Memahami pajak gaji dan siapa yang harus membayarnya

Selain mengelola berbagai pengeluaran yang diperlukan untuk menjalankan bisnis, seperti gaji, biaya hukum, pembelian inventaris, dan lainnya, setiap pemberi kerja berkewajiban membayar pajak kepada pemerintah.

Pajak ini, umumnya dikenal sebagai "pajak gaji", karena didasarkan pada gaji karyawan, merupakan kontribusi wajib kepada pemerintah federal, negara bagian, atau terkadang bahkan pemerintah daerah.

Sebagai pemberi kerja, Anda harus menahan sejumlah uang dari gaji karyawan Anda dan membayar pajak untuk setiap karyawan yang bekerja untuk Anda. Pada saat yang sama, Anda juga harus membayar bagian pajak Anda sendiri.

Jika konsep pajak gaji membingungkan Anda, dan Anda tidak yakin apa kewajiban Anda sebagai wajib pajak, ikuti terus.

Dalam posting blog ini, kami akan:

• Tentukan apa itu pajak gaji dan apa yang termasuk di dalamnya,
• Beri tahu Anda pajak gaji mana yang harus Anda bayar sebagai pemberi kerja, dan
• Jelaskan cara menghitung pajak gaji dan berikan beberapa contoh.

Ayo mulai.

Apa itu pajak gaji?

Menurut Layanan Riset Kongres, " pajak gaji umumnya adalah pajak yang dikenakan atas upah atau penghasilan pekerja."

Dengan kata lain, ketika seorang karyawan menerima gajinya, majikan menahan sejumlah uang tertentu dari gaji karyawan tersebut dan membayar pajak kepada pemerintah.

Namun, pemberi kerja juga memiliki bagian sendiri dari pajak gaji yang harus mereka bayar, yang tidak dikurangkan dari gaji kotor karyawan. Artinya, pemotongan tersebut tidak diambil dari gaji karyawan, dan majikan membayarnya dari kantong mereka sendiri.

Pajak gaji — baik bagian karyawan (pajak yang dipotong dari gaji mereka) dan bagian pemberi kerja dari pajak ini — digunakan untuk membiayai:

• Pengeluaran pemerintah untuk peralatan militer, penelitian, pendidikan, dll.,
• Program asuransi sosial seperti Social Security dan Medicare,
• Program asuransi pengangguran,
• Infrastruktur lokal, dan banyak lagi.

Istilah "pajak gaji" adalah istilah yang lebih luas yang mencakup pajak gaji karyawan dan pajak gaji pemberi kerja. Untuk memperjelas perbedaan antara masing-masing istilah ini, kami akan menjelaskan:

• Pajak gaji karyawan,
• Pajak gaji pemberi kerja, dan
• Pajak gaji lebih detail.

Apa perbedaan antara: Pajak gaji karyawan, pajak gaji majikan, dan pajak gaji?

Sebelum kita menjelajahi pajak gaji karyawan dan majikan, mari kita kembali ke istilah “pajak gaji” sejenak.

Istilah " pajak gaji " adalah istilah umum yang mencakup semua pajak yang dibayarkan oleh pemberi kerja dan karyawan kepada pemerintah federal, negara bagian, dan lokal. Pajak gaji umumnya didasarkan pada upah karyawan, yaitu dihitung sebagai persentase dari upah yang diberikan pemberi kerja kepada karyawannya.

Pajak gaji meliputi:

• Pajak gaji karyawan, dan
• Pajak gaji majikan.

Pajak gaji karyawan adalah pajak yang dipotong oleh pemberi kerja dan dibayarkan kepada IRS atas nama karyawan, dan termasuk:

• pajak pendapatan federal,
• Pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare),
• pajak pendapatan negara,
• Pajak wiraswasta (ini hanya berlaku untuk wiraswasta saja), dan
• Setiap pegawai pajak lokal mungkin harus membayar tergantung pada kota atau kabupaten tempat mereka tinggal (beberapa negara bagian tidak mengenakan pajak pendapatan lokal atau bahkan negara bagian).

Pajak gaji pemberi kerja adalah pajak yang dibayar sendiri oleh pemberi kerja, dan termasuk:

• Pajak Pengangguran Federal (FUTA),
• pajak FICA, dan
• Pajak pengangguran negara bagian (dengan pengecualian tertentu seperti Alaska, New Jersey, dan Pennsylvania di mana karyawan juga berkontribusi terhadap pajak pengangguran negara bagian).

Siapa yang membayar pajak gaji, karyawan atau majikan?

Baik majikan dan karyawan harus membayar bagian tertentu dari pajak.

