給与税と誰が支払う必要があるかを理解する

すべての雇用主は、給与、弁護士費用、在庫の購入など、事業を運営するために必要なさまざまな経費を管理することに加えて、政府に税金を支払う義務があります。

これらの税金は、従業員の賃金に基づいているため、一般に「給与税」として知られており、連邦政府、州政府、場合によっては地方自治体への義務的な拠出金です。

雇用主として、あなたは従業員の賃金から一定の金額を天引きし、あなたのために働く従業員ごとに税金を支払う必要があります。 同時に、自分自身の税金も支払わなければなりません。

給与税の概念が混乱していて、納税者としての義務が何かわからない場合は、しばらくお待ちください。

このブログ投稿では、次のことを行います。

• 給与税とは何か、またそれには何が含まれるのかを定義します。
• 雇用主としてどの給与税を支払う必要があるかを説明し、
• 給与税の計算方法を説明し、例をいくつか示します。

はじめましょう。

給与税とは何ですか?

議会調査局によると、 「給与税は通常、労働者の賃金または収入に課される税金です」。

つまり、従業員に給与が支払われると、雇用主は従業員の給与から一定額を天引きし、政府に税金を納めます。

しかし、雇用主は、従業員の総給与から差し引かれることなく、支払う必要がある給与税の独自の負担分も持っています。 つまり、これらの控除は従業員の給与から差し引かれるのではなく、雇用主が自腹で支払うことになります。

給与税 (従業員の負担分 (給与から差し引かれる税金) とこれらの税金の雇用主の負担分の両方) は、以下の財源として使用されます。

• 軍事装備、研究、教育などに対する政府支出、
• 社会保障やメディケアなどの社会保険プログラム、
• 失業保険制度、
• ローカルインフラストラクチャなど。

「給与税」という用語は、従業員給与税と雇用主給与税の両方を含む広義の用語です。 これらの各用語の違いを明確にするために、次のように説明します。

• 従業員の給与税、
• 雇用主の給与税、および
• 給与税について詳しく説明します。

従業員給与税、雇用主給与税、給与税の違いは何ですか?

従業員と雇用主の給与税について説明する前に、「給与税」という用語に少し戻ってみましょう。

「給与税」という用語は、雇用主と従業員が連邦、州、地方自治体に支払うすべての税金を含む包括的な用語です。 給与税は通常、従業員の賃金に基づいて計算されます。つまり、雇用主が従業員に与える賃金の割合として計算されます。

給与税には次のものが含まれます。

• 従業員の給与税、および
• 雇用主の給与税。

従業員給与税は、雇用主によって源泉徴収され、従業員に代わって IRS に支払われる税金であり、次のものが含まれます。

• 連邦所得税、
• FICA 税 (社会保障およびメディケア)、
• 州所得税、
• 自営業税（これは自営業者のみに適用されます）、および
• 従業員は、住んでいる市または郡に応じて地方税を支払わなければならない場合があります (地方税や州所得税さえ課さない州もあります)。

雇用主給与税は雇用主のみが支払う税金であり、次のものが含まれます。

• 連邦失業税 (FUTA)、
• FICA税、および
• 州失業税（従業員も州失業税を負担するアラスカ州、ニュージャージー州、ペンシルベニア州などの一部の例外を除く）。

給与税を支払うのは従業員と雇用主のどちらですか?

雇用主と従業員の両方が一定の割合の税金を支払わなければなりません。

ほとんどの場合、雇用主は従業員の給与から一定額を天引きし、従業員に代わって政府に税金を納めます。 ただし、場合によっては、たとえば自営業の場合、自営業税 (SE) などの追加の納税義務が発生します。

また、社会保険プログラム (社会保障およびメディケア) の財源として使用される税金など、一部の給与税は雇用主と従業員の両方によって支払われ、折半されます。

要するに、次のように結論付けることができます。

• 一部の給与税は従業員のみが支払います (給与から徴収されます)。
• 一部の給与税は雇用主によって独自の予算から単独で支払われます。
• 給与税の一部は雇用主と従業員の間で平等に負担されます。

雇用主の給与税には何が含まれますか?

