Perspectivas de impuestos sobre las ventas de decisiones de Wayfair para operadores de mercados en línea

Perspectivas de impuestos sobre las ventas de decisiones de Wayfair para operadores de mercados en línea

Los operadores del mercado en línea ya tenían un conjunto más complejo de consideraciones de impuestos sobre las ventas que los vendedores de comercio electrónico tradicionales. Mientras que los operadores de comercio digital de un solo vendedor solo tenían que preocuparse por sus propias reglas de nexo físico, los operadores del mercado en línea tienen que lidiar con decenas de miles de vendedores. Algunos optaron por recopilar los datos de ubicación de sus vendedores y recaudar selectivamente el impuesto sobre las ventas en consecuencia, otros comenzaron a recaudar el impuesto sobre las ventas en todos los estados, como comenzó a hacer Amazon Marketplace en abril de 2017. Con el reciente fallo contra Wayfair que otorga a los estados los derechos para definir su propios parámetros de recaudación de impuestos sobre las ventas, los operadores del mercado en línea tienen que ajustarse en consecuencia para mantener el cumplimiento de la recaudación y la presentación de informes.

La historia

Haga clic aquí para descargar una copia de esta práctica lista de verificación para operadores de mercados en línea.

El 21 de junio de 2018, la Corte Suprema de los EE. UU. dictaminó en South Dakota v. Wayfair Inc. que los minoristas en línea de los EE. UU. deben recaudar impuestos sobre las ventas, incluso en los estados donde no tienen presencia física. Este ha sido un problema constante en los Estados Unidos ya que los ingresos del comercio electrónico han seguido creciendo.

Considere estos hechos. Cuando se emitió la opinión de Quill de 1992, que establecía que el impuesto estatal sobre las ventas solo podía recaudarse en los casos en que el vendedor operara una presencia física, las ventas por correo en los EE. UU. totalizaron $ 180 mil millones. Avance rápido a los tiempos modernos y el comercio electrónico de EE. UU. y otras ventas remotas superaron el medio billón de dólares en 2017. La Oficina de Contabilidad del Gobierno de EE. UU. estimó que en 2017 los estados habían perdido más de $ 13 mil millones (USD) en impuestos que no se recaudaron en el comercio electrónico. actas. El fallo histórico de la Corte llamó la atención del presidente de los Estados Unidos, Donald Trump, quien elogió el cambio como una victoria para los consumidores y minoristas.

La decisión y la reacción

Matthew Shay, director ejecutivo de la Federación Nacional de Minoristas, dijo que los minoristas "han estado esperando este día durante más de dos décadas" porque, en su opinión, crea un campo de juego más nivelado tanto para las tiendas tradicionales como para las nuevas empresas digitales. Los minoristas tradicionales han hablado durante años de la ventaja competitiva que tienen los sitios en línea cuando no cobran impuestos sobre las ventas.

La decisión de Wayfair se basa en el Artículo I, Sección 8, Cláusula 3 de la Constitución de los EE. UU. que establece en parte: "[El Congreso tendrá el poder] para regular el comercio... entre varios estados..." Este lenguaje, conocido como Cláusula de Comercio Interestatal, otorga al Gobierno Federal. con el poder de dictar las reglas por las cuales los estados pueden realizar negocios entre sí. Se ha restringido a los estados la creación de regulaciones que discriminen contra el comercio interestatal, y los estados no pueden imponer cargas indebidas al comercio interestatal.

La decisión de Wayfair anuló Quill Corp. v. Dakota del Norte (1992). Sostuvo que la Cláusula de Comercio Inactivo prohibía a los estados obligar a los minoristas a recaudar impuestos sobre las ventas o el uso en relación con los pedidos por correo o las ventas por Internet realizadas a sus residentes. Esto es a menos que esos minoristas tengan presencia física en el estado fiscal. Sin embargo, esta laguna del impuesto sobre las ventas hizo que las empresas físicas locales se quejaran de que se trata de una ventaja injusta, ya que se ven obligadas a recaudar impuestos sobre las ventas en cada transacción.

