Wawasan Pajak Penjualan Keputusan Wayfair untuk Operator Pasar Online

Wawasan Pajak Penjualan Keputusan Wayfair untuk Operator Pasar Online

Operator pasar online sudah memiliki serangkaian pertimbangan pajak penjualan yang lebih kompleks daripada penjual E-niaga tradisional. Sementara operator perdagangan digital penjual tunggal hanya perlu memperhatikan aturan perhubungan fisik mereka sendiri, operator pasar online harus bersaing dengan puluhan hingga ribuan penjual. Beberapa memilih untuk mengumpulkan data lokasi untuk penjual mereka dan secara selektif mengumpulkan pajak penjualan yang sesuai, yang lain mulai mengumpulkan pajak penjualan di setiap negara bagian, seperti yang mulai dilakukan Amazon Marketplace pada bulan April 2017. Dengan putusan baru-baru ini terhadap Wayfair memberikan Negara hak untuk menentukan mereka parameter pengumpulan pajak penjualan sendiri, operator pasar online harus menyesuaikan sesuai untuk menjaga kepatuhan pengumpulan dan pelaporan.

Sejarah

Klik di sini untuk mengunduh salinan daftar periksa praktis ini untuk operator pasar online.

Pada 21 Juni 2018, Mahkamah Agung AS memutuskan di South Dakota v. Wayfair Inc. bahwa pengecer online di seluruh AS harus memungut pajak penjualan, bahkan di negara bagian yang tidak memiliki kehadiran fisik. Ini telah menjadi masalah berkelanjutan di Amerika Serikat karena pendapatan E-niaga terus tumbuh.

Pertimbangkan fakta-fakta ini. Ketika pendapat Quill tahun 1992 diberikan, yang menyatakan bahwa pajak penjualan Negara Bagian hanya dapat dipungut dalam kasus di mana penjual mengoperasikan kehadiran fisik, penjualan pesanan melalui pos AS mencapai $180 miliar. Flash-forward ke zaman modern dan e-commerce AS serta penjualan jarak jauh lainnya melebihi setengah triliun dolar pada tahun 2017. Kantor Akuntansi Pemerintah AS memperkirakan bahwa pada tahun 2017 negara bagian telah kehilangan lebih dari $13 miliar (USD) pajak yang tidak dikumpulkan dalam e-niaga transaksi. Putusan penting Pengadilan menarik perhatian Presiden AS Donald Trump yang memuji perubahan itu sebagai kemenangan bagi konsumen dan pengecer.

Keputusan & Reaksi

Matthew Shay, CEO Federasi Ritel Nasional, mengatakan bahwa pengecer "telah menunggu hari ini selama lebih dari dua dekade" karena, dalam pandangan mereka, itu menciptakan lapangan bermain yang lebih setara untuk toko tradisional dan pemula digital. Pengecer batu bata & mortir telah berbicara selama bertahun-tahun tentang keunggulan kompetitif yang dimiliki situs online ketika mereka tidak memungut pajak penjualan.

Keputusan Wayfair berakar pada Pasal I, Bagian 8, Klausul 3 Konstitusi AS mengatur sebagian: "[Kongres akan memiliki Kekuasaan] Untuk mengatur Perdagangan ... di antara beberapa Negara ..." Bahasa ini, yang dikenal sebagai Klausul Perdagangan Antar Negara Bagian, memberikan Pemerintah Federal dengan kekuasaan untuk mendikte aturan-aturan yang dengannya negara-negara dapat melakukan bisnis satu sama lain. Negara-negara bagian telah dilarang membuat peraturan apa pun yang mendiskriminasi perdagangan antarnegara bagian, dan Negara-negara bagian tidak boleh memaksakan beban yang tidak semestinya pada perdagangan antarnegara bagian.

Keputusan Wayfair membatalkan Quill Corp. v. North Dakota (1992). Itu menyatakan bahwa Klausul Perdagangan yang Tidak Aktif melarang negara bagian dari memaksa pengecer untuk mengumpulkan penjualan atau menggunakan pajak sehubungan dengan pesanan pos atau penjualan Internet yang dilakukan kepada penduduk mereka. Ini kecuali pengecer tersebut memiliki kehadiran fisik di negara bagian perpajakan. Celah pajak penjualan ini menyebabkan bisnis batu bata dan mortir lokal mengeluh bahwa ini adalah keuntungan yang tidak adil, karena mereka dipaksa untuk memungut pajak penjualan pada setiap transaksi.

