PPN Eropa untuk eCommerce dijelaskan, secara sederhana

Penjualan eCommerce di Uni Eropa mencapai €717 miliar pada tahun 2020, namun penipuan PPN merugikan negara-negara anggota Uni Eropa sebanyak €50 miliar setiap tahun. Alasannya? Meskipun UE memiliki aturan standar tentang PPN, aturan tersebut dapat diterapkan secara berbeda di setiap negara—dan eCommerce internasional hanya memperumit masalah.

Jika Anda khawatir bahwa undang-undang perpajakan dapat menjadi rumit, jangan takut – kami akan membahas semua yang perlu Anda ketahui tentang PPN untuk perusahaan eCommerce yang menjual di Uni Eropa, secara sederhana.

Apa itu PPN?

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) diterapkan pada sebagian besar barang dan jasa yang diperdagangkan di UE. Setiap bisnis yang omzetnya di atas ambang batas tertentu biasanya menambahkan PPN ke harga yang mereka jual di sana. Ambang batas itu dulu berbeda untuk setiap negara UE. Sejak Juli 2021, ambang batas PPN di seluruh UE sebesar €10.000 menentukan subjektivitas PPN.

PPN juga dikenal sebagai pajak umum karena berlaku untuk kurang lebih semua barang dan jasa. Ini adalah pajak konsumsi, artinya secara teknis dibayar oleh pelanggan, bukan bisnis. Tetapi dengan menambahkan PPN ke harga yang dibayarkan oleh konsumen, bisnis secara efektif mengumpulkan pajak atas nama UE.

Bagaimana PPN dihitung dan dibebankan di UE?

PPN dibebankan sebagai persentase dari harga produk; seberapa besar persentase terserah masing-masing negara Uni Eropa.

Setiap kuartal, bisnis menghitung PPN yang telah mereka kumpulkan, lalu mengambil jumlah yang telah mereka bayarkan untuk pembelian bisnis mereka sendiri. Apa pun yang tersisa pergi ke otoritas pendapatan.

Ini memastikan PPN diterapkan secara adil dan netral di seluruh rantai pasokan, daripada membebani mereka yang lebih rendah dalam urutan kekuasaan.

Mengapa semua negara Uni Eropa menggunakan pajak yang sama?

Ketika UE dibentuk, enam pendiri menyatakan semua ekspor mengenakan pajak secara berbeda. Karena pajak diterapkan pada setiap tahap proses produksi, menjadi sangat sulit untuk menentukan berapa harga akhir suatu produk yang merupakan pajak.

PPN memperbaikinya, menyediakan struktur pajak yang transparan dan netral yang mencegah negara-negara UE mensubsidi ekspor secara tidak adil. Kami dapat dengan jelas menghitung berapa banyak pajak yang dipotong pada titik ekspor.

Tentu saja, itu bagus dan sederhana dengan hanya enam negara yang harus diperhitungkan. Saat ini, dengan lusinan negara, menerapkan PPN melintasi perbatasan UE masih membutuhkan sedikit kerja otak.

Bagaimana cara kerja PPN di UE?

Masing-masing negara UE menetapkan tarif PPN spesifiknya sendiri. Secara hukum, tarif ini hanya harus lebih tinggi dari 15%, atau 5% untuk barang dan jasa tertentu yang memenuhi syarat untuk pengurangan tarif.

Anda dapat menemukan tarif individual untuk setiap negara di situs web otoritas pajak yang relevan di negara tersebut. Situs Komisi Eropa memiliki tautan ke masing-masing otoritas.

Namun, PPN Eropa berlaku dalam beberapa kasus dan ditambahkan ke harga secara langsung, bersama dengan indikasi bahwa harga sudah termasuk PPN. Dalam kasus lain, PPN tidak berlaku dan harus dikeluarkan dari harga.

Berapa PPN yang harus saya bayar saat menjual antar negara UE?

Bagaimana PPN berlaku di UE bergantung pada apa yang Anda jual, dan kepada siapa. Barang dan jasa dilihat secara berbeda, seperti perbedaan antara menjual B2B dan B2C.

Jika Anda menjual barang B2B

Anda tidak mengenakan PPN jika Anda menjual kepada seseorang dengan nomor PPN UE. Anda masih mengurangi PPN yang Anda bayarkan untuk melakukan penjualan itu dari pengembalian triwulanan Anda. Jika pelanggan tidak memiliki nomor PPN UE, Anda menerapkan PPN negara Anda ke penjualan.

Jika Anda menjual barang B2C

Anda menerapkan PPN negara mereka untuk penjualan dan Anda harus mendaftarkan bisnis Anda untuk PPN di negara pelanggan atau mendaftar ke One-Stop-Shop (OSS). Anda tidak perlu melakukan ini jika penjualan Anda ke negara-negara Eropa lainnya pada tahun pajak tersebut berada di bawah ambang batas UE sebesar €10.000.

Jika Anda menjual layanan B2B

Anda biasanya tidak akan membebankan PPN. Itu dibayar oleh pelanggan sendiri dengan tarif negara mereka melalui prosedur biaya balik. Sekali lagi, Anda akan mengurangi PPN yang Anda bayarkan untuk melakukan penjualan setiap kuartal.

