売上原価の計算方法は？ COGSフォーミュラ

あなたはあなた自身のビジネスを運営することを計画していますか？ 衣料品店や小さな製造業を経営することを検討しますか？ あなたがあなた自身の上司になりたいかどうか、特にあなたが物事を作る小売業を始めるつもりであるかどうかを知るための無数の詳細があります。

習得する最も重要なことの1つは、売上原価を計算することです。 この計算は、アイテムの販売に関連するすべてのコストで構成されます。 生産または販売する商品の売上原価を計算するのは難しい場合があります。 それは製品の量と製造プロセスの複雑さに依存します。

売上原価の計算方法とオンライン販売の例について詳しくは、以下の記事をご覧ください。

売上原価はいくらですか？ どうしてそれが重要ですか？

売上原価の計算は、会社の在庫の価値に集中します。 物理的なアイテムの販売を開始する場合、在庫は販売するものです。 会社の在庫は、卸売業者から購入した製品、または製造して再販している製品である可能性があります。 あなたはあなたが作るアイテムのために部品または材料の在庫を残すかもしれません。 在庫は重要なビジネス資産であり、一定の価値があります。

売上原価を計算するプロセスは、年初の在庫から始まり、年末の在庫で終わります。 多くの企業は、「在庫を取る」プロセスを持つことによって、在庫の価値を識別します。

売上原価の計算方法は？

売上原価の計算式

会計期間中に販売された商品の原価を決定するには、COGS式を適用します。

COGS=開始在庫+期間中の購入-終了在庫

開始在庫は、前の期間から残っている在庫です。 次に、期間中に購入したもののコストを含めます。 期末に販売しなかった在庫を差し引きます。

会計期間は、月、四半期、および暦年である可能性があります。

売上原価の検索：ステップバイステップガイド

ステップ1.直接費と間接費を定義する

COGS計算プロセスでは、商品を製造するか、購入して再販するかにかかわらず、販売する商品のすべてのコストを差し引くことができます。 人件費、消耗品と材料のコスト、およびその他のコストを含むすべてのコストのリストを作成します。

COGSに関連するコストには2種類あります。

• 直接費は、アイテムの製造と購入に関連する費用です。
• 間接費は、店舗、設備、労働、設備に関連する費用です。

直接費と間接費の不一致の例を見てみましょう。

直接労務費は、あなたのビジネスが生産するアイテムにすべての労働時間を直接使用するフルタイムおよびパートタイムの従業員に支払う給与です。

間接労務費は、アイテムの製造に直接関係なく、会社で働く従業員に支払う給与です。 これらは、従業員の仕入れ、梱包、および出荷である可能性があります。

ステップ2.施設のコストを定義する

施設のコストは、定義するのが最も複雑です。 ここに優秀な税務専門家が登場します。 問題の会計期間（多くの場合、税務上の目的で1年）について、施設のコスト（家賃、光熱費、およびその他のコスト）の一定の割合を各項目に割り当てる必要があります。

ステップ3.開始在庫を定義する

在庫は、在庫のある商品、原材料、仕掛品、完成品、および製品の一部である供給品で構成されます。

今年の最初の在庫は、前年の最後の在庫とまったく同じです。 2つの金額が同じでない場合は、違いを説明する必要があります。

ステップ4.在庫製品の購入を追加します

多くの企業がその年の間に在庫を追加します。 在庫に入れるすべてのアイテムのすべての出荷コストまたは合計生産コストを追跡することを忘れないでください。 購入した製品については、請求書やその他の書類を保管しておく必要があります。 製造する製品については、在庫に追加するコストを定義するために税務専門家のサポートが必要になります。

ステップ5.終了在庫を定義する

終了在庫コストは通常​​、アイテムの実地棚卸を行うか、見積りすることによって定義されます。

破損した、役に立たない、または陳腐化した在庫の場合、最終在庫コストを削減できます。 破損した在庫については、推定値を報告します。 役に立たない在庫については、それが破壊されたことを証明する必要があります。 古い在庫の場合、値が減少することを証明する必要があります。

ステップ6.売上原価の計算を行う

これで、COGS計算を実行するために必要なすべての詳細が得られました。 スプレッドシートでそれを行うことも、税務専門家にサポートを依頼することもできます。 計算はあなたの会社の所得税申告書に基づいて行われます。

オンラインで販売するビジネスのために販売された商品の原価の例

たとえば、小売企業はEtsyを運営しており、年間売上高は100万ドル未満です。 価値のない材料、売れ残った製品などの在庫を追跡します。 このような状況下で、IRS Publication 334：Tax Guide for Small Businessは、企業がどのように現金勘定方式を適用して在庫支出を削減できるかを示しています。 消耗品がEtsyベンダーに輸入される場合、税金、関税、手数料、およびその他の関連する料金は、IRSの目的でCOGSとしてカウントされる場合があります。 それでも、PayPalなどのオンラインサービスに関連する費用は、売上原価に対して計算されない場合があります。 さらに、オンラインで製品をマーケティングするために費やされた時間は、売上原価にはカウントされません。

売上原価を計算する前に考慮すべきことは何ですか？

始める前に、いくつかの情報が必要です。

• 会計方法。 IRSは、中小企業のいくつかの例外を除いて、在庫のある企業は発生主義会計法を適用して会計処理する必要があることを求めています。
• 棚卸資産法。 あなたはあなたの在庫のコストを決定する必要があります。 IRSは、インベントリの種類に応じて、他のいくつかの方法（FIFOまたはLIFO）を有効にします。 IRSは、適用できる識別方法と在庫原価方法の変更方法に関する規則を示しています。

その上、あなたがあなたの目録について知る必要があるいくつかの情報があります：

• 開始在庫、年初の在庫内のすべてのアイテム、部品、および材料の価値。 昨年末の最終在庫と一致している必要があります。
• 在庫の購入コスト。
• アイテムを製造して出荷するためのラベルのコスト。 アイテムを直接操作するのは従業員です。
• 製品の製造と出荷に使用される材料と消耗品のコスト。
• その他の費用には、輸送コンテナ、輸送費、および家賃や電気などの倉庫支出が含まれます。 終了在庫-年末の在庫にあるすべての製品の価値。

結論

この投稿を通じて、売上原価を計算するための詳細な手順を提供しました。 それがあなた自身のオンラインビジネスを運営する過程であなたに少し役立つことを願っています。

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