Wayfair Decision Sales Tax Insights für Betreiber von Online-Marktplätzen

Wayfair Decision Sales Tax Insights für Betreiber von Online-Marktplätzen

Online-Marktplatzbetreiber hatten bereits komplexere Überlegungen zur Umsatzsteuer als traditionelle E-Commerce-Verkäufer. Während Einzelhändler für den digitalen Handel sich nur um ihre eigenen physischen Nexus-Regeln kümmern mussten, müssen sich Online-Marktplatzbetreiber mit Zehntausenden von Verkäufern auseinandersetzen. Einige entschieden sich dafür, die Standortdaten für ihre Verkäufer zu sammeln und entsprechend selektiv die Umsatzsteuer zu erheben, andere begannen, in jedem Bundesstaat die Umsatzsteuer zu erheben, wie der Amazon Marketplace im April 2017 damit begann. Mit dem jüngsten Urteil gegen Wayfair wurde den Staaten das Recht eingeräumt, ihre eigenen Umsatzsteuererhebungsparameter müssen Online-Marktplatzbetreiber entsprechend anpassen, um die Einhaltung der Erhebungs- und Meldevorschriften zu gewährleisten.

Die Geschichte

Klicken Sie hier, um eine Kopie dieser praktischen Checkliste für Betreiber von Online-Marktplätzen herunterzuladen .

Am 21. Juni 2018 entschied der Oberste Gerichtshof der USA im Fall South Dakota gegen Wayfair Inc. , dass Online-Händler in den USA Umsatzsteuern erheben müssen, auch in Staaten, in denen sie keine physische Präsenz haben. Dies war in den Vereinigten Staaten ein anhaltendes Problem, da die E-Commerce-Einnahmen weiter gestiegen sind.

Betrachten Sie diese Tatsachen. Als das Quill-Gutachten von 1992 vorgelegt wurde, in dem festgestellt wurde, dass die staatliche Verkaufssteuer nur in Fällen erhoben werden konnte, in denen der Verkäufer eine physische Präsenz unterhielt, beliefen sich die Verkäufe des US-Versandhandels auf insgesamt 180 Milliarden US-Dollar. Flash-Forward in die Neuzeit und US-E-Commerce und andere Fernverkäufe überstiegen 2017 eine halbe Billion Dollar. Das US Government Accounting Office hat geschätzt, dass Staaten im Jahr 2017 über 13 Milliarden US-Dollar an Steuern verloren haben, die nicht im E-Commerce erhoben wurden Transaktionen. Das wegweisende Urteil des Gerichts erregte die Aufmerksamkeit von US-Präsident Donald Trump, der die Änderung als Sieg für Verbraucher und Einzelhändler lobte.

Die Entscheidung & Reaktion

Matthew Shay, CEO der National Retail Federation, sagte, dass Einzelhändler „seit mehr als zwei Jahrzehnten auf diesen Tag warten“, weil er ihrer Ansicht nach gleiche Wettbewerbsbedingungen sowohl für traditionelle Geschäfte als auch für digitale Aufsteiger schafft. Stationäre Einzelhändler sprechen seit Jahren den Wettbewerbsvorteil aus, den Online-Sites haben, wenn sie keine Umsatzsteuer erheben.

Die Wayfair-Entscheidung wurzelt in Artikel I, Abschnitt 8, Klausel 3 der US-Verfassung und sieht teilweise vor: „[Der Kongress soll die Macht haben], den Handel … zwischen den verschiedenen Staaten zu regulieren …“ leistet sich die Bundesregierung. mit der Befugnis, die Regeln zu diktieren, nach denen Staaten miteinander Geschäfte tätigen dürfen. Die Staaten wurden daran gehindert, Vorschriften zu erlassen, die den zwischenstaatlichen Handel diskriminieren, und die Staaten dürfen dem zwischenstaatlichen Handel keine unangemessenen Belastungen auferlegen.

Die Wayfair-Entscheidung hob Quill Corp. gegen North Dakota (1992) auf. Es stellte fest, dass die Dormant Commerce Clause Staaten daran hinderte, Einzelhändler zu zwingen, Verkäufe zu erheben oder Steuern in Verbindung mit Versand- oder Internetverkäufen an ihre Einwohner zu erheben. Es sei denn, diese Einzelhändler haben eine physische Präsenz im Steuerstaat. Dieses Umsatzsteuer-Schlupfloch führte jedoch dazu, dass sich lokale stationäre Unternehmen beschwerten, dass dies ein unfairer Vorteil sei, da sie gezwungen seien, bei jeder Transaktion Umsatzsteuer zu erheben.

Auswirkungen auf Website-Betreiber

E-Commerce-Händler wie Amazon stiegen davor aus und begannen, proaktiv Umsatzsteuer in allen Bundesstaaten zu erheben, in denen sie auf die Artikel erhoben werden, die sie direkt verkaufen. Allerdings betrifft das Urteil des Obersten Gerichtshofs einige seiner Drittanbieter, die beim Verkauf über andere Kanäle möglicherweise keine Steuern erhoben haben. Diese Drittanbieter machen einen erheblichen Teil des Umsatzes von Amazon aus.

Es ist unwahrscheinlich, dass die Wayfair-Entscheidung Auswirkungen auf den Online-Verkauf hat, da den Verbrauchern die Bequemlichkeit viel mehr am Herzen liegt als sie sich Sorgen machen, ein paar Dollar mehr an Steuern zu zahlen. Bei Marktplatzverkäufen geht es mehr um große Auswahl und schnelle Lieferung als um Tiefstpreise.

Nächste Schritte

Hier gibt es gute Nachrichten für Marktplatzbetreiber, die wahrscheinlich bereits Umsatzsteuersätze für mehrere Bundesstaaten mit Verkäufern und Käufern an unterschiedlichen Standorten bearbeitet haben. Das BGH-Urteil macht es Marktplatzbetreibern leicht, die Umsatzsteuer zu erheben.

Früher mussten Online-Verkäufer nur Preise, Gebühren, Buchhaltung und Umsatzsteuererklärung in zwei Bundesstaaten im Auge behalten; PA und NJ, bis zu dieser Änderung. Jetzt müssen sie dasselbe für jeden der Bundesstaaten und Territorien der USA tun. Dies beinhaltet Änderungen an ihrer Umsatzsteuerbewertungstechnologie, ihren Buchhaltungspraktiken und der Höhe der Umsatzsteueranmeldungen und geleisteten Zahlungen. Die Realität sieht so aus, dass einige Staaten sofort handeln werden und andere Maßnahmen verzögern oder beschließen werden, keine Änderungen am Status quo vorzunehmen.

Dieses Urteil überlässt es jedem Staat, die Umsatzsteuer für Online-Einnahmen zu handhaben, ermächtigt sie jedoch, die Erhebung der Umsatzsteuer für alle Transaktionen zu verlangen, die in ihrem Staat durchgeführt werden, sowohl für Online- als auch für physische Transaktionen.

Als E-Commerce-Betreiber müssen Sie sich schnell an diese neuen Regeln anpassen und darauf vorbereitet sein, diese neuen Umsatzsteuererhebungen ordnungsgemäß zu bewerten, zu erheben und zu verbuchen. Wir haben eine praktische Checkliste für das erstellt, was Sie beachten müssen, um sich an die Auswirkungen dieses wegweisenden Urteils anzupassen. Die Grundlagen sind folgende:

• Der physische Nexus ist immer noch wichtig
• Eine neue Financial Nexus-Überlegung ist im Spiel
• Staaten springen aktiv ein, um die Einnahmen zu ernten
• Verwenden Sie Standards für die Steuerberichterstattung
• Marktplätze haben andere Regeln
• Erwägen Sie eine landesweite Collect & Remit-Strategie

Laden Sie diese Checkliste herunter, um weitere Informationen zu erhalten, und wenden Sie sich bei Fragen oder wenn wir etwas tun können, um Ihrer Organisation bei der Anpassung an diese neuen Steuervorschriften zu helfen, an uns ( [email protected] ).

Quellen

https://www.vertexinc.com/resources/blog/supreme-court-states-can-require-online-sellers-collect-sales-tax

https://en.wikipedia.org/wiki/South_Dakota_v._Wayfair,_Inc.

https://mcfadyen.com/2017/11/10/wachsender-markt-amazon-marketplace-shadow/

https://www.kansascity.com/opinion/readers-opinion/guest-commentary/article214223689.html

https://www.avalara.com/us/en/blog/2018/06/states-to-watch-inthewakeofthesupremecourtruling.html

https://blog.salesandorders.com/south-dakota-wayfair-ecommerce

http://knowledge.wharton.upenn.edu/article/impact-wayfair-ruling/

https://www.cnbc.com/2018/06/21/why-amazon-wins-with-supreme-court-sales-tax-ruling.html

https://www.washingtonpost.com/business/online-retailersshouldnt-feara-sales-tax/2018/06/21/8173ae72-7585-11e8-bda1-18e53a448a14_story.html

https://money.cnn.com/2017/03/29/technology/amazon-sales-tax/index.html