 직접 지불합니다. 다시 말하지만, 매 분기마다 판매하기 위해 지불한 VAT를 공제합니다.

B2C 서비스를 판매하는 경우

대부분의 서비스에 대해 자국의 세율로 VAT를 적용합니다. 예외는 고객의 국가에 따라 과세되는 통신, 방송 또는 전자 서비스입니다.

사업 목적으로 재화 또는 용역을 구매하는 경우

상품을 판매한 것처럼 VAT를 해당 국가의 세율로 지불합니다. 이것은 일반적으로 귀하의 VAT를 신고할 때 공제될 수 있습니다.

위의 내용은 대부분의 경우에 적용되지만 숙지해야 할 몇 가지 예외가 있습니다. 예를 들어, VAT는 EU 국가의 해외 영토에 적용됩니까? 예 및 아니오.

다음에는 VAT가 적용되지 않습니다.

• 올란드 제도
• 프랑스 해외 부서
• 부싱겐의 영토
• 헬리고랜드 섬
• 아토스 산
• 캄피오네 디탈리아
• 이탈리아 루가노 호수
• 리비뇨
• 카나리아 제도
• 세우타
• 멜리야
• 채널 제도
• 지브롤터

그러나 VAT는 다음에 적용됩니다.

• 모나코
• 맨 섬
• 키프로스에 있는 영국 기지

EU 회원국에 걸쳐 있는 해외 영토와 EU 외부의 국가는 혼합에 자체 복잡성을 추가합니다.

유럽 ​​이외의 지역에서 판매하는 경우 EU에서 VAT를 지불합니까?

비회원 국가에서 EU 내 판매에 VAT가 적용되는지 여부는 고객에게 VAT 등록 번호(VRN)가 있는지 여부에 따라 다릅니다. 고객에게 VRN이 없는 경우 일반 소비자이며 VAT를 부과합니다.

고객에게 유효한 VRN이 있는 경우 해당 고객은 비즈니스이며 VAT를 부과하지 않습니다. 이는 역 청구 메커니즘을 통해 자체 VAT를 효과적으로 책임지기 때문입니다.

EU VAT 등록

어느 쪽이든 EU VAT를 등록하고 해당되는 경우 부과하고 기록을 유지하고 분기별 보고서를 제출해야 합니다. VAT One-Stop-Shop 또는 OSS를 사용하면 이 작업이 더 쉬워집니다.

OSS를 사용할 때 비즈니스가 등록된 EU 국가는 모든 VAT 지불을 책임집니다.

여전히 각 판매에 국가별 VAT 세율을 추가해야 합니다. 그러나 모든 VAT를 본국에 납부할 수 있으므로 더 이상 다른 유럽 국가에서 VAT를 등록할 필요가 없습니다.

그런 다음 OSS는 귀하의 비즈니스가 활동 중인 모든 EU 국가의 당국에 부과되는 세금을 계산하고 모든 사람이 귀하를 대신하여 지불되도록 합니다.

기록을 유지하고 보고서를 제출하는 것 외에 주요 책임은 고객이 누구이고 어디에 있는지 확인하는 것입니다.

기업에는 유럽 VAT 번호가 있지만 개인은 그렇지 않습니다. 경우에 따라 구매자가 세금 납부를 피하기 위해 허위 번호를 제출할 수 있으므로 EU 수수료 사이트에서 VAT 번호를 확인해야 합니다.

그들이 어디에 있는지에 관해서는 다음에서 두 가지 증거를 요청해야합니다.

• 고객의 청구서 수신 주소
• 은행 주소
• 신용카드 또는 직불카드를 발급한 국가
• 기기의 IP 주소
• 모바일을 사용하여 구매하는 경우 SIM 카드 번호

또한 각 고객에 대해 이 정보를 10년 동안 기록하고 보관해야 합니다.

선언할 다른 것이 있습니까?

EU 내로 또는 EU 전역으로 배송할 때 EC 판매 목록(ESL)도 알고 있어야 합니다. 이는 B2B 판매 및 재고 이동을 추적하여 EU 국가 전체의 과세 대상 공급을 관리합니다. VAT 신고서와 함께 제출됩니다.

외부에서 EU로 제품을 배송하는 경우 EORI(European Operator Identifier Number)도 필요합니다. 이는 VRN과 함께 발송물을 식별하고 세관에서 납부한 VAT를 환급받을 수 있도록 합니다.

유럽 ​​부가가치세를 납부하지 않으면 어떻게 됩니까?

전자 상거래 플랫폼 및 개별 판매자에 대한 EU의 단속은 이제 일반화되었습니다. 법을 준수하지 않으면 다음과 같은 문제가 발생할 수 있습니다.

• 과태료
• 소급 지급 요구
• Amazon 또는 eBay 판매자 계정 분실
• 귀하의 비즈니스에 대한 조사

이것은 정말 말할 필요도 없이 가야 하지만, 세금 사기를 저지르지 마십시오.