شرح ضريبة القيمة المضافة الأوروبية على التجارة الإلكترونية بعبارات بسيطة

وصلت مبيعات التجارة الإلكترونية في الاتحاد الأوروبي إلى 717 مليار يورو في عام 2020 ، ومع ذلك فإن الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة يكلف الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ما يصل إلى 50 مليار يورو سنويًا. السبب؟ في حين أن الاتحاد الأوروبي لديه قواعد معيارية بشأن ضريبة القيمة المضافة ، فقد يتم تطبيقها بشكل مختلف في كل بلد - والتجارة الإلكترونية الدولية تعقد الأمور فقط.

إذا كنت قلقًا من أن قوانين الضرائب يمكن أن تكون معقدة ، فلا داعي للقلق - فنحن نتعمق في كل ما تحتاج لمعرفته حول ضريبة القيمة المضافة لشركات التجارة الإلكترونية التي تبيع في الاتحاد الأوروبي ، بعبارات بسيطة.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) على معظم السلع والخدمات المتداولة في الاتحاد الأوروبي. تضيف أي شركة يتجاوز حجم مبيعاتها حدًا معينًا ضريبة القيمة المضافة بشكل عام على سعر ما تبيعه هناك. كانت هذه العتبة مختلفة لكل دولة من دول الاتحاد الأوروبي. منذ تموز (يوليو) 2021 ، حد ضريبة القيمة المضافة على مستوى الاتحاد الأوروبي البالغ 10000 يورو يفرض خضوعية ضريبة القيمة المضافة.

تُعرف ضريبة القيمة المضافة أيضًا باسم ضريبة عامة لأنها تنطبق بشكل أو بآخر على جميع السلع والخدمات. إنها ضريبة استهلاك ، مما يعني أن العميل يدفعها تقنيًا وليس الشركة. ولكن من خلال إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى السعر الذي يدفعه المستهلكون ، تقوم الشركات فعليًا بتحصيل الضريبة نيابة عن الاتحاد الأوروبي.

كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها في الاتحاد الأوروبي؟

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة كنسبة مئوية من سعر المنتج ؛ ما حجم النسبة المئوية بالنسبة لدول الاتحاد الأوروبي الفردية.

كل ثلاثة أشهر ، تضع الشركات ضريبة القيمة المضافة التي جمعتها ، ثم تسحب المبلغ الذي دفعته على مشترياتها التجارية. كل ما تبقى يذهب إلى سلطات الإيرادات.

يضمن ذلك تطبيق ضريبة القيمة المضافة بطريقة عادلة ومحايدة عبر سلسلة التوريد ، بدلاً من إثقال كاهل أولئك الذين هم في الأسفل في ترتيب التحديد.

لماذا تستخدم جميع دول الاتحاد الأوروبي نفس الضريبة؟

عندما تم إنشاء الاتحاد الأوروبي ، قامت الدول الست المؤسسة بفرض ضرائب مختلفة على الصادرات. نظرًا لتطبيق الضرائب في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج ، أصبح من الصعب للغاية تحديد مقدار الضريبة من السعر النهائي للمنتج.

تعمل ضريبة القيمة المضافة على إصلاح هذا الأمر ، حيث توفر هيكلًا ضريبيًا شفافًا ومحايدًا يمنع دول الاتحاد الأوروبي من دعم الصادرات بشكل غير عادل. يمكننا أن نحدد بوضوح مقدار الضريبة التي يتم خصمها في نقطة التصدير.

بالطبع ، كان ذلك لطيفًا وبسيطًا مع ستة بلدان فقط. في الوقت الحاضر ، مع وجود عشرات البلدان ، لا يزال تطبيق ضريبة القيمة المضافة عبر حدود الاتحاد الأوروبي يتطلب القليل من العمل الذهني.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي؟

تحدد كل دولة من دول الاتحاد الأوروبي معدلها الخاص لضريبة القيمة المضافة. بموجب القانون ، يجب أن يكون هذا المعدل أعلى من 15٪ فقط ، أو 5٪ لسلع وخدمات معينة مؤهلة للحصول على السعر المخفض.

يمكنك العثور على المعدلات الفردية لكل بلد على موقع ويب مصلحة الضرائب ذات الصلة في ذلك البلد. يحتوي موقع المفوضية الأوروبية على روابط لكل سلطة.

ومع ذلك ، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة الأوروبية في بعض الحالات ويتم إضافتها إلى السعر مباشرةً ، إلى جانب الإشارة إلى أن السعر شامل ضريبة القيمة المضافة. في حالات أخرى ، لا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة ويجب تركها خارج السعر.

ما ضريبة القيمة المضافة التي يجب علي دفعها عند البيع بين دول الاتحاد الأوروبي؟

تعتمد كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي على ما تبيعه ولمن. يُنظر إلى السلع والخدمات بشكل مختلف ، وكذلك التمييز بين بيع B2B و B2C.

إذا كنت تبيع سلعًا بين الشركات

لا تفرض ضريبة القيمة المضافة إذا كنت تبيع لشخص ما برقم ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. لا تزال تخصم أي ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها من أجل إجراء هذا البيع من عائدك ربع السنوي. إذا لم يكن لدى العميل رقم ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي ، فيمكنك تطبيق ضريبة القيمة المضافة في بلدك على البيع.

إذا كنت تبيع السلع B2C

يمكنك تطبيق ضريبة القيمة المضافة في بلدهم على البيع ويجب عليك تسجيل عملك لضريبة القيمة المضافة في بلد العميل أو التسجيل في One-Stop-Shop (OSS). لست بحاجة إلى القيام بذلك إذا كانت مبيعاتك إلى دول أوروبية أخرى في تلك السنة الضريبية أقل من الحد الأدنى على مستوى الاتحاد الأوروبي وهو 10000 يورو.

إذا كنت تبيع خدمات B2B

لن تقوم عادةً بفرض ضريبة القيمة المضافة. يتم دفعها من قبل العميل نفسه بسعر بلدهم عبر إجراء الاحتساب العكسي. ومع ذلك ، مرة أخرى ، ستقوم بخصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها من أجل إجراء البيع كل ربع سنة.

إذا كنت تبيع خدمات B2C

تقوم بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بالمعدل الخاص ببلدك لمعظم الخدمات. الاستثناءات هي خدمات الاتصالات أو البث أو الخدمات الإلكترونية الخاضعة للضريبة وفقًا لبلد العميل.

إذا كنت تشتري سلعًا أو خدمات لأغراض تجارية

أنت تدفع ضريبة القيمة المضافة بسعر بلدك كما لو كنت تبيع البضائع. يمكن بعد ذلك عادةً خصم هذا المبلغ عندما تعلن عن ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك.

ينطبق ما ورد أعلاه في معظم الحالات ، ولكن هناك بعض الاستثناءات التي قد تحتاج إلى التعرف عليها. على سبيل المثال ، هل تطبق ضريبة القيمة المضافة على أقاليم ما وراء البحار لدول الاتحاد الأوروبي؟ نعم و لا.

لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على:

• جزر آلاند
• المقاطعات الفرنسية وراء البحار
• إقليم بوزنغن
• جزيرة هيليغولاند
• جبل آثوس
• كامبيوني ديتاليا
• مياه بحيرة لوغانو الإيطالية
• ليفينو
• جزر الكناري
• سبتة
• مليلية
• جزر القنال
• جبل طارق

لكن ضريبة القيمة المضافة تنطبق على:

• موناكو
• جزيرة آيل أوف مان
• قواعد المملكة المتحدة في قبرص

تضيف الأقاليم الخارجية التي تمتد عبر عضوية الاتحاد الأوروبي ، وكذلك البلدان خارج الاتحاد الأوروبي تمامًا ، تعقيداتها الخاصة إلى هذا المزيج.

هل أدفع ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي إذا كنت أبيع من خارج أوروبا؟

يعتمد تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المبيعات التي تجريها في الاتحاد الأوروبي من دولة غير عضو على ما إذا كان العميل لديه رقم مسجل في ضريبة القيمة المضافة (VRN). إذا لم يكن لدى عميلك VRN ، فهو مستهلك منتظم وأنت تفرض ضريبة القيمة المضافة.

إذا كان لدى عميلك VRN صالح ، فهذا يعني أنه نشاط تجاري ولا تفرض ضريبة القيمة المضافة. هذا لأنهم مسؤولون فعليًا عن ضريبة القيمة المضافة الخاصة بهم عبر آلية الاحتساب العكسي.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي

في كلتا الحالتين ، ستحتاج إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي ، وتحصيلها عند الاقتضاء ، والاحتفاظ بالسجلات ، وتقديم عائد ربع سنوي. أصبح هذا الأمر أسهل من خلال المتجر الشامل لضريبة القيمة المضافة أو OSS.

عند استخدام OSS ، ستكون الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي التي تم تسجيل عملك فيها مسؤولة عن جميع مدفوعات ضريبة القيمة المضافة.

لا يزال يتعين عليك إضافة معدلات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بكل بلد على كل عملية بيع. ومع ذلك ، يمكنك دفع جميع ضريبة القيمة المضافة إلى موطنك ، مما يعني أنك لم تعد مضطرًا للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في البلدان الأوروبية الأخرى.

ثم يحدد OSS مقدار الضريبة المستحقة للسلطات في جميع دول الاتحاد الأوروبي التي ينشط فيها عملك ، ويتأكد من حصول الجميع على أموال نيابة عنك.

تتمثل مسؤولياتك الرئيسية ، بخلاف الاحتفاظ بالسجلات وتقديم العوائد ، في التأكد من هوية عملائك ومكانهم.

سيكون للشركات رقم أوروبي لضريبة القيمة المضافة ، لكن الأفراد العاديين لن يفعلوا ذلك. في بعض الحالات ، قد يرسل المشترون رقمًا مزيفًا لتجنب دفع الضرائب ، لذلك يجب عليك التحقق من صحة رقم ضريبة القيمة المضافة على موقع عمولة الاتحاد الأوروبي.

بالنسبة لمكان وجودهم ، يجب أن تطلب دليلين من الجهات التالية:

• عنوان إرسال الفواتير الخاص بالعميل
• عنوان مصرفهم
• الدولة التي أصدرت بطاقة الائتمان أو الخصم الخاصة بهم
• عنوان IP الخاص بأجهزتهم
• رقم بطاقة SIM الخاصة بهم ، إذا قاموا بالشراء باستخدام الهاتف المحمول

تحتاج أيضًا إلى تسجيل هذه المعلومات والاحتفاظ بها لمدة عشر سنوات ، لكل عميل.

أي شيء آخر ليصرح به؟

عندما تقوم بالشحن إلى أو في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي ، ستحتاج أيضًا إلى أن تكون على دراية بقوائم مبيعات EC (ESL). هذه تتبع مبيعات B2B وحركة المخزون ، وإدارة التوريد الخاضع للضريبة في جميع أنحاء دول الاتحاد الأوروبي. يتم إيداعها مع إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك.

إذا كنت تقوم بشحن المنتجات إلى الاتحاد الأوروبي من الخارج ، فستحتاج أيضًا إلى رقم معرّف المشغل الأوروبي (EORI). هذا ، جنبًا إلى جنب مع VRN الخاص بك ، يحدد الشحنات ويسمح لك باستعادة ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك.

ماذا يحدث إذا لم أدفع ضريبة القيمة المضافة الأوروبية؟

أصبحت حملات الاتحاد الأوروبي على منصات التجارة الإلكترونية والبائعين الأفراد شائعة الآن. قد يؤدي عدم احترام القانون إلى:

• الغرامات الجزائية
• مطالب المدفوعات بأثر رجعي
• فقدان حساب بائع Amazon أو eBay الخاص بك
• التحقيقات في عملك

يجب أن يذهب هذا دون أن يقول ، لكن لا ترتكب الاحتيال الضريبي ، توقف تمامًا.