L'IVA europea per l'eCommerce spiegata, in parole povere

Le vendite di eCommerce nell'Unione Europea hanno raggiunto 717 miliardi di euro nel 2020, ma la frode sull'IVA costa agli Stati membri dell'UE fino a 50 miliardi di euro ogni anno. La ragione? Sebbene l'UE abbia regole standard sull'IVA, possono essere applicate in modo diverso in ogni paese e l'eCommerce internazionale complica solo le cose.

Se sei preoccupato che le leggi fiscali possano essere complicate, non temere: stiamo facendo un tuffo in tutto ciò che devi sapere sull'IVA per le società di eCommerce che vendono nell'Unione Europea, in termini semplici.

Che cos'è l'IVA?

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) si applica alla maggior parte dei beni e servizi scambiati nell'UE. Qualsiasi attività il cui fatturato è superiore a una certa soglia generalmente aggiunge l'IVA al prezzo di ciò che sta vendendo lì. Tale soglia era diversa per ciascun paese dell'UE. Da luglio 2021 una soglia IVA a livello UE di 10.000 € impone la soggettività IVA.

L'IVA è anche nota come imposta generale poiché si applica a più o meno tutti i beni e servizi. È una tassa sui consumi, il che significa che è tecnicamente pagata dal cliente, non dall'azienda. Ma aggiungendo l'IVA al prezzo pagato dai consumatori, le imprese riscuotono effettivamente l'imposta per conto dell'UE.

Come viene calcolata e addebitata l'IVA nell'UE?

L'IVA viene addebitata come percentuale del prezzo di un prodotto; quanto è grande una percentuale spetta ai singoli paesi dell'UE.

Ogni trimestre, le aziende calcolano l'IVA che hanno riscosso, quindi sottraggono l'importo che hanno pagato sugli acquisti della propria attività. Quello che resta va alle autorità fiscali.

Ciò garantisce che l'IVA venga applicata in modo equo e neutrale lungo tutta la catena di approvvigionamento, anziché sovraccaricare coloro che si trovano più in basso nella gerarchia.

Perché i paesi dell'UE utilizzano tutti la stessa tassa?

Quando l'UE è stata creata, i sei fondatori affermano che tutte tassavano le esportazioni in modo diverso. Poiché le tasse venivano applicate in ogni fase del processo di produzione, è diventato molto difficile calcolare quanto del prezzo finale di un prodotto fosse l'imposta.

L'IVA risolve questo problema, fornendo una struttura fiscale trasparente e neutra che impedisce ai paesi dell'UE di sovvenzionare ingiustamente le esportazioni. Possiamo calcolare chiaramente quanta tassa viene sgravata al momento dell'esportazione.

Ovviamente, è stato bello e semplice con solo sei paesi di cui tenere conto. Al giorno d'oggi, con dozzine di paesi, applicare l'IVA oltre i confini dell'UE richiede ancora un po' di lavoro cerebrale.

Come funziona l'IVA nell'UE?

Ogni singolo paese dell'UE stabilisce la propria aliquota IVA specifica. Per legge, questa aliquota deve essere solo superiore al 15%, o al 5% per beni e servizi specifici che possono beneficiare dell'aliquota ridotta.

È possibile trovare le singole tariffe per ciascun paese sul sito Web dell'autorità fiscale pertinente di quel paese. Il sito della Commissione europea contiene collegamenti a ciascuna autorità.

Tuttavia, in alcuni casi si applica l'IVA europea e viene aggiunta direttamente al prezzo, insieme all'indicazione che il prezzo è comprensivo di IVA. Negli altri casi, l'IVA non si applica e dovrebbe essere tralasciata dal prezzo.

Quale IVA devo pagare quando vendo tra i paesi dell'UE?

Il modo in cui si applica l'IVA nell'UE dipende da cosa stai vendendo ea chi. Beni e servizi sono visti in modo diverso, così come la distinzione tra vendita B2B e B2C.

Se vendi beni B2B

Non addebiti l'IVA se vendi a qualcuno con una partita IVA UE. Devi comunque detrarre l'IVA che hai pagato per effettuare quella vendita dalla tua dichiarazione trimestrale. Se il cliente non ha un numero di partita IVA UE, applichi l'IVA del tuo paese alla vendita.

Se vendi beni B2C

Applichi l'IVA del loro paese alla vendita e dovresti registrare la tua attività per l'IVA nel paese del cliente o registrarti per One-Stop-Shop (OSS). Non è necessario farlo se le tue vendite in altri paesi europei in quell'anno fiscale scendono al di sotto della soglia europea di 10.000 €.

Se vendi servizi B2B

In genere non addebiti l'IVA. Viene pagato dal cliente stesso alla tariffa del proprio paese tramite la procedura di inversione contabile. Ancora una volta, però, detrarresti l'IVA che hai pagato per effettuare la vendita ogni trimestre.