これまで学んだように、雇用主には税金の支払いに関して一定の責任があります。 従業員に代わって支払っている税金に加えて、従業員自身が支払う必要がある税金、つまり雇用主給与税もあります。

雇用主の給与税を分類し、それぞれについて説明しましょう。

社会保障税

社会保障税は、2 つの連邦保険拠出法 (FICA) 税のうちの 1 つです。

IRS によると、社会保障は「老齢税、遺族税、障害保険税」で構成されています。 この給与税は、労働者が次のような事態に陥った場合に、労働者とその家族の収入を援助するための毎月の資金を提供するために使用されます。

• 退職、
• 障害とか、
• 死。

現在の社会保障に対する雇用主の税率は、従業員の賃金の6.2%です。

繰り返しになりますが、IRS が説明しているように、社会保障税の対象となる従業員の給与の年間最高額は 160,200 ドルです。 これは賃金ベース制限とも呼ばれます。

メディケア税

すでに述べたように、メディケア税は連邦保険拠出法 (FICA) の税金に該当します。

「病院保険税」としても知られるメディケア税は、高齢者や障害者のための病院やホスピスケア、適切な介護施設のケアなどの費用を賄うために使用されます。

現在のメディケアの税率は、雇用主に対する従業員の賃金の1.45%です。

メディケア税には賃金ベースの制限がありません。

連邦失業税

連邦失業税法 (FUTA) は、失業した労働者への給付金の財源として使用される税を課す連邦法です。

内国歳入庁によると、連邦失業率は6.0%です。 雇用主は、その年に各従業員に賃金として支払われる最初の 7,000 ドルの 6.0% に相当する税金を支払う必要があります。

それでも、雇用主が州の失業税をいくら払っているかに応じて、連邦失業税の税率は0.6%から6.0%の範囲です。 雇用主が州の失業税を全額支払い、以前に提出したフォーム 940 の期限までに支払った場合、最大 5.4% の控除を受ける権利が得られる場合があります。この場合、控除後の FUTA 税率が適用されます。 0.6%になります。

州失業税

連邦失業税法 (FUTA) と同様に、州失業税法 (SUTA) は、米国の州の失業保険給付の費用を賄うために税金を課す法律です。

つまり、連邦失業税 (FUTA) と州失業税 (SUTA) の主な違いは、SUTA が州レベルで税金を課すことです。

米国労働省によると、米国の各州には、各州の失業保険税率を決定する独自の法律があります。

従業員の給与税には何が含まれますか?

