eコマースの欧州VATについて簡単に説明します

欧州連合でのeコマースの売上高は2020年に7,170億ユーロに達しましたが、VAT詐欺はEU加盟国に毎年500億ユーロもの費用をかけています。 理由？ EUにはVATに関する標準的な規則がありますが、それらは国ごとに異なる方法で適用される可能性があり、国際的なeコマースは問題を複雑にするだけです。

税法が複雑になる可能性があることを心配している場合は、恐れることはありません。欧州連合で販売しているeコマース企業のVATについて知っておく必要のあるすべてのことを簡単に説明します。

VATとは何ですか？

付加価値税（VAT）は、EUで取引されるほとんどの商品やサービスに適用されます。 売上高が特定のしきい値を超えている企業は、通常、そこで販売しているものの価格にVATを追加します。 そのしきい値は、EU諸国ごとに異なっていました。 2021年7月以降、EU全体のVATしきい値である10,000ユーロにより、VATの主観性が決まります。

VATは、多かれ少なかれすべての商品やサービスに適用されるため、一般税としても知られています。 これは消費税であり、技術的には企業ではなく顧客が支払うことを意味します。 しかし、消費者が支払う価格にVATを追加することで、企業はEUに代わって効果的に税金を徴収します。

EUではVATはどのように計算され、請求されますか？

VATは、製品の価格のパーセンテージとして請求されます。 パーセンテージは個々のEU諸国次第です。

四半期ごとに、企業は収集したVATを計算し、自分のビジネス購入で支払った金額を取り除きます。 残ったものはすべて歳入当局に送られます。

これにより、VATがサプライチェーン全体に公平かつ中立的な方法で適用されるようになります。

EU諸国がすべて同じ税金を使用するのはなぜですか？

EUが創設されたとき、6人の創設者はすべての課税輸出を異なって述べています。 製造工程の各段階で税金が課せられるため、製品の最終価格のどれだけが税金であるかを把握することは非常に困難になりました。

VATはこれを修正し、EU諸国が不当に輸出に助成することを防ぐ透明で中立的な税制を提供します。 輸出時にどれだけの税金が還付されるかを明確に把握することができます。

もちろん、それは素晴らしくシンプルで、6か国しか説明できませんでした。 現在、数十か国で、EUの国境を越えてVATを適用するには、まだ少し頭を悩ませる必要があります。

EUではVATはどのように機能しますか？

EU各国は、それぞれ独自のVAT率を設定しています。 法律により、この率は15％を超える必要があります。または、割引率の対象となる特定の商品やサービスの場合は5％を超える必要があります。

各国の個別の税率は、その国の関連する税務当局のWebサイトで確認できます。 欧州委員会のサイトには、各当局へのリンクがあります。

ただし、ヨーロッパのVATが適用される場合があり、価格にVATが含まれていることを示すとともに、価格に直接追加されます。 その他の場合、VATは適用されないため、価格から除外する必要があります。

EU諸国間で販売する場合、どのVATを支払う必要がありますか？

EUでVATがどのように適用されるかは、何を誰に販売するかによって異なります。 B2BとB2Cの販売の違いと同様に、商品とサービスの見方も異なります。

商品を販売している場合B2B

EU VAT番号を持つ人に販売する場合は、VATを請求しません。 四半期ごとの収益からその販売を行うために支払ったVATは引き続き差し引かれます。 顧客がEUVAT番号を持っていない場合は、あなたの国のVATを販売に適用します。

商品を販売している場合B2C

あなたは彼らの国のVATを販売に適用し、あなたは顧客の国でVATにあなたのビジネスを登録するか、ワンストップショップ（OSS）に登録する必要があります。 その課税年度における他のヨーロッパ諸国への売上がEU全体のしきい値である10,000ユーロを下回っている場合は、これを行う必要はありません。

サービスB2Bを販売している場合

通常、VATは請求されません。 逆請求手続きにより、お客様ご自身が自国の料金でお支払いいただきます。 ただし、四半期ごとに販売を行うために支払ったVATを差し引くことになります。

