IVA europeo para comercio electrónico explicado, en términos simples

Las ventas de comercio electrónico en la Unión Europea alcanzaron los 717 mil millones de euros en 2020, pero el fraude del IVA cuesta a los estados miembros de la UE hasta 50 mil millones de euros cada año. ¿La razón? Si bien la UE tiene reglas estándar sobre el IVA, es posible que se apliquen de manera diferente en cada país, y el comercio electrónico internacional solo complica las cosas.

Si le preocupa que las leyes fiscales puedan ser complicadas, no tema: nos sumergimos en todo lo que necesita saber sobre el IVA para las empresas de comercio electrónico que venden en la Unión Europea, en términos simples.

¿Qué es el IVA?

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios comercializados en la UE. Cualquier negocio cuya facturación esté por encima de cierto umbral generalmente agrega IVA al precio de lo que está vendiendo allí. Ese umbral solía ser diferente para cada país de la UE. Desde julio de 2021, un umbral de IVA en toda la UE de 10 000 € dicta la subjetividad del IVA.

El IVA también se conoce como impuesto general ya que se aplica a más o menos todos los bienes y servicios. Es un impuesto al consumo, lo que significa que técnicamente lo paga el cliente, no la empresa. Pero al agregar el IVA al precio pagado por los consumidores, las empresas efectivamente recaudan el impuesto en nombre de la UE.

¿Cómo se calcula y cobra el IVA en la UE?

El IVA se cobra como un porcentaje del precio de un producto; qué tan grande es el porcentaje depende de cada país de la UE.

Cada trimestre, las empresas calculan el IVA que han recaudado y luego deducen el monto que han pagado en sus propias compras comerciales. Lo que quede va a las autoridades fiscales.

Esto garantiza que el IVA se aplique de manera justa y neutral en toda la cadena de suministro, en lugar de sobrecargar a los que están más abajo en el orden jerárquico.

¿Por qué todos los países de la UE utilizan el mismo impuesto?

Cuando se creó la UE, los seis estados fundadores gravaban las exportaciones de manera diferente. Dado que los impuestos se aplicaban en cada etapa del proceso de producción, se volvió muy difícil calcular cuánto del precio final de un producto era impuesto.

El IVA soluciona esto, proporcionando una estructura fiscal neutral y transparente que evita que los países de la UE subvencionen las exportaciones de forma injusta. Podemos calcular claramente cuánto impuesto se devuelve en el punto de exportación.

Por supuesto, eso fue agradable y simple con solo seis países para tener en cuenta. Hoy en día, con docenas de países, aplicar el IVA a través de las fronteras de la UE todavía requiere un poco de trabajo mental.

¿Cómo funciona el IVA en la UE?

Cada país individual de la UE establece su propia tasa específica de IVA. Por ley, esta tasa solo debe ser superior al 15%, o al 5% para bienes y servicios específicos que califiquen para la tasa reducida.

Puede encontrar las tarifas individuales para cada país en el sitio web de la autoridad fiscal correspondiente de ese país. El sitio de la Comisión Europea tiene enlaces a cada autoridad.

Sin embargo, el IVA europeo se aplica en algunos casos y se agrega directamente al precio, junto con una indicación de que el precio incluye el IVA. En otros casos, el IVA no se aplica y debe dejarse fuera del precio.

¿Qué IVA pago al vender entre países de la UE?

La forma en que se aplica el IVA en la UE depende de lo que esté vendiendo ya quién. Los bienes y servicios se ven de manera diferente, al igual que la distinción entre vender B2B y B2C.

Si vende productos B2B

No cobra IVA si le vende a alguien con un número de IVA de la UE. Todavía deduce cualquier IVA que pagó para realizar esa venta de su declaración trimestral. Si el cliente no tiene un número de IVA de la UE, se aplica el IVA de su país a la venta.

Si está vendiendo productos B2C

Aplica el IVA de su país a la venta y debe registrar su negocio para el IVA en el país del cliente o registrarse en One-Stop-Shop (OSS). No necesita hacer esto si sus ventas a otros países europeos en ese año fiscal caen por debajo del umbral de toda la UE de 10 000 €.

Si estás vendiendo servicios B2B

Por lo general, no cobraría el IVA. Lo paga el propio cliente a la tarifa de su país a través del procedimiento de cobro revertido. Sin embargo, nuevamente, deduciría el IVA que pagó para realizar la venta cada trimestre.