従業員給与税は、雇用主が従業員の給与から天引きし、従業員に代わって支払う税金です。

従業員が支払う給与税を確認するために、これらの各税金を記載して説明します。

社会保障税

雇用主は、自分の負担分の社会保障税を支払うことに加えて、同額の社会保障税を従業員の給与から天引きする必要もあります。 現在の社会保障の税率は次のとおりです。

• 6.2%の雇用主の取り分、および
• 従業員の取り分は6.2％ 。

メディケア税

メディケア税についても同様です。 雇用主と従業員の両方が同額のメディケア税を支払います。 メディケアの現在の税率は次のとおりです。

• 1.45%の雇用主の取り分、および
• 従業員の取り分は1.45％ 。

また、IRS が付け加えているように、年間 20 万ドルを超える収入がある自営業者は、追加で 0.9% のメディケア税を支払う必要があります。

連邦所得税

連邦所得税は、給与期間中に得た従業員の賃金と、「従業員の源泉徴収証明書」とも呼ばれる従業員のフォーム W-4 に指定された情報に基づいて計算されます。

従業員がフォーム W-4 に記入して雇用主に転送すると、雇用主は従業員の給与から差し引く必要がある適切な税金を計算できるようになります。

IRS によると、連邦所得税は以下の資金調達に使用されます。

• 米国の防衛システム、
• さまざまなソーシャルプログラム、
• 法執行機関、
• 国のインフラ整備など。

州所得税

州の源泉徴収規則は州によって異なります。

米国のほとんどの州には州所得税と独自の州所得税率があります。

米国政府によると、従業員が所得税のある州に住んでいる場合、支払わなければならない州所得税の金額は以下に基づいて決まります。

• 彼らの収入と、
• その州の税率。

一方、米国には所得税が課されていない州が 9 州あります。

• アラスカ州
• フロリダ州
• ネバダ州
• サウス・ダコタ、
• テネシー州
• テキサス州
• ワイオミング州
• ニューハンプシャー州と
• ワシントン。

これらの州では、適用される源泉徴収は連邦税の源泉徴収のみです。

地方所得税

従業員が支払わなければならない地方税は、居住する市または郡によって異なります。

ほとんどの場合、雇用主は従業員の給与から地方所得税を天引きし、地方自治体に支払います。 しかし、コロラド州では5つの都市に「職業特権税」と呼ばれる税金があり、雇用主にも地方税の支払いを義務付けている。

これらの都市は次のとおりです。

• オーロラ、
• デンバー、
• グレンデール
• グリーンウッドビレッジと
• シェリダン。

地方所得税は、次のようなさまざまな公共サービスを提供するために使用されます。

• 教育、
• 道路の補修、
• ゴミのメンテナンスなど。

雇用主は支払う必要がある給与税をどのように計算できますか (+ 例)?

雇用主の給与税と従業員の給与税について説明したので、次の手順に従って政府に支払わなければならない給与税の合計を計算する方法を示します。

ステップ #1: 従業員の連邦源泉徴収を計算する

従業員の連邦源泉徴収は主に以下に依存します。

• 課税所得と申告状況、および
• フォーム W–4 で提供されるその他の情報については、この小見出しで後ほど説明します。

課税所得とは、税金が課される従業員の所得金額です。 従業員の申告ステータスは次のとおりです。

• シングルファイラー、
• 婚姻届を別々に提出し、
• 夫婦共同での届出、
• 世帯主および
• 扶養している子供を持つ対象となる寡婦。

配偶者が亡くなった一部の納税者の場合は、申告ステータスとして扶養子を持つ適格寡婦（寡婦）を使用する資格がある場合があります。 これは、再婚していない場合、共同申告税率（結果として税金が安くなる可能性があります）の適用資格があり、配偶者の死亡年から2年間それを使用できることを意味します。

従業員の連邦所得税を決定するには、IRS の賃金区分システムを使用します。

IRS が述べているように、米国には 7 つの連邦税区分があります。

• 10%、
• 12%、
• 22%、
• 24%、
• 32%、
• 35%、および
• 37%。

従業員の連邦源泉徴収を計算するには、まず従業員の税区分を決定する必要があります。

以下の表を見てください。

2023 年の個人申告者の税制

2023 年の夫婦別申告の税額控除

2023 年の夫婦共同申告の納税申告書

2023 年の世帯税枠の責任者

たとえば、従業員のサラが年間収入 38,000 ドルの独身納税者であるとします。 それによると、サラは収入の最初の 11,000 ドルの 10% を支払わなければならず、収入の残りの部分には 12% の税金が課されます。