Dampak pada Operator Situs

Pengecer e-niaga seperti Amazon muncul di depan ini dan mulai secara proaktif mengumpulkan pajak penjualan di semua negara bagian yang memilikinya pada barang-barang yang dijualnya secara langsung. Yang mengatakan, putusan Mahkamah Agung memang mempengaruhi beberapa penjual pihak ketiga, yang mungkin tidak memungut pajak saat menjual melalui saluran lain. Penjual pihak ketiga tersebut menyumbang sebagian besar penjualan Amazon.

Keputusan Wayfair tidak mungkin mempengaruhi penjualan online karena konsumen lebih mementingkan kenyamanan daripada khawatir membayar beberapa dolar lebih banyak untuk pajak. Penjualan pasar lebih banyak tentang pilihan yang luas dan pengiriman yang cepat daripada tentang harga terendah.

Langkah selanjutnya

Ada kabar baik di sini untuk operator pasar yang kemungkinan sudah menangani peringkat pajak penjualan multi-negara bagian dengan penjual dan pembeli yang berlokasi di lokasi yang berbeda. Putusan Mahkamah Agung memudahkan operator Marketplace untuk memungut pajak penjualan.

Sebelumnya, penjual online hanya perlu melacak tarif, biaya, akuntansi, dan pengajuan pajak penjualan di dua negara bagian; PA dan NJ, sampai perubahan ini. Sekarang mereka harus melakukan hal yang sama untuk setiap Negara Bagian dan Wilayah AS. Itu melibatkan perubahan pada teknologi peringkat pajak penjualan mereka, praktik akuntansi mereka, dan jumlah pengajuan pajak penjualan dan pembayaran yang dilakukan. Kenyataannya adalah bahwa beberapa Negara akan segera bertindak atas hal ini dan beberapa akan menunda tindakan atau memutuskan untuk tidak membuat perubahan pada status quo.

Keputusan ini menyerahkan kepada masing-masing Negara Bagian mengenai penanganan pajak penjualan untuk pendapatan online, tetapi ini memberdayakan mereka untuk mewajibkan pengumpulan pajak penjualan untuk semua transaksi yang dilakukan di negara bagian mereka, baik transaksi online maupun fisik.

Sebagai operator E-niaga, Anda perlu beradaptasi dengan cepat terhadap aturan baru ini dan bersiap untuk menilai, mengumpulkan, dan memperhitungkan dengan benar untuk pemungutan pajak penjualan baru ini. Kami telah membuat daftar periksa yang berguna untuk apa yang perlu Anda pertimbangkan untuk beradaptasi dengan konsekuensi dari keputusan penting ini. Dasar-dasarnya adalah ini:

• Nexus fisik tetap penting
• Pertimbangan Nexus Keuangan baru sedang dimainkan
• Negara-negara secara aktif terjun untuk menuai pendapatan
• Gunakan standar pelaporan pajak
• Marketplace memiliki aturan yang berbeda
• Pertimbangkan strategi kumpulkan & kirim secara nasional

Pastikan untuk mengunduh daftar periksa ini untuk detail selengkapnya dan hubungi kami ( [email protected] ) jika ada pertanyaan atau jika ada yang dapat kami lakukan untuk membantu organisasi Anda menyesuaikan diri dengan peraturan pajak baru ini.

Sumber

https://www.vertexinc.com/resources/blog/supreme-court-states-can-require-online-sellers-collect-sales-tax

https://en.wikipedia.org/wiki/South_Dakota_v._Wayfair,_Inc.

https://mcfadyen.com/2017/11/10/growing-market-amazon-marketplace-shadow/

https://www.kansascity.com/opinion/readers-opinion/guest-commentary/article214223689.html

https://www.avalara.com/us/en/blog/2018/06/states-to-watch-inthewakeofthesupremecourtruling.html

https://blog.salesandorders.com/south-dakota-wayfair-ecommerce

http://knowledge.wharton.upenn.edu/article/impact-wayfair-ruling/

https://www.cnbc.com/2018/06/21/why-amazon-wins-with-supreme-court-sales-tax-ruling.html

https://www.washingtonpost.com/business/online-retailersshouldnt-feara-sales-tax/2018/06/21/8173ae72-7585-11e8-bda1-18e53a448a14_story.html

https://money.cnn.com/2017/03/29/technology/amazon-sales-tax/index.html