Jika Anda menjual layanan B2C

Anda menerapkan PPN dengan tarif negara Anda sendiri untuk sebagian besar layanan. Pengecualian adalah telekomunikasi, penyiaran, atau layanan elektronik, yang dikenakan pajak sesuai dengan negara pelanggan.

Jika Anda membeli barang atau jasa untuk tujuan bisnis

Anda membayar PPN sesuai tarif negara Anda seolah-olah Anda telah menjual barang. Ini biasanya dapat dikurangkan ketika Anda menyatakan PPN Anda sendiri.

Hal di atas akan berlaku dalam banyak kasus, tetapi ada beberapa pengecualian yang mungkin perlu Anda pahami. Misalnya, apakah PPN berlaku untuk wilayah luar negeri negara-negara UE? Iya dan tidak.

PPN tidak berlaku untuk:

• Kepulauan Darat
• Departemen Luar Negeri Prancis
• Wilayah Busingen
• Pulau Heligoland
• Gunung Athos
• Campione d'Italia
• Perairan Danau Lugano di Italia
• Livigno
• Kepulauan Canary
• Ceuta
• Melilla
• Kepulauan Channel
• Gibraltar

Tetapi PPN berlaku untuk:

• Monako
• Pulau Man
• Pangkalan Inggris di Siprus

Wilayah luar negeri yang mengangkangi keanggotaan UE, serta negara-negara di luar UE secara keseluruhan, menambah kompleksitas mereka sendiri ke dalam campuran.

Apakah saya membayar PPN di UE jika saya menjual dari luar Eropa?

Apakah PPN berlaku untuk penjualan yang Anda lakukan di UE dari negara non-anggota bergantung pada apakah pelanggan memiliki nomor terdaftar PPN (VRN). Jika pelanggan Anda tidak memiliki VRN, mereka adalah konsumen biasa dan Anda mengenakan PPN.

Jika pelanggan Anda memiliki VRN yang valid, mereka adalah bisnis dan Anda tidak mengenakan PPN. Ini karena mereka secara efektif bertanggung jawab atas PPN mereka sendiri melalui mekanisme biaya balik.

Pendaftaran PPN UE

Either way, Anda harus mendaftar untuk PPN UE, menagihnya jika berlaku, menyimpan catatan, dan mengirimkan pengembalian triwulanan. Ini dipermudah oleh PPN One-Stop-Shop atau OSS.

Saat menggunakan OSS, negara UE tempat bisnis Anda terdaftar akan bertanggung jawab atas semua pembayaran PPN.

Anda masih harus menambahkan tarif PPN khusus negara pada setiap penjualan. Namun Anda dapat membayar semua PPN ke negara asal Anda, yang berarti Anda tidak perlu lagi mendaftar PPN di negara Eropa lainnya.

OSS kemudian menghitung berapa banyak pajak yang harus dibayarkan kepada otoritas di semua negara Uni Eropa tempat bisnis Anda aktif, dan memastikan semua orang dibayar atas nama Anda.

Tanggung jawab utama Anda, selain menyimpan catatan dan mengajukan pengembalian, terdiri dari memastikan siapa dan di mana pelanggan Anda berada.

Bisnis akan memiliki nomor PPN Eropa, individu pribadi tidak. Dalam beberapa kasus, pembeli mungkin mengirimkan nomor palsu untuk menghindari pembayaran pajak, jadi Anda harus memvalidasi nomor PPN di situs komisi UE.

Adapun di mana mereka berada, Anda harus meminta dua alat bukti dari berikut ini:

• Alamat penagihan pelanggan
• Alamat bank mereka
• Negara yang menerbitkan kartu kredit atau debit mereka
• Alamat IP perangkat mereka
• Nomor kartu SIM mereka, jika mereka membeli menggunakan ponsel

Anda juga perlu mencatat dan menyimpan informasi ini selama sepuluh tahun, untuk setiap pelanggan.

Ada lagi yang mau dideklarasikan?

Saat Anda melakukan pengiriman ke atau ke seluruh UE, Anda juga harus mengetahui Daftar Penjualan EC (ESL). Ini melacak penjualan B2B dan pergerakan stok, mengelola pasokan kena pajak di seluruh negara UE. Mereka diajukan dengan pengembalian PPN Anda.

Jika Anda mengirimkan produk ke UE dari luar, Anda juga memerlukan Nomor Pengenal Operator Eropa (EORI). Ini, bersama dengan VRN Anda, mengidentifikasi pengiriman dan memungkinkan Anda mengklaim kembali PPN yang dibayarkan di bea cukai.

Apa yang terjadi jika saya tidak membayar PPN Eropa?

Tindakan keras UE pada platform eCommerce dan penjual individu sekarang menjadi hal biasa. Kegagalan untuk mematuhi hukum dapat menyebabkan Anda:

• Denda penalti
• Tuntutan untuk pembayaran mundur
• Kehilangan akun penjual Amazon atau eBay Anda
• Investigasi ke dalam bisnis Anda

Ini harus benar-benar pergi tanpa mengatakan tetapi, jangan melakukan penipuan pajak, berhenti total.