これは累進課税制度なので、稼げば稼ぐほど税率も高くなります。

従業員の連邦源泉徴収を計算する際に考慮する必要があるその他の要素は次のとおりです。

• 複数のジョブ調整、
• クレジットの量、
• 控除、および
• 従業員が要求する追加の源泉徴収。

サラの税金区分を決定し、フォーム W-4 から他の要素を含めると、彼女の給与からいくら天引きされるかがわかります。

ステップ #2: あなたとあなたの従業員の FICA 税を計算する

FICA 税の従業員の負担分を計算するには、従業員の総給与に社会保障税率とメディケア税率を掛けます。

たとえば、従業員の週給期間で 800 ドルの収入がある場合、社会保障税は次のように計算されます。

従業員の賃金 800 ドル x 社会保障税率 6.2% =給与から源泉徴収する必要がある社会保障税 49.60 ドル

メディケア税の一部として源泉徴収する必要がある金額を計算する場合にも、同じ原則が適用されます。

従業員の賃金 800 ドル x メディケア税率 1.45% =給与から源泉徴収する必要があるメディケア税 11.60 ドル

社会保障税とメディケア税の税率は雇用主と従業員で同じであるため、社会保障税とメディケア税の負担額を計算するときも同じプロセスに従います。

ステップ #3: FUTA 税を計算する

雇用主は従業員の収入のうち最初の 7,000 ドルに対してのみ FUTA 税を支払います。 7,000 ドルを超える賃金額については、その年のその従業員の FUTA 税を支払う必要はありません。

FUTA 税率は従業員の賃金の 6.0% です。 したがって、従業員の収入の 6.0% (最大 7,000 ドル) を支払う必要があります。

各従業員に対して支払う必要がある FUTA 税は次のように計算されます。

従業員の賃金 7,000 ドル x FUTA 税率 6.0% =支払う必要があるFUTA 税 420 ドル

ただし、州の失業税を全額支払い、以前に提出したフォーム 940 の期限までに支払った場合は、最大 5.4% の控除を受ける権利が得られます。 この場合、従業員が稼ぐ最初の 7,000 ドルの 0.6% を支払うだけで済みます。

計算方法は次のとおりです。

従業員の賃金 7,000 ドル x FUTA 税率 0.6% =支払う必要があるFUTA 税 42 ドル

ステップ #4: SUTA 税を計算する

米国の各州には独自の SUTA 税規則があるため、SUTA 税の支払額は以下によって異なります。

• 従業員が働いている州の賃金ベース — これは、雇用主が年間の SUTA 税を計算するために使用できる従業員の賃金の最大額です。 雇用主は、州の賃金ベースを超える従業員の収入に対して SUTA 税を支払う必要はありません。
• その州のSUTA 税率- 各州には独自の最低税率と最高税率があります。

SUTA 税の賃金基準は、特定の州のすべての雇用主に対して同一です。 ただし、SUTA の税率は次のようなさまざまな要因に依存するため、雇用主ごとに異なります。

• 雇用主の過去の失業経験、
• 彼らのビジネスの年齢、そして
• 業界の売上高。

たとえば、従業員がノースカロライナ州で働いているとします。 ノースカロライナ州の 2023 年の課税対象賃金基準は 29,600 ドルで、これが SUTA 税の計算に使用できる最大金額です。 従業員の年収が 50,000 ドルの場合、支払う必要がある SUTA 税は最初の 29,600 ドルに対する税金だけです。 言い換えれば、課税対象となる賃金基準を超える所得には税金を支払う必要はありません。

また、SUTA 税率は最大税率 5.76% であるとします。 税賃金ベースに最大税率を掛けると、SUTA 税が得られます。

$29,600 税金給与ベース x 5.76% 最高税率 = 1,704.96 の SUTA 税を支払う必要があります

さらに、アラスカ、ニュージャージー、ペンシルベニアでは従業員も州の失業税に貢献しているため、SUTA 税の従業員の負担分も考慮する必要があります。

これら 4 つのステップを完了すると、給与税の準備が整います。 IRS に提出する追加のフォームがあるかどうかを確認したい場合は、この雇用税フォームのリストを確認してください。

まとめ: 給与税の計算手順に従えば、給与税の支払いは簡単です。

税金の処理はすべての雇用主にとって必要な作業です。 雇用主はまた、支払い不足の可能性を避けるために、各従業員の Form W–4 が有効であり、更新されていることを確認する必要があります。

給与税を正常に支払うには、雇用主は次のことを行う必要があります。

• 従業員の給料から適切な額の税金を差し引いて、
• 自分自身の税金の割合を計算し、
• 提出期限および提出が必要なさまざまな書類については、IRS のガイドラインに従ってください。

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説明した各手順に従って、税金を正しく計算するようにしてください。

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