Impacto en los operadores del sitio

Los minoristas de comercio electrónico como Amazon se adelantaron a esto y comenzaron a cobrar impuestos sobre las ventas de manera proactiva en todos los estados que los tienen en los artículos que vende directamente. Dicho esto, el fallo de la Corte Suprema afecta a algunos de sus vendedores externos, que pueden no haber estado recaudando los impuestos al vender a través de otros canales. Esos vendedores externos representan una parte significativa de las ventas de Amazon.

Es poco probable que la decisión de Wayfair afecte las ventas en línea porque los consumidores se preocupan mucho más por la comodidad que por pagar unos cuantos dólares más en impuestos. Las ventas en el mercado tienen más que ver con una amplia selección y una entrega rápida que con precios bajísimos.

Próximos pasos

Aquí hay buenas noticias para los operadores del mercado que probablemente ya estaban manejando calificaciones de impuestos sobre las ventas en varios estados con vendedores y compradores ubicados en ubicaciones dispares. El fallo de la Corte Suprema facilita que los operadores del Mercado recauden impuestos sobre las ventas.

Anteriormente, los vendedores en línea solo tenían que realizar un seguimiento de las tasas, los cargos, la contabilidad y la presentación de impuestos sobre las ventas en dos estados; PA y NJ, hasta este cambio. Ahora tienen que hacer lo mismo para cada uno de los estados y territorios de los EE. UU. Eso implica cambios en su tecnología de clasificación de impuestos sobre las ventas, sus prácticas contables y la cantidad de declaraciones y pagos de impuestos sobre las ventas realizados. La realidad es que algunos Estados actuarán de inmediato y algunos retrasarán la acción o decidirán no realizar cambios en el statu quo.

Este fallo deja en manos de cada Estado el manejo del impuesto sobre las ventas para los ingresos en línea, pero los faculta para exigir el cobro del impuesto sobre las ventas para todas las transacciones realizadas dentro de su estado, tanto en línea como físicas.

Como operador de comercio electrónico, debe adaptarse rápidamente a estas nuevas reglas y estar preparado para calificar, recaudar y contabilizar adecuadamente estas nuevas recaudaciones de impuestos sobre las ventas. Hemos creado una práctica lista de verificación de lo que debe tener en cuenta para adaptarse a las ramificaciones de este fallo histórico. Los básicos son estos:

• El nexo físico sigue siendo importante
• Una nueva consideración de Financial Nexus está en juego
• Los estados están saltando activamente para cosechar los ingresos
• Usar estándares de declaración de impuestos
• Los mercados tienen reglas diferentes
• Considere una estrategia de cobro y envío a nivel nacional

Asegúrese de descargar esta lista de verificación para obtener más detalles y comuníquese con nosotros ( [email protected] ) si tiene alguna pregunta o si hay algo que podamos hacer para ayudar a su organización a adaptarse a estas nuevas normas fiscales.

Fuentes

https://www.vertexinc.com/resources/blog/supreme-court-states-can-require-online-sellers-collect-sales-tax

https://en.wikipedia.org/wiki/Dakota_del_Sur_v._Wayfair,_Inc.

https://mcfadyen.com/2017/11/10/growing-market-amazon-marketplace-shadow/

https://www.kansascity.com/opinion/readers-opinion/guest-commentary/article214223689.html

https://www.avalara.com/us/en/blog/2018/06/states-to-watch-inthewakeofthesupremecourtruling.html

https://blog.salesandorders.com/south-dakota-wayfair-ecommerce

http://knowledge.wharton.upenn.edu/article/impact-wayfair-ruling/

https://www.cnbc.com/2018/06/21/why-amazon-wins-with-supreme-court-sales-tax-ruling.html

https://www.washingtonpost.com/business/online-retailersshouldnt-feara-sales-tax/2018/06/21/8173ae72-7585-11e8-bda1-18e53a448a14_story.html

https://money.cnn.com/2017/03/29/technology/amazon-sales-tax/index.html