サービスB2Cを販売している場合

ほとんどのサービスには、自国の税率でVATを適用します。 例外は、顧客の国ごとに課税される電気通信、放送、または電子サービスです。

ビジネス目的で商品やサービスを購入する場合

商品を販売したかのように、自国の税率でVATを支払います。 これは通常、独自のVATを申告するときに差し引かれます。

上記はほとんどの場合に当てはまりますが、いくつかの例外について理解しておく必要があります。 たとえば、VATはEU諸国の海外領土に適用されますか？ はいといいえ。

VATは以下には適用されません。

• オーランド諸島
• フランス海外県
• ビュージンゲンの領土
• ヘルゴラント島
• アトス山
• カンピョーネ・ディタリア
• ルガーノ湖のイタリア海域
• リヴィーニョ
• カナリア諸島
• セウタ
• メリリャ
• チャネル諸島
• ジブラルタル

ただし、VATは以下に適用されます。

• モナコ
• マン島
• キプロスの英国拠点

EU加盟国にまたがる海外領土、およびEU以外の国々は、独自の複雑さをミックスに追加します。

ヨーロッパ以外から販売する場合、EUでVATを支払う必要がありますか？

EUで非加盟国からの販売にVATが適用されるかどうかは、顧客がVAT登録番号（VRN）を持っているかどうかによって異なります。 顧客がVRNを持っていない場合、彼らは通常の消費者であり、VATを請求します。

顧客が有効なVRNを持っている場合、それらはビジネスであり、VATを請求しません。 これは、彼らが逆請求メカニズムを介して彼ら自身のVATに効果的に責任があるためです。

EUVAT登録

いずれの場合も、EU VATに登録し、該当する場合は請求し、記録を保持し、四半期ごとの申告書を提出する必要があります。 これは、VATワンストップショップまたはOSSによって簡単になります。

OSSを使用する場合、ビジネスが登録されているEU諸国がすべてのVATの支払いに責任を負います。

それでも、販売ごとに国固有のVAT率を追加する必要があります。 ただし、すべてのVATを自国に支払うことができます。つまり、他のヨーロッパ諸国でVATに登録する必要はありません。

次に、OSSは、あなたのビジネスが活動しているすべてのEU諸国の当局に支払うべき税金を計算し、すべての人があなたに代わって支払われるようにします。

記録の保持と返品の提出以外の主な責任は、顧客が誰でどこにいるかを確認することです。

企業にはヨーロッパのVAT番号がありますが、個人にはありません。 場合によっては、購入者が税金の支払いを避けるために誤った番号を提出することがあるため、EU委員会サイトでVAT番号を検証する必要があります。

それらがどこにあるかについては、以下から2つの証拠を要求する必要があります。

• 顧客の請求先住所
• 彼らの銀行の住所
• クレジットカードまたはデビットカードを発行した国
• 彼らのデバイスのIPアドレス
• モバイルを使用して購入した場合のSIMカード番号

また、顧客ごとに、この情報を10年間記録して保持する必要があります。

他に宣言するものはありますか？

EU内またはEU全体に配送する場合は、EC販売リスト（ESL）にも注意する必要があります。 これらはB2Bの売上と在庫移動を追跡し、EU諸国全体の課税対象の供給を管理します。 それらはあなたのVAT申告書に提出されます。

EUに製品を外部から発送する場合は、European Operator Identifier Number（EORI）も必要になります。 これは、VRNとともに、貨物を識別し、税関で支払われたVATを再請求できるようにします。

欧州のVATを支払わないとどうなりますか？

eコマースプラットフォームと個々の売り手に対するEUの取り締まりは今では当たり前のことです。 法律を遵守しないと、次のような事態が発生する可能性があります。

• 罰金
• 過去の支払いの要求
• AmazonまたはeBayの出品者アカウントの紛失
• あなたのビジネスへの調査

これは言うまでもありませんが、脱税を犯さないでください。