Se vendi servizi B2C

Per la maggior parte dei servizi applichi l'IVA all'aliquota del tuo paese. Le eccezioni sono le telecomunicazioni, le trasmissioni oi servizi elettronici, che sono tassati in base al paese del cliente.

Se stai acquistando beni o servizi per scopi commerciali

Paghi l'IVA all'aliquota del tuo paese come se avessi venduto la merce. Questo di solito può quindi essere detratto quando dichiari la tua IVA.

Quanto sopra si applica nella maggior parte dei casi, ma ci sono alcune eccezioni con cui potresti aver bisogno di familiarizzare. Ad esempio, l'IVA si applica ai territori d'oltremare dei paesi dell'UE? Sì e no.

L'IVA non si applica a:

• Le Isole Åland
• I dipartimenti francesi d'oltremare
• Il territorio di Busingen
• L'isola di Helgoland
• Monte Athos
• Campione d'Italia
• Le acque italiane del Lago di Lugano
• Livigno
• Le Isole Canarie
• Ceuta
• Melilla
• Le Isole del Canale
• Gibilterra

Ma l'IVA si applica a:

• Monaco
• L'isola di Man
• Basi britanniche a Cipro

I territori d'oltremare a cavallo dell'adesione all'UE, così come i paesi al di fuori dell'UE, aggiungono le proprie complessità al mix.

Pago l'IVA nell'UE se vendo fuori dall'Europa?

L'applicazione dell'IVA alle vendite effettuate nell'UE da uno stato non membro dipende dal fatto che il cliente abbia un numero di partita IVA (VRN). Se il tuo cliente non ha VRN, è un consumatore normale e tu addebiti l'IVA.

Se il tuo cliente ha un VRN valido, è un'azienda e non addebiti l'IVA. Questo perché sono effettivamente responsabili della propria IVA tramite il meccanismo dell'inversione contabile.

Registrazione IVA UE

In ogni caso, dovrai registrarti per l'IVA UE, addebitarla ove applicabile, conservare i registri e presentare una dichiarazione trimestrale. Ciò è facilitato dallo sportello unico per l'IVA o dall'OSS.

Quando si utilizza l'OSS, il paese dell'UE in cui è registrata la propria attività sarà responsabile di tutti i pagamenti dell'IVA.

Devi comunque aggiungere le aliquote IVA specifiche per paese su ogni vendita. Tuttavia puoi pagare tutta l'IVA nel tuo paese d'origine, il che significa che non devi più registrarti per l'IVA in altri paesi europei.

L'OSS calcola quindi quanta tassa è dovuta alle autorità in tutti i paesi dell'UE in cui è attiva la tua attività e si assicura che tutti vengano pagati per tuo conto.

Le tue principali responsabilità, oltre alla conservazione dei registri e alla presentazione delle dichiarazioni, consistono nell'assicurarti chi e dove si trovino i tuoi clienti.

Le aziende avranno una partita IVA europea, i privati ​​no. In alcuni casi, gli acquirenti potrebbero inviare un numero falso per evitare di pagare le tasse, quindi dovresti convalidare il numero di partita IVA sul sito delle commissioni UE.

Per quanto riguarda dove si trovano, dovresti richiedere due prove da:

• L'indirizzo di fatturazione del cliente
• L'indirizzo della loro banca
• Il paese che ha emesso la carta di credito o di debito
• L'indirizzo IP del loro dispositivo
• Il numero della loro carta SIM, se acquistano tramite cellulare

È inoltre necessario registrare e conservare queste informazioni per dieci anni, per ciascun cliente.

Altro da dichiarare?

Quando spedisci in o in tutta l'UE, devi anche essere a conoscenza degli elenchi di vendita EC (ESL). Questi monitorano le vendite B2B e il movimento delle scorte, gestendo l'offerta imponibile in tutti i paesi dell'UE. Sono archiviati con la tua dichiarazione IVA.

Se spedisci prodotti nell'UE dall'esterno, avrai anche bisogno di un numero identificativo dell'operatore europeo (EORI). Questo, insieme al tuo VRN, identifica le spedizioni e ti consente di recuperare l'IVA pagata in dogana.

Cosa succede se non pago l'IVA europea?

La repressione dell'UE sulle piattaforme di eCommerce e sui singoli venditori è ormai all'ordine del giorno. Il mancato rispetto della legge potrebbe farti ottenere:

• Ammende penali
• Richieste di pagamenti retrodatati
• Perdita del tuo account venditore Amazon o eBay
• Indagini sulla tua attività

Questo dovrebbe davvero essere ovvio ma, non commettere frodi fiscali, punto e basta.