Europäische Mehrwertsteuer für eCommerce einfach erklärt

Der E-Commerce-Umsatz in der Europäischen Union erreichte 2020 717 Milliarden Euro, doch Mehrwertsteuerbetrug kostet die EU-Mitgliedstaaten jedes Jahr bis zu 50 Milliarden Euro. Der Grund? Während die EU Standardvorschriften zur Mehrwertsteuer hat, können sie in jedem Land unterschiedlich angewendet werden – und der internationale E-Commerce macht die Sache nur komplizierter.

Wenn Sie befürchten, dass Steuergesetze kompliziert sein können, dann keine Sorge – wir tauchen in einfachen Worten in alles ein, was Sie über die Mehrwertsteuer für E-Commerce-Unternehmen wissen müssen, die in der Europäischen Union verkaufen.

Was ist Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben, die in der EU gehandelt werden. Jedes Unternehmen, dessen Umsatz über einer bestimmten Schwelle liegt, fügt im Allgemeinen Mehrwertsteuer auf den Preis dessen hinzu, was es dort verkauft. Früher war dieser Schwellenwert für jedes EU-Land unterschiedlich. Seit Juli 2021 schreibt eine EU-weite Umsatzsteuerschwelle von 10.000 € die Umsatzsteuersubjektivität vor.

Die Mehrwertsteuer wird auch als allgemeine Steuer bezeichnet, da sie für mehr oder weniger alle Waren und Dienstleistungen gilt. Es ist eine Verbrauchssteuer, was bedeutet, dass sie technisch gesehen vom Kunden bezahlt wird, nicht vom Unternehmen. Aber indem die Mehrwertsteuer auf den von den Verbrauchern gezahlten Preis aufgeschlagen wird, erheben Unternehmen die Steuer effektiv im Namen der EU.

Wie wird die Mehrwertsteuer in der EU berechnet und berechnet?

Die Mehrwertsteuer wird als Prozentsatz des Produktpreises berechnet; Wie hoch der Prozentsatz ist, hängt von den einzelnen EU-Ländern ab.

Jedes Quartal berechnen Unternehmen die von ihnen erhobene Mehrwertsteuer und ziehen dann den Betrag ab, den sie für ihre eigenen Geschäftseinkäufe gezahlt haben. Was übrig bleibt, geht an die Finanzbehörden.

Dadurch wird sichergestellt, dass die Mehrwertsteuer in der gesamten Lieferkette fair und neutral angewendet wird, anstatt die unteren in der Hackordnung zu überlasten.

Warum verwenden alle EU-Länder dieselbe Steuer?

Als die EU gegründet wurde, haben die sechs Gründer alle besteuerten Exporte unterschiedlich angegeben. Da Steuern in jeder Phase des Produktionsprozesses erhoben wurden, wurde es sehr schwierig, den Steueranteil am Endpreis eines Produkts zu ermitteln.

Die Mehrwertsteuer behebt dies und bietet eine transparente, neutrale Steuerstruktur, die verhindert, dass EU-Länder Exporte unfair subventionieren. Wir können klar ausrechnen, wie viel Steuer beim Export zurückerstattet wird.

Das war natürlich schön und einfach, da nur sechs Länder berücksichtigt werden mussten. Heutzutage, mit Dutzenden von Ländern, erfordert die Anwendung der Mehrwertsteuer über die EU-Grenzen hinweg immer noch ein wenig Kopfarbeit.

Wie funktioniert die Mehrwertsteuer in der EU?

Jedes einzelne EU-Land legt seinen eigenen spezifischen Mehrwertsteuersatz fest. Laut Gesetz muss dieser Satz nur höher als 15 % oder 5 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen sein, die für den ermäßigten Satz in Frage kommen.

Die individuellen Steuersätze für jedes Land finden Sie auf der Website der jeweiligen Steuerbehörde des jeweiligen Landes. Die Website der Europäischen Kommission enthält Links zu jeder Behörde.

In einigen Fällen fällt jedoch die europäische Mehrwertsteuer an und wird direkt zum Preis hinzugefügt, zusammen mit dem Hinweis, dass der Preis die Mehrwertsteuer enthält. In anderen Fällen fällt keine Mehrwertsteuer an und sollte vom Preis weggelassen werden.

Welche Mehrwertsteuer zahle ich beim Verkauf zwischen EU-Ländern?

Wie die Mehrwertsteuer in der EU gilt, hängt davon ab, was Sie verkaufen und an wen. Waren und Dienstleistungen werden unterschiedlich betrachtet, ebenso wie die Unterscheidung zwischen dem Verkauf von B2B und B2C.

Wenn Sie Waren B2B verkaufen

Sie berechnen keine Mehrwertsteuer, wenn Sie an jemanden mit einer EU-Umsatzsteuernummer verkaufen. Sie ziehen dennoch die Mehrwertsteuer ab, die Sie für diesen Verkauf von Ihrer vierteljährlichen Erklärung gezahlt haben. Wenn der Kunde keine EU-Umsatzsteuernummer hat, wenden Sie die Mehrwertsteuer Ihres Landes auf den Verkauf an.

Wenn Sie Waren B2C verkaufen

Sie wenden die Mehrwertsteuer ihres Landes auf den Verkauf an und sollten Ihr Unternehmen für die Mehrwertsteuer im Land des Kunden registrieren oder sich für den One-Stop-Shop (OSS) registrieren. Dies ist nicht erforderlich, wenn Ihre Umsätze in anderen europäischen Ländern in diesem Steuerjahr unter die EU-weite Schwelle von 10.000 € fallen.

Wenn Sie Dienstleistungen B2B verkaufen

In der Regel würden Sie keine Mehrwertsteuer berechnen. Es wird vom Kunden selbst zu seinem Landestarif im Reverse-Charge-Verfahren bezahlt. Auch hier würden Sie die Mehrwertsteuer abziehen, die Sie bezahlt haben, um den Verkauf jedes Quartal zu tätigen.

Wenn Sie Dienstleistungen B2C verkaufen

Für die meisten Dienstleistungen wenden Sie Mehrwertsteuer zum Satz Ihres eigenen Landes an. Ausnahmen sind Telekommunikations-, Rundfunk- oder elektronische Dienstleistungen, die je nach Land des Kunden besteuert werden.

Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen für geschäftliche Zwecke kaufen

Sie zahlen die Mehrwertsteuer zum Satz Ihres Landes, als ob Sie die Waren verkauft hätten. Diese kann dann in der Regel bei der Deklaration der eigenen Umsatzsteuer abgezogen werden.

Das Obige gilt in den meisten Fällen, aber es gibt einige Ausnahmen, mit denen Sie sich möglicherweise vertraut machen müssen. Gilt die Mehrwertsteuer beispielsweise für überseeische Gebiete von EU-Ländern? Ja und nein.

Mehrwertsteuer fällt nicht an:

• Die Ålandinseln
• Die französischen Überseedepartements
• Das Gebiet von Büsingen
• Die Insel Helgoland
• Berg Athos
• Campione d’Italia
• Die italienischen Gewässer des Luganersees
• Livigno
• Die kanarischen Inseln
• Ceuta
• Melilla
• Die Kanalinseln
• Gibraltar

Aber Mehrwertsteuer gilt für:

• Monaco
• Die Insel Man
• UK-Stützpunkte in Zypern

Überseegebiete, die sich über die EU-Mitgliedschaft erstrecken, sowie Länder außerhalb der EU insgesamt, fügen der Mischung ihre eigene Komplexität hinzu.

Zahle ich Mehrwertsteuer in der EU, wenn ich von außerhalb Europas verkaufe?

Ob Umsatzsteuer auf Verkäufe anfällt, die Sie in der EU aus einem Drittstaat tätigen, hängt davon ab, ob der Kunde eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VRN) hat. Wenn Ihr Kunde keine VRN hat, ist er ein normaler Verbraucher und Sie berechnen Mehrwertsteuer.

Wenn Ihr Kunde eine gültige VRN hat, handelt es sich um ein Unternehmen, und Sie berechnen keine Mehrwertsteuer. Dies liegt daran, dass sie über den Reverse-Charge-Mechanismus effektiv für ihre eigene Mehrwertsteuer verantwortlich sind.

EU-Umsatzsteuerregistrierung

In jedem Fall müssen Sie sich für die EU-Mehrwertsteuer registrieren, diese gegebenenfalls berechnen, Aufzeichnungen führen und eine vierteljährliche Erklärung einreichen. Erleichtert wird dies durch den VAT One-Stop-Shop oder OSS.

Bei der Nutzung des OSS ist das EU-Land, in dem Ihr Unternehmen registriert ist, für alle Mehrwertsteuerzahlungen verantwortlich.

Sie müssen bei jedem Verkauf noch die länderspezifischen Mehrwertsteuersätze hinzufügen. Sie können jedoch die gesamte Mehrwertsteuer in Ihrem Heimatland bezahlen, was bedeutet, dass Sie sich in anderen europäischen Ländern nicht mehr für die Mehrwertsteuer registrieren müssen.

Das OSS berechnet dann, wie viel Steuern den Behörden in allen EU-Ländern zustehen, in denen Ihr Unternehmen tätig ist, und stellt sicher, dass alle in Ihrem Namen bezahlt werden.

Abgesehen von der Führung von Aufzeichnungen und der Einreichung von Rücksendungen bestehen Ihre Hauptaufgaben darin, sicherzustellen, wer und wo Ihre Kunden sind.

Unternehmen werden eine europäische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer haben, Privatpersonen nicht. In einigen Fällen können Käufer eine falsche Nummer angeben, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden, daher sollten Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auf der Website der EU-Kommission validieren.

Wo sie sich befinden, sollten Sie zwei Beweise anfordern:

• Die Rechnungsadresse des Kunden
• Die Adresse ihrer Bank
• Das Land, das seine Kredit- oder Debitkarte ausgestellt hat
• Die IP-Adresse ihres Geräts
• Ihre SIM-Kartennummer, wenn sie mit dem Handy einkaufen

Sie müssen diese Informationen auch für jeden Kunden aufzeichnen und zehn Jahre lang aufbewahren.

Sonst noch etwas zu deklarieren?

Wenn Sie in die oder innerhalb der EU versenden, müssen Sie sich auch der EG-Verkaufslisten (ESLs) bewusst sein. Diese verfolgen B2B-Verkäufe und Lagerbewegungen und verwalten steuerpflichtige Lieferungen in allen EU-Ländern. Sie werden mit Ihrer Umsatzsteuererklärung eingereicht.

Wenn Sie Produkte von außerhalb in die EU versenden, benötigen Sie außerdem eine European Operator Identifier Number (EORI). Dies identifiziert zusammen mit Ihrer VRN Sendungen und ermöglicht Ihnen, die beim Zoll gezahlte Mehrwertsteuer zurückzufordern.

Was passiert, wenn ich die europäische Mehrwertsteuer nicht bezahle?

EU-Razzien gegen E-Commerce-Plattformen und einzelne Verkäufer sind mittlerweile an der Tagesordnung. Bei Nichtbeachtung des Gesetzes können Sie mit Folgendem rechnen:

• Bußgelder
• Forderungen nach rückwirkenden Zahlungen
• Verlust Ihres Amazon- oder eBay-Verkäuferkontos
• Ermittlungen in Ihrem Unternehmen

Das sollte eigentlich selbstverständlich sein, aber begehen Sie keinen Steuerbetrug, Punkt.