Si vende servicios B2C

Se aplica el IVA a la tasa de su propio país para la mayoría de los servicios. Las excepciones son las telecomunicaciones, la radiodifusión o los servicios electrónicos, que tributan según el país del cliente.

Si está comprando bienes o servicios con fines comerciales

Usted paga el IVA a la tasa de su país como si hubiera vendido los bienes. Por lo general, esto se puede deducir cuando declaras tu propio IVA.

Lo anterior se aplicará en la mayoría de los casos, pero hay algunas excepciones con las que quizás deba familiarizarse. Por ejemplo, ¿se aplica el IVA a los territorios de ultramar de los países de la UE? Si y no.

El IVA no se aplica a:

• Las Islas Åland
• Los departamentos franceses de ultramar
• El territorio de Busingen
• La isla de Helgolandia
• Monte Athos
• Campione d'Italia
• Las aguas italianas del lago de Lugano
• Livigno
• Las Islas Canarias
• Ceuta
• Melilla
• las islas del canal
• Gibraltar

Pero el IVA se aplica a:

• Mónaco
• la isla de man
• Bases británicas en Chipre

Los territorios de ultramar que se encuentran a ambos lados de la membresía de la UE, así como los países fuera de la UE en conjunto, agregan sus propias complejidades a la mezcla.

¿Pago el IVA en la UE si vendo desde fuera de Europa?

Si el IVA se aplica a las ventas que realiza en la UE desde un estado no miembro depende de si el cliente tiene un número de registro de IVA (VRN). Si su cliente no tiene VRN, es un consumidor regular y usted cobra IVA.

Si su cliente tiene un VRN válido, es una empresa y no cobra IVA. Esto se debe a que son efectivamente responsables de su propio IVA a través del mecanismo de cobro revertido.

Registro de IVA de la UE

De cualquier manera, deberá registrarse para el IVA de la UE, cobrarlo cuando corresponda, mantener registros y enviar una declaración trimestral. Esto es más fácil gracias a la ventanilla única del IVA o OSS.

Al utilizar el OSS, el país de la UE en el que está registrada su empresa será responsable de todos los pagos del IVA.

Aún debe agregar las tasas de IVA específicas del país en cada venta. Sin embargo, puede pagar todo el IVA en su país de origen, lo que significa que ya no tiene que registrarse para el IVA en otros países europeos.

Luego, el OSS calcula cuántos impuestos se deben a las autoridades en todos los países de la UE en los que su negocio está activo y se asegura de que todos reciban pagos en su nombre.

Sus responsabilidades principales, además de mantener registros y presentar declaraciones, consisten en asegurarse de quiénes son sus clientes y dónde están.

Las empresas tendrán un número de IVA europeo, los particulares no. En algunos casos, los compradores pueden enviar un número falso para evitar pagar impuestos, por lo que debe validar el número de IVA en el sitio de la comisión de la UE.

En cuanto a dónde están, debe solicitar dos pruebas de las siguientes:

• La dirección de facturación del cliente.
• La dirección de su banco.
• El país que emitió su tarjeta de crédito o débito
• La dirección IP de su dispositivo
• Su número de tarjeta SIM, si compran usando el móvil

También debe registrar y conservar esta información durante diez años, para cada cliente.

¿Algo más que declarar?

Cuando realice envíos a la UE o dentro de ella, también deberá conocer las Listas de ventas de la CE (ESL). Estos rastrean las ventas B2B y el movimiento de existencias, gestionando el suministro imponible en todos los países de la UE. Se presentan con su declaración de IVA.

Si envía productos a la UE desde fuera, también necesitará un número de identificación de operador europeo (EORI). Esto, junto con su VRN, identifica los envíos y le permite reclamar el IVA pagado en la aduana.

¿Qué pasa si no pago el IVA europeo?

Las medidas enérgicas de la UE contra las plataformas de comercio electrónico y los vendedores individuales ahora son comunes. El incumplimiento de la ley podría llevarlo a:

• multas de penalización
• Demandas de pagos retroactivos
• Pérdida de su cuenta de vendedor de Amazon o eBay
• Investigaciones sobre su negocio

Esto realmente debería ser evidente, pero no cometas fraude fiscal, y punto.