Dalam kebanyakan kasus, pemberi kerja adalah orang yang menahan sejumlah uang dari gaji pekerja dan membayar pajak kepada pemerintah atas nama pekerja. Namun, dalam beberapa kasus, misalnya, jika Anda wiraswasta, Anda memiliki kewajiban pajak tambahan, seperti pajak Wiraswasta (SE).

Juga, beberapa pajak gaji, seperti pajak yang digunakan untuk mendanai program asuransi sosial (Jaminan Sosial dan Medicare), dibayar oleh pemberi kerja dan karyawan, dan mereka membaginya 50/50.

Singkatnya, kita dapat menyimpulkan sebagai berikut:

• Beberapa pajak gaji dibayar sendiri oleh karyawan (diambil dari gaji mereka),
• Beberapa pajak gaji dibayar sendiri oleh pemberi kerja, dari anggaran mereka sendiri, dan
• Beberapa pajak gaji dibagi rata antara pemberi kerja dan karyawan.

Apa saja yang termasuk dalam pajak gaji pemberi kerja?

Seperti yang telah kita pelajari, pemberi kerja memiliki tanggung jawab tertentu dalam hal membayar pajak. Selain pajak yang mereka bayar atas nama karyawan, mereka juga memiliki bagian pajak sendiri yang harus mereka bayar - pajak gaji pemberi kerja.

Mari kita uraikan pajak gaji pemberi kerja dan jelaskan masing-masing.

pajak jaminan sosial

Pajak Jaminan Sosial adalah salah satu dari dua pajak Federal Insurance Contributions Act (FICA).

Menurut IRS, Jaminan Sosial terdiri dari “pajak asuransi usia tua, orang yang selamat, dan cacat.” Pajak gaji ini digunakan untuk menyediakan dana bulanan untuk membantu pekerja dan anggota keluarganya dengan penghasilan mereka dalam hal pekerja:

• Masa pensiun,
• Disabilitas, atau
• Kematian.

Tarif pajak saat ini untuk Jaminan Sosial adalah 6,2% dari gaji karyawan untuk pemberi kerja.

Sekali lagi, seperti yang dijelaskan IRS, jumlah maksimum gaji karyawan yang dikenakan pajak Jaminan Sosial per tahun adalah $160.200. Ini juga disebut batas dasar upah.

Pajak Medicare

Seperti yang telah kami sebutkan, pajak Medicare termasuk dalam pajak Federal Insurance Contributions Act (FICA).

Pajak Medicare, juga dikenal sebagai "pajak asuransi rumah sakit," digunakan untuk mendanai biaya perawatan rumah sakit dan hospice untuk warga lanjut usia atau penyandang disabilitas, perawatan fasilitas perawatan yang memadai, dan lain-lain.

Tarif pajak Medicare saat ini adalah 1,45% dari gaji karyawan untuk pemberi kerja.

Pajak Medicare tidak memiliki batas dasar upah .

Pajak pengangguran federal

Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA) adalah undang-undang federal yang mengenakan pajak yang digunakan untuk mendanai tunjangan bagi pekerja yang menjadi pengangguran.

Menurut Internal Revenue Service, tarif pajak pengangguran federal adalah 6,0% . Majikan diharuskan membayar pajak sebesar 6,0% dari $7.000 pertama yang dibayarkan sebagai gaji kepada setiap karyawan selama tahun tersebut.

Namun, tarif pajak pengangguran federal berkisar dari 0,6% hingga 6,0%, tergantung pada berapa banyak majikan membayar pajak pengangguran negara bagian. Jika pemberi kerja membayar pajak pengangguran negara secara penuh, dan jika mereka melakukannya pada tanggal jatuh tempo Formulir 940 yang telah mereka ajukan sebelumnya, mereka mungkin berhak atas kredit maksimum 5,4%, dalam hal ini tarif pajak FUTA setelah kredit itu akan menjadi 0,6% .

Pajak pengangguran negara

Mirip dengan Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA), Undang-Undang Pajak Pengangguran Negara Bagian (SUTA) adalah undang-undang yang mengenakan pajak untuk membiayai biaya tunjangan asuransi pengangguran negara bagian di AS.

Singkatnya, perbedaan utama antara pajak pengangguran federal (FUTA) dan pajak pengangguran negara bagian (SUTA) adalah bahwa SUTA mengenakan pajak di tingkat negara bagian.

Menurut Departemen Tenaga Kerja AS, setiap negara bagian AS memiliki undang-undangnya sendiri yang menentukan tarif pajak asuransi pengangguran negara bagian untuk setiap negara bagian.

Apa yang termasuk dalam pajak gaji karyawan?

Pajak gaji karyawan adalah pajak yang dipotong majikan dari gaji karyawan dan dibayarkan atas nama karyawan.

Untuk melihat pajak gaji mana yang dibayarkan oleh karyawan, kami akan menyatakan dan menjelaskan masing-masing pajak tersebut.

pajak jaminan sosial

Selain membayar bagian mereka sendiri dari pajak Jaminan Sosial, pemberi kerja juga perlu menahan jumlah yang sama dari pajak ini dari gaji karyawannya. Tarif pajak saat ini untuk Jaminan Sosial adalah:

• 6,2% bagian pemberi kerja, dan
• 6,2% bagian karyawan.

Pajak Medicare

Hal yang sama berlaku untuk pajak Medicare. Majikan dan karyawan membayar jumlah pajak Medicare yang sama. Tarif pajak Medicare saat ini adalah:

• 1,45% bagian pemberi kerja, dan
• 1,45% bagian karyawan.

Juga, seperti yang ditambahkan IRS, wiraswasta yang berpenghasilan lebih dari $200.000 dalam setahun diharuskan membayar tambahan 0,9% untuk pajak Medicare.

pajak pendapatan federal

Pajak penghasilan federal didasarkan pada gaji karyawan yang diperoleh selama periode pembayaran dan informasi yang ditentukan dalam Formulir W–4 karyawan, juga dikenal sebagai “Sertifikat Pemotongan Karyawan”.

Ketika seorang karyawan mengisi Formulir W–4 dan meneruskannya ke pemberi kerja, pemberi kerja akan dapat menghitung jumlah pajak yang tepat yang harus mereka ambil dari gaji karyawan.

Menurut IRS, pajak pendapatan federal digunakan untuk membiayai:

• sistem pertahanan AS,
• Berbagai program sosial
• Penegakan hukum,
• Pemeliharaan infrastruktur negara, dan lain-lain.

pajak pendapatan negara

Aturan pemotongan pajak negara bagian bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya.

Sebagian besar negara bagian AS memiliki pajak pendapatan negara bagian dan tarif pajak pendapatan negara bagian mereka sendiri.

Menurut Pemerintah AS, jika seorang karyawan tinggal di negara bagian dengan pajak penghasilan, berapa banyak pajak penghasilan negara bagian yang harus mereka bayar didasarkan pada:

• Pendapatan mereka, dan
• Tarif pajak negara bagian itu.

Di sisi lain, ada 9 negara bagian AS yang tidak memiliki pajak penghasilan:

• Alaska,
• Florida,
• Nevada,
• Dakota Selatan,
• Tennessee,
• Texas,
• Wyoming,
• New Hampshire, dan
• Washington.

Di negara bagian ini, satu-satunya pemotongan yang berlaku adalah pemotongan pajak federal.

Pajak pendapatan daerah

Setiap karyawan pajak lokal mungkin harus membayar tergantung pada kota atau kabupaten tempat mereka tinggal.

Dalam kebanyakan kasus, pemberi kerja memotong pajak penghasilan lokal dari gaji karyawan dan membayarnya kepada pemerintah daerah. Namun, di negara bagian Colorado, 5 kota memiliki pajak yang disebut “pajak hak istimewa pekerjaan” yang mengharuskan pemberi kerja membayar pajak lokal juga.

Kota-kota ini adalah:

• aurora,
• Denver,
• Glendale,
• Desa Greenwood, dan
• Sheridan.

Pajak penghasilan daerah digunakan untuk menyediakan berbagai layanan publik seperti:

• Pendidikan,
• Perbaikan jalan,
• Pemeliharaan sampah, dan sejenisnya.

Bagaimana majikan menghitung pajak gaji yang harus mereka bayar (+ contoh)?

Sekarang setelah kami menjelaskan pajak gaji pemberi kerja dan pajak gaji karyawan, kami akan menunjukkan cara menghitung total pajak gaji yang harus Anda bayarkan kepada pemerintah dengan mengikuti langkah-langkah berikut.

Langkah #1: Hitung pemotongan federal karyawan Anda

Pemotongan federal karyawan terutama bergantung pada:

• Penghasilan kena pajak dan status pengarsipan mereka, dan
• Informasi lain yang mereka berikan pada Formulir W–4 mereka, yang akan kita bahas nanti di subjudul ini.

Penghasilan kena pajak adalah sejumlah penghasilan karyawan yang dikenakan pajak. Status pengarsipan karyawan dapat berupa:

• Pelapor tunggal,
• Menikah mengajukan secara terpisah,
• Menikah mengajukan bersama,
• Kepala rumah tangga, dan
• Janda (er) yang memenuhi syarat dengan tanggungan anak.

Beberapa pembayar pajak yang pasangannya telah meninggal dunia mungkin memenuhi syarat untuk menggunakan Janda (er) yang memenuhi syarat dengan tanggungan anak sebagai status pengarsipan mereka. Ini berarti bahwa, jika mereka belum menikah lagi, mereka dapat memenuhi syarat untuk tarif pajak pengembalian bersama (yang dapat menghasilkan pajak yang lebih rendah) dan menggunakannya selama dua tahun setelah tahun kematian pasangan mereka.

Untuk menentukan pajak penghasilan federal karyawan Anda, gunakan sistem braket upah IRS.

Seperti yang dinyatakan IRS, AS memiliki 7 golongan pajak federal:

• 10%,
• 12%,
• 22%,
• 24%,
• 32%,
• 35%, dan
• 37%.

Untuk menghitung pemotongan federal karyawan Anda, pertama-tama, Anda perlu menentukan golongan pajak karyawan Anda.

Lihatlah tabel di bawah ini:

KURUNG PAJAK FILERS TUNGGAL UNTUK TAHUN 2023

NIKAH MENGAJUKAN KURUNG PAJAK TERPISAH UNTUK TAHUN 2023

KURUNG PAJAK BERSAMA PENGAJUAN MENIKAH UNTUK TAHUN 2023

KURUNG PAJAK KEPALA RUMAH TANGGA TAHUN 2023

Misalnya, karyawan Anda, Sarah, adalah wajib pajak tunggal yang pendapatan tahunannya $38.000. Menurut itu, Sarah harus membayar 10% dari $11.000 pertama penghasilannya, dan sisa penghasilannya dikenakan pajak sebesar 12%.

Ini adalah sistem pajak progresif, yang berarti semakin banyak penghasilan Anda, semakin tinggi tarif pajak yang harus Anda bayar.

Faktor lain yang perlu Anda pertimbangkan saat menghitung pemotongan federal karyawan Anda adalah:

• Beberapa penyesuaian pekerjaan,
• Jumlah kredit,
• Pengurangan, dan
• Pemotongan pajak tambahan apa pun yang mungkin diminta oleh karyawan Anda.

Setelah Anda menentukan golongan pajak Sarah dan menyertakan faktor lain dari Formulir W-4-nya, Anda akan tahu berapa banyak yang harus ditahan dari gajinya.

Langkah #2: Hitung pajak FICA Anda dan karyawan Anda

Untuk menghitung bagian pajak FICA karyawan Anda, gandakan gaji kotor mereka dengan tarif pajak Jaminan Sosial dan Medicare.

Misalnya, jika karyawan Anda menghasilkan $800 dalam periode pembayaran mingguan, pajak Jaminan Sosial mereka akan dihitung dengan cara ini:

$800 dalam gaji karyawan x tarif pajak Jaminan Sosial sebesar 6,2% = $49,60 dalam pajak Jaminan Sosial yang harus Anda potong dari gaji mereka

Prinsip yang sama berlaku jika Anda ingin menghitung berapa banyak yang harus Anda potong untuk bagian pajak Medicare mereka:

$800 dalam gaji karyawan x tarif pajak Medicare 1,45% = $11,60 dalam pajak Medicare yang harus Anda potong dari gaji mereka

Karena tarif pajak Jaminan Sosial dan Medicare sama untuk pemberi kerja dan karyawan, Anda akan mengikuti proses yang sama saat menghitung bagian pajak Jaminan Sosial dan Medicare Anda.

Langkah #3: Hitung pajak FUTA Anda

Majikan hanya membayar pajak FUTA pada $7.000 pertama dari penghasilan karyawan. Untuk setiap jumlah gaji yang melebihi $7.000, Anda tidak diharuskan membayar pajak FUTA untuk karyawan tersebut pada tahun tersebut.

Tarif pajak FUTA adalah 6,0% dari gaji karyawan. Oleh karena itu, Anda akan diminta untuk membayar 6,0% dari penghasilan karyawan hingga $7.000.

Pajak FUTA yang harus Anda bayar untuk setiap karyawan dihitung dengan cara ini:

$7.000 dalam gaji karyawan x tarif pajak FUTA sebesar 6,0% = $420 dalam pajak FUTA yang harus Anda bayar

Namun, jika Anda membayar pajak pengangguran negara bagian Anda secara penuh dan jika Anda melakukannya pada tanggal jatuh tempo Formulir 940 yang Anda ajukan sebelumnya, Anda berhak atas kredit maksimum 5,4%. Dalam hal ini, Anda hanya perlu membayar 0,6% dari $7.000 pertama yang diperoleh karyawan Anda.

Begini cara perhitungannya:

$7.000 dalam gaji karyawan x tarif pajak FUTA sebesar 0,6% = $42 dalam pajak FUTA yang harus Anda bayar

Langkah #4: Hitung pajak SUTA Anda

Karena setiap negara bagian AS memiliki aturan pajak SUTA sendiri, jumlah yang harus Anda bayarkan dalam pajak SUTA bergantung pada:

• Basis upah di negara bagian tempat karyawan Anda bekerja — ini adalah jumlah maksimum gaji karyawan yang dapat digunakan pemberi kerja untuk menghitung pajak SUTA per tahun. Majikan tidak diharuskan membayar pajak SUTA atas penghasilan karyawan yang melebihi dasar upah di negara bagian mereka.
• Tarif pajak SUTA negara bagian itu — setiap negara bagian memiliki tarif pajak minimum dan maksimumnya sendiri.

Dasar upah pajak SUTA adalah sama untuk semua pemberi kerja di negara bagian tertentu. Namun, tarif pajak SUTA berbeda untuk setiap pemberi kerja karena bergantung pada berbagai faktor seperti:

• Pengalaman majikan sebelumnya dengan pengangguran,
• Usia bisnis mereka, dan
• Perputaran industri.

Misalnya, karyawan Anda bekerja di North Carolina. Basis upah kena pajak untuk tahun 2023 di Carolina Utara adalah $29.600, dan ini adalah jumlah maksimum yang dapat Anda gunakan untuk menghitung pajak SUTA Anda. Jika karyawan Anda berpenghasilan $50.000 dalam setahun, satu-satunya pajak SUTA yang harus Anda bayar adalah pajak atas $29.600 pertama. Dengan kata lain, Anda tidak membayar pajak atas penghasilan apa pun di luar dasar upah kena pajak.

Kami juga akan mengatakan bahwa tarif pajak SUTA Anda adalah tarif pajak maksimum sebesar 5,76%. Saat Anda mengalikan basis upah pajak dengan tarif pajak maksimum, Anda mendapatkan pajak SUTA:

dasar upah pajak $29.600 x tarif pajak maksimum 5,76% = 1.704,96 dalam pajak SUTA yang harus Anda bayar

Selain itu, karyawan di Alaska, New Jersey, dan Pennsylvania juga berkontribusi pada pajak pengangguran negara bagian, jadi Anda juga harus menghitung bagian mereka dari pajak SUTA.

Setelah Anda menyelesaikan 4 langkah ini, pajak gaji Anda sudah siap. Jika Anda ingin melihat apakah Anda memiliki formulir tambahan untuk diserahkan ke IRS, periksa daftar formulir pajak pekerjaan ini.

Kesimpulannya: Membayar pajak gaji dapat dilakukan dengan mudah jika Anda mengikuti langkah-langkah kami untuk menghitungnya

Menangani pajak adalah tugas yang diperlukan untuk setiap pemberi kerja. Pemberi kerja juga harus memastikan bahwa setiap Formulir W–4 karyawan mereka valid dan diperbarui untuk menghindari kemungkinan kekurangan pembayaran.

Untuk berhasil membayar pajak gaji, pemberi kerja harus:

• Kurangi jumlah pajak yang tepat dari gaji karyawan,
• Menghitung sendiri bagian pajaknya, dan
• Ikuti pedoman IRS mengenai tanggal jatuh tempo dan berbagai formulir yang harus mereka serahkan.

Jika Anda seorang majikan dan Anda telah membuang-buang waktu untuk mencari cara yang tepat untuk membayar pajak gaji, kami harap kami telah membantu Anda dalam pencarian itu.

Pastikan untuk mengikuti setiap langkah yang telah kami jelaskan dan hitung pajak Anda dengan benar.

️ Apakah Anda seorang majikan dan ini pertama kalinya Anda membayar pajak? Atau apakah Anda sudah terbiasa dengan pajak gaji dan sudah memiliki sistem yang sempurna untuk menghitung dan membayarnya? Jika Anda telah menemukan metode yang tepat untuk mengelola pajak gaji, jangan ragu untuk membaginya dengan kami di [email protected] untuk mendapatkan kesempatan ditampilkan dalam artikel ini atau salah satu dari kami yang akan datang. Dan, jika Anda menyukai posting blog ini, bagikan dengan seseorang yang mungkin